Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Электронная подпись в 2023 году: ответы на вопросы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Еще в 2022 году Минпромторг выдвигал предложения начать эксперимент по маркировке радиоэлектроники, кормов для животных, рыбной продукции, детской воды. Были разработаны и размещены на федеральном портале соответствующие проекты Постановлений, но они не получили одобрения. По состоянию на конец 2022 года, эксперименты по маркировке этих товарных групп так и не запущены.
Что в ближайших планах?
Обязательная маркировка радиоэлектроники в РФ будет введена не раньше сентября 2023 года. В эту категорию входят трансформаторы, различные виды ламп, фонари и пульты.
Маркировка детской воды была запланирована на март 2023, но учитывая, что пилотный проект так и не начался, эта дата сдвинется, как минимум, на год.
Минеральную воду в России маркируют еще с декабря 2021 г. В марте 2022-го требования коснулись остальных ее видов. Есть несколько исключений, и в их число входит вода, отнесенная к пищевой продукции для детского питания. К ее подготовке предъявляются особые требования, за безопасностью установлен более жесткий контроль.
Что касается кормов для животных, категорию маркируемых попадают все (кроме сельскохозяйственных), расфасованные в потребительскую упаковку.
Когда начнут маркировать пищевую рыбную продукцию, Data Matrix будут наносить на консервы, соленую, копченую рыбу, ракообразные, моллюски и т. д. Исключения: живая, свежая рыбы, свежие водные беспозвоночные.
В чем преимущества розничного налога?
Основная выгода от применения розничного налога – это низкая единая ставка. Вместо 3%-10% ИПН или 10%-20% КПН и 12% налога на добавленную стоимость субъекты налогообложения должны будут уплатить только 3% ИПН с оборота. Социальный налог и НДС, в таком случае, не оплачиваются.
Если субъект налогообложения ранее не был взят на учет по НДС, но достиг порогового значения по постановке на учет (20 000 МРП), то вставать на учет по НДС (если субъект перешел на розничный налог) не потребуется. Таким образом, сдавать декларацию по НДС этому субъекту не придется. Речь идет о форме 300.00, которая является наиболее сложной и трудоемкой в заполнении.
Налоги, которые снимаются с источника выплаты и все социальные платежи, взымаются в обычном режиме.
Переход на розничный налог может быть осуществлен с ОУР или аналогичного специального режима, который предусмотрен ст.683 НК РК.
Если субъект налогообложения, который планирует перейти на режим розничного налога, и при этом, он состоит на учете по НДС, то не позднее, чем в течение 5 рабочих дней c момента начала использования новой системы необходимо сняться с учета по НДС, о чем будет свидетельствовать предоставление ликвидационной формы 300.00.
Как подключить ЭДО для работы с маркировкой
ЭДО — это система, через которую предприниматели отправляют, получают и подписывают электронные документы. Чтобы работать в системе, нужно подключиться к одному из операторов ЭДО.
Продавцам товаров с маркировкой необходимо подключиться к электронному документообороту, чтобы оформлять поступления в электронном виде — иначе с 1 января законно принять товары не получится. Оператор ЭДО сам сообщает в «Честный ЗНАК», кто и кому передал документы на товар — участникам товарного оборота не нужно делать это вручную.
Раньше продавцы маркированных товаров, кроме тех, кто торгует табаком, могли обходиться без ЭДО. Они передавали данные напрямую в «Честный ЗНАК».
С 1 января 2022 года это запрещено тем, кто продаёт обувь, товары легпрома, шины и покрышки, фототехнику, духи и туалетную воду. Передавать данные напрямую больше не получится: этот способ просто отключат.
С 1 сентября 2022 продавцы молочных продуктов также должны будут использовать электронный документооборот в работе с поставщиками. Для остальных категорий товаров, подлежащих обязательной маркировке, точных сроков перехода на ЭДО пока нет. Но даже если вашего товара ещё не коснулись новые требования, подключиться всё равно придётся. К 2024 году налоговая планирует перевести в электронный вид большинство документов. Поэтому в ближайшие годы на ЭДО перейдут все предприниматели.
Пояснения и уточнения
Продажа печатной и канцелярской продукции в розницу всегда была выгодным бизнесом, так как даже в самые сложные времена люди приобретают образование, а также работают в офисах, где данная продукция постоянно требуется. Розничное распространение такого вида товаров – в РФ это самый распространенный путь для его доставки потребителю.
Широкий ассортимент товаров, включаемых в эту группу, открывает множество возможностей для бизнесменов по реализации:
- книг, журналов, газет;
- писчебумажных товаров;
- предметов канцелярского назначения;
- календарей, плакатов, постеров, открыток и другой печатной продукции;
- принадлежностей для школьников;
- соответствующей информации на электронных носителях.
Как изменится стоимость патента
Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).
Стандартная ставка составляет 6 %, но субъекты РФ, напомним, могут снизить ее вплоть до нуля. Поэтому для целей расчета ее размер нужно уточнять. При расчете используют следующие формулы:
- для патента сроком на год: НБ х 6%;
- для патента сроком от месяца, меньше года: (НБ /365(366) дн. х ЧДС патента) х 6%.
Пошаговый план открытия магазина канцтоваров
Прежде всего, рекомендуется тщательным образом изучить основных игроков на рынке канцтоваров вашего города и задать себе вопрос: в чем будет основное конкурентное преимущество новой торговой точки? На сегодняшний день можно выделить несколько видов магазинов, торгующих канцелярской продукцией:
- Специализированные канцелярские магазины, предлагающие самый широкий ассортимент товаров данной группы. В том числе сетевые специализированные магазины.
- Универмаги, предлагающие подарочный и представительский ассортимент. Зачастую, это дорогая и качественная канцелярия.
- Торговые сети, торгующие канцелярской продукцией как сопутствующим товаром к продуктовому ассортименту. Такие магазины часто предлагают канцелярские товары по сниженным ценам, привлекая тем самым большое число покупателей.
Помимо этого, канцелярские товары могут продаваться совместно с игрушками, подарками, книгами и другими товарами. Товары спонтанного спроса (тетради, ручки, блокноты) часто продают на ярмарках, рынках, в киосках и ларьках.
Сколько можно заработать
Если брать статистику, то ежедневно при удачном расположении, в магазине канцелярских товаров совершают покупки от 15 до 25 человек со средним чеком в 300 рублей. Такие продажи принесут владельцу магазина в месяц около 200 тысяч рублей. От этой суммы сразу отнимаем текущие, а также маркетинговые затраты, которые в сумме составляют около 60 тысяч. В чистом итоге, с учетом стартовых инвестиций, бизнес окупит себя уже в течении первых 9 месяцев, позволяя в дальнейшем выйти в стабильный плюс.
Нужно ли разрешение для открытия
Для открытия магазина канцтоваров потребуется разрешение от службы пожарной инспекции. Кроме этого, необходимо заключить договора на дезинфекцию, дезинсекцию и дератизацию помещения, утилизацию люминесцентных ламп и вывоз твердых бытовых отходов.
Подготовительный этап длится около двух месяцев, в течение которых предусмотрены прохождение процедур регистрации, налаживание партнерских связей с поставщиками, поиск подходящего помещения, подбор персонала, закупка оборудования и товара.
В данном проекте предприниматель выполняет основные функции управленца – проходит все регистрационные процедуры, занимается подбором персонала, ведет переговоры с арендодателями и поставщиками, проводит закупку товара, занимается стратегическим продвижением магазина, осуществляет найм сотрудников, осуществляет приемку и пересчет товара и оформляет соответствующую документацию.
Для осуществления торгового процесса в магазина канцтоваров работают продавцы. Поскольку магазин работает ежедневно, то следует установить посменный график работы 2/2. В каждую смену работает один продавец.
График работы магазина – с 9:00 до 18:00. Исходя из этих условий, формируется штатное расписание. Фонд оплаты труда составляет 84 500 рублей.
Таблица 5. Штатное расписание и фонд оплаты труда
|
Должность
|
Оклад, руб.
|
Кол-во, чел.
|
ФОТ, руб. |
|
|
Административный |
||||
|
1 |
Руководитель |
20000 |
1 |
20000 |
|
Торговый |
||||
|
2 |
Продавец (посменный график) |
20000 |
2 |
40000 |
|
Вспомогательный |
||||
|
4 |
Уборщица (неполный день) |
5000 |
1 |
5000 |
|
Итого:
|
65 000,00 ₽
|
|||
| |
Социальные отчисления:
|
19 500,00 ₽
|
||
| |
Итого с отчислениями:
|
84 500,00 ₽ |
Срок окупаемости проекта магазина канцтоваров при первоначальных инвестициях в 577 000 рублей составляет 12 месяцев. Чистая ежемесячная прибыль проекта при выходе на плановые объемы продаж составляет около 70 000 рублей. Выход на плановый объем продаж планируется на девятый месяц работы. Объем чистой прибыли за первый год работы составит 535 205 рублей. Рентабельность продаж в первый год работы – 12,7%. Учитывая, что рентабельность магазина канцелярских товаров может достигать 35-40%, можно сделать вывод, что финансовый план составлен по пессимистическому прогнозу. Добиться повышения продаж возможно при грамотной маркетинговой политике, удачном выборе расположения магазина, качественной продукции и привлекательном ассортименте.
Чистая приведенная стоимость положительна и равна 183 254 рублей, что позволяет говорить об инвестиционной привлекательности проекта. Коэффициент рентабельности инвестиций составляет 19,58%, внутренняя норма прибыли превышает ставку дисконтирования и равна 9,85%.
Пошаговая инструкция запуска
- Открыть ИП, указав основным кодом деятельности 47.62.2 «Торговля розничная писчебумажными и канцелярскими товарами в специализированных магазинах», дополнив кодами из раздела 47.6 «Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах». Для торговли в интернете пригодится код 47.91.20 «Услуги по розничной торговле, осуществляемые непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет».
- Написать заявление на применение патентной системы налогообложения с видом деятельности «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров».
- Арендовать помещение.
- Заказать торговое и осветительное оборудование, оргтехнику.
- Заказать вывеску и печатные рекламные материалы.
- Подобрать персонал, оформить медицинскую книжку.
- Оформить заказ на товар.
- Заняться созданием интернет-магазина.
- Установить оборудование, программу учета, ввести данные о начальных товарных остатках. Монтировать противокражную систему и видеонаблюдение.
- Произвести выкладку канцтоваров в зале, соблюдая основы мерчендайзинга.
- Произвести монтаж вывески, заказать наружную рекламу (баннер, растяжка, в транспорте).
- Анонсировать открытие магазина в социальных сетях и на местном телевидении.
Стоимость открытия магазина зависит от:
- размера торгового зала магазина;
- направленности ассортимента на конкретную целевую аудиторию;
- местоположения торговой точки;
- города, в котором планируется открытие бизнеса;
- оказания дополнительных услуг.
Стартовые вложения для открытия среднего по размеру магазина канцелярских товаров с нуля, в провинциальном городе.
| Статьи затрат | Ориентировочные цены в рублях |
| Регистрация фирмы и получение разрешений | 30 000 |
| Арендная плата за торговый зал (за 3 месяца) | 90 000 |
| Дизайн помещения и косметический ремонт | 250 000 |
| Закупка и установка торгового оборудования | 855 000 |
| Закупка продукции | 500 000 |
| Маркетинговые затраты (в том числе создание сайта) | 50 000 |
| Страховка | 50 000 |
| Прочие затраты | 35 000 |
| Итого | 1 860 000 |
УСН с 1 января 2023 года
Все индивидуальные предприниматели не смогут применять УСН вне зависимости от вида деятельности.
Кроме того, некоторые организации также не вправе применять УСН:
- организации, имеющие один или несколько филиалов, состоящих на учете в налоговых органах;
- организации, осуществляющие обмен цифровых знаков (токенов) на иные цифровые знаки (токены), отчуждение цифровых знаков (токенов) за электронные деньги, а также получающие имущество (кроме денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте), если такое получение обусловлено осуществлением операций с цифровыми знаками (токенами) либо их наличием у организации;
- доверительные управляющие при доверительном управлении имуществом, вверители при доверительном управлении имуществом;
- для субъектов, получающих от других лиц наличные и (или) безналичные денежные средства, не составляющие их валовую выручку и не являющиеся суммами (выручкой, доходами), не включаемыми ими в валовую выручку, будет установлено право выбора — прекратить применение УСН либо уплачивать налог при УСН исходя из всех сумм поступлений на счет и в кассу, а не только из вознаграждения и дополнительной выгоды. Это важно для организаций, получающих денежные средства:
- на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров, договоров транспортной экспедиции либо по договорам, заключенным ими во исполнение таких договоров;
Примечание
Это изменение коснется в первую очередь туристических агентств, т. к. они работают по договору комиссии и деньги, полученные за туры не являются их выручкой, а перечисляются туроператору.
- как возмещение (оплату) расходов независимо от даты их осуществления и того, в чьих интересах они осуществлены, расходов, указанных в части второй подп. 5.3 п. 5 ст. 328 НК-2023;
Примечание
В том числе возмещение арендодателю (лизингодателю, наймодателю).
- в связи с участием в расчетах между иными лицами путем получения указанными организациями денежных средств от одного лица и их передачи (перечисления) другому лицу.
Розничная торговля классифицируется в первую очередь по типам торговых предприятий:
- розничная торговля в магазинах универсального ассортимента — подклассы с ОКВЭД 47.1 по подкласс ОКВЭД 47.7;
- розничная торговля вне магазинов — подклассы с ОКВЭД 47.8 по подкласс ОКВЭД 47.9.
1) Для розничных продаж в универсальных магазинах далее различают:
- розничные продажи в специализированных магазинах: подклассы с ОКВЭД 47.2 по подкласс ОКВЭД 47.7;
- розничные продажи в неспециализированных магазинах: подкласс ОКВЭД 47.1
Розничная торговля в магазинах универсального ассортимента товаров включает розничные продажи товаров, бывших в употреблении (группировка ОКВЭД 47.79).
Вышеупомянутые группировки далее подразделяются по ассортименту продаваемой продукции.
2) Продажа не через магазины универсального ассортимента товаров подразделяется согласно формам торговли, таким как:
- розничные продажи в палатках и на рынках: подкласс ОКВЭД 47.8;
- прочие розничные продажи не через универсальные магазины. Например: торговля по почте, со сквозной доставкой товара, через торговые автоматы и т.д. (подкласс ОКВЭД 47.9).
С чего начать канцелярский бизнес
Перед тем как открыть собственный магазин канцелярских товаров, следует внимательно изучить своих основных конкурентов и составить подробный план запуска бизнеса. Уровень конкуренции в этой сфере достаточно высок. Поэтому чтобы получить своих клиентов, вам необходимо либо предложить уникальный ассортимент продукции, либо демократичные цены, которые будут ниже, чем в других магазинах. Впрочем, есть и третий вариант – заключение договора франчайзинга с известной торговой сетью.
Франшиза на канцелярские товары интересна тем, что приобретая её, вы получаете практически готовую модель ведения бизнеса, которую вам необходимо только адаптировать к условиям вашего региона. Особая привлекательность франшизы в том, что вы начинаете работать под именем известной торговой марки и уже с первых дней получаете лояльных клиентов, которые ей доверяют. Прочтите о том, какие виды франчайзинга существуют.
Последовательность действий при открытии своего магазина с нуля и по франшизе будет немного различаться, но можно выделить несколько этапов, которые вам необходимо будет пройти и в том и в другом случае:
- Поиск помещения для магазина
- Оформление документов и выбор налогового режима
- Приобретение оборудования
- Наём персонала
- Формирование ассортимента
- Проведение рекламной кампании
Какова прибыль в бизнесе по продаже канцтоваров
Чтобы рассчитать возможную прибыль и срок окупаемости проекта, нужно, прежде всего, составить план расходов. Итак, ориентируясь на открытие небольшого магазина канцтоваров (площадью 40 кв. м) в среднем российском городке, попробуем посчитать:
- Аренда помещения и обеспечивающий платёж – около 60 000 руб.
- Регистрация бизнеса и организационные расходы – 3 000 руб.
- Покупка торгового, складского оборудования и оргтехники – около 100 000 руб.
- Товарное наполнение – около 250 000 руб.
- Реклама, вывеска и оформление магазина – около 25 000 руб.
Итого на старте понадобится не менее 438 000 руб. Теперь рассмотрим текущие расходы:
- Арендная плата – 30 000 руб.
- Заработная плата (3 сотрудника * 20 000 руб.) – 60 000 руб.
- Налоги и страховые взносы ИП за себя и за работников – 25 000 руб.
- Реклама – 5 000 руб.
- Прочие расходы – 10 000 руб.