Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Учет заказчиком возмещаемых исполнителю командировочных расходов». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самозанятые лица обязаны оформлять и передавать заказчику соответствующий чек при получении от него оплаты своих услуг. Этот чек имеет важнейшее значение для заказчика услуг, поскольку при отсутствии такого чека он не сможет отнести стоимость услуг на расходы при расчете налога на прибыль. Об этом прямо говорится в п. 8 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее – Закон № 422-ФЗ). Чек также нужен для того, чтобы подтвердить отсутствие обязанности по исчислению страховых взносов на сумму выплат, произведенных в пользу самозанятого лица, не являющегося ИП (п. 1 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).
Договор о возмещении затрат на продвижение
Безвозмездно в течение 5 (пяти) дней исправить по требованию Заказчика все выявленные недостатки, если в процессе оказания Услуг Исполнитель допустил отступление от условий Договора, ухудшившее их качество. 2.1.4.Исполнитель обязан оказать Услуги лично. 2.1.5.Исполнитель обязуется в течение 30 (тридцати) дней с момента оказания всех услуг по настоящему договору представить Заказчику установленного образца заявление на почасовую оплату. 2.2.Заказчик обязан: 2.2.1.Оплатить Услуги по цене, установленной разделом 3 настоящего Договора. 2.3.Заказчик имеет право: 2.3.1.Во всякое время проверять ход и качество оказываемых Исполнителем Услуг, не вмешиваясь в его деятельность.
Соглашение о компенсации затрат Стороны обязуются в течение 10 (Десяти) дней с даты подписания Основного договора совершить все необходимые действия для регистрации Основного договора в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Республике Башкортостан. 2.4.
Правила составления ученического договора
Чтобы избежать возможных разногласий с работником в будущем, важно прописать в соглашении с ним следующие пункты:
-
Наименования обеих сторон: ФИО и должность сотрудника и полное название организации, ФИО представителя и действующий нормативный акт, на основании которого представитель является подписантом..
-
Сроки обучения. В случае наступления ситуаций, предусмотренных ТК, (военные сборы или болезнь), учеба продлевается.
-
Название приобретаемой работником квалификации.
-
Права и обязанности сторон. В этом пункте обязательно следует указать, какую часть стоимости образовательных курсов оплачивает работодатель, на какой должности будет работать сотрудник по окончании учебы и так далее.
-
Формат обучения. Здесь нужно указать, будет ли работник учиться с отрывом от работы или будет заниматься в свободное от работы время.
-
Оплата на период прохождения курсов. Статья 204 Трудового кодекса РФ обязывает работодателей платить стипендию работникам во время учебы. Размер выплат не должен быть ниже минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом. При условии совмещения учебы с работой, сотрудник одновременно получает и зарплату, и стипендию.
-
Обязанность работника по отработке определенного срока в компании. Завершив обучение, сотрудник должен какое-то время отработать у работодателя. Точный срок отработки нигде не регламентирован, но обычно составляет 3-5 лет.
-
Причины, по которым ученический договор может быть расторгнут. Все причины, которые могут привести к досрочному расторжению договора, должны быть оговорены заранее и перечислены в документе.
-
Санкции для обеих сторон в случае отказа от выполнения обязанностей, прописанных в договоре. В этом пункте необходимо указать, каким образом работник будет возмещать работодателю расходы на обучение в случае досрочного увольнения (штраф или возмещение полной стоимости курсов).
-
Случаи, при которых сотрудник может быть освобожден от выполнения договоренностей (беременность, инвалидность, серьезная болезнь).
Возмещение расходов на проживание
Если для участия в уголовном процессе вы вынуждены жить вне дома, то расходы на проживание должны быть возмещены. Необходимость проживать вне дома означает, что у вас нет возможности регулярно возвращаться к месту постоянного проживания.
Но наличие или отсутствие такой возможности — понятие оценочное, субъективное: кто-то считает, что такая возможность есть, а для кого-то это кажется немыслимым. Поэтому вопрос решается следователем, дознавателем, прокурором или судом.
Согласно пункту 6 Положения, если вы снимаете жилье (комнату, номер), то оплата производится в рамках стоимости одноместного номера (без повышенной комфортности), но рассчитывать можно на сумму не свыше 550 рублей в сутки.
Если вы бронировали место в гостинице, то вам возместят половину. Эти правила работают и тогда, когда вы вынужденно остановились в дороге по пути к месту совершения процессуальных действий.
Суточные на момент принятия закона составляли 100 рублей в день. Можно пробовать просить суд проиндексировать указанные суммы с учетом инфляции.
Если вы сняли номер в гостинице или жилье у юридического лица, то подтвердить судебные затраты нужно выставленным вам счетом или кассовым чеком об оплате.
Если вы снимали комнату или квартиру у ИП, то должны предоставить договор, где указаны данные сторон, либо кассовый чек или другой подобный документ на бланке строгой отчетности.
Компенсация потраченного в связи с участием в судебном процессе времени
Правила рассматриваемого Положения гласят: если вы потерпевший, свидетель или законный представитель кого-либо из них, или же понятой, и при этом вы не трудоустроены, то вам обязаны возместить время, которое вы затратили в связи с участием в судебном процессе по уголовному делу.
С 2015 года способ ее расчета не менялся: 5108 рублей поделить на количество рабочих дней в конкретном месяце и умножить на количество дней, когда участник был отвлечен от своих повседневных дел и занят в судебном процессе.
Пункт 32 Положения, говорит: если вы официально трудоустроены, то имеете право получить возмещение соответствующих расходов в размере недополученной вами части заработной платы.
Для этого нужно подготовить справку о вашем среднем дневном заработке, выданную работодателем, а также копию трудовой книжки. При этом, если вы потратили на исполнение процессуальной функции неполный рабочий день, он будет засчитан за полный. Последнее относится и к неработающим гражданам.
Сумму возмещенных расходов заказчик признает в налоговом учете. Но делает это не в разрезе отдельных расходов: транспортных, командировочных и т.д., а отражает единой суммой на основании отчета исполнителя, который и является единственным контрагентом заказчика в этой операции.
Если в составе компенсируемых расходов заказчик перечисляет и сумму НДС, то этот вариант оформления самый невыгодный для него. По мнению чиновников, он не вправе принять к вычету этот налог. Аргументация Минфина России основана на п. 18 Правил ведения книги продаж (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). В нем не явно, но указано, что счет-фактура по суммам, связанным с оплатой товаров, работ или услуг, выставляется в одном экземпляре, который остается в книге продаж исполнителя.
Соответственно, без счета-фактуры у заказчика нет основания для вычета НДС. Такой вывод содержится в Письме Минфина России от 06.02.2013 N 03-07-11/2568.
Сумму завышения компенсации на расчетный НДС вряд ли удастся учесть в налоговых расходах, так как формально это не оплата работы или услуги по договору и не компенсация расходов исполнителя.
Соглашение о возмещении затрат между юридическими лицами образец
Любая информация, передаваемая одной Стороной другой Стороне в рамках настоящего Договора, является конфиденциальной и не подлежит разглашению, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации .
Ежемесячно, в течение месяца, следующего за расчетным, выставлять Заказчику счет, с приложением расчёта выставляемой суммы в соответствии с Приложением № 1 к договору теплоснабжения, и копий документов, подтверждающих понесенные Исполнителем расходы на оплату теплоснабжения, а также акта и счета-фактуры.
Соглашение о возмещении расходов скачать здесь необходимо заверить подписями обеих сторон и печатью предприятия. Только в этом случае составленный документ будет иметь полную юридическую силу при возникновения разногласий.
Соглашение о возмещении затрат на обучение
Конкретного требования, в какой форме оформляется соглашение о возмещении затрат на обучение, трудовое законодательство не содержит.
Вместе с тем в случае увольнения без уважительных причин до истечения срока, обусловленного трудовым договором или соглашением об обучении за счет средств работодателя, работник обязан возместить затраты, понесенные работодателем на его обучение, исчисленные пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении (ст. 249 ТК РФ).
Как ученический договор, так и договор об обучении, затраты на которое несет организация, могут содержать условия, при которых работник обязан их возместить.
В силу ст. 249 ТК РФ такие условия могут быть включены и в трудовой договор.
Не исключается право работника и работодателя при отсутствии договора об обучении заключить только соглашение о возмещении затрат.
Соглашение должно содержать четкие и определенные условия и обязательства.
В рамках данного соглашения работодатель принимает на себя обязательства оплатить обучение работника образовательной организации.
Заключая соглашение об обучении за счет средств работодателя, работник добровольно принимает на себя обязанность отработать не менее определенного срока у работодателя, оплатившего обучение, а в случае увольнения без уважительных причин до истечения данного срока — возместить работодателю затраты, понесенные на его обучение, при их исчислении по общему правилу пропорционально фактически не отработанному после окончания обучения времени.
Тем самым обеспечивается баланс прав и интересов работника и работодателя: работник повышает профессиональный уровень и приобретает дополнительные преимущества на рынке труда, а работодателю компенсируются затраты по обучению работника, досрочно прекратившего трудовые отношения с данным работодателем без уважительных причин.
При этом взыскание с работника затрат, понесенных работодателем на его обучение, основывающееся на добровольном и согласованном волеизъявлении работника и работодателя, допускается только в соответствии с общими правилами возмещения ущерба, причиненного работником работодателю (Определение Конституционного Суда РФ от 24.03.2015 N 498-О).
Рекомендуется прописать в соглашении перечень оснований увольнения, которые будут являться уважительными, перечень расходов, которые должен возместить работник.
Соглашение о возмещении расходов между юридическими лицами образец
Избежать разногласий можно, включив в соглашение:
- Расходы, которые сторона намерена компенсировать.
- Категории расходов, компенсация по которым не предполагается.
В основном договоре желательно предусмотреть необходимость составления соглашения о возмещении расходов. Например, договор подряда может содержать указание о том, что стройматериалы заказчик приобретает за свой счет.
Правильно составленное соглашение обладает юридической силой и избавляет стороны от возможных разногласий.
В соглашение должна быть внесена следующая информация:
- Подробные данные сторон — фамилии, имена, отчества или названия организаций, адреса, контактные телефоны.
- Сумма, которую готова компенсировать одна из сторон.
- Назначение расходов, подлежащих возмещению.
- Траты, которые не будут возмещены.
Страховые взносы с компенсации расходов по договору ГПХ
Взносы обязательного страхования начисляются на компенсацию расходов по служебной поездке только при условии, если такая компенсация учтена в общей сумме вознаграждения
внештатного сотрудника (т.е. первый вариант).
При втором варианте суммы, которые организация выплачивает в качестве компенсации расходов, возникших в связи с выполнением работ (оказанием услуг) по гражданско-правовому договору, не облагаются взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, а также взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.
При этом соответствующие расходы должны быть документально подтверждены.
Если же организация оплачивает расходы, связанные с поездкой, минуя внештатного сотрудника (напрямую сторонним организациям), то последний не сможет документально подтвердить затраты на эту поездку. Данная выплата рассматривается как оплата за внештатного сотрудника работ (услуг), а не как компенсация его расходов. Такая оплата не содержится в закрытых перечнях сумм, не облагаемых страховыми взносами (в т. ч. от несчастных случаев и профзаболеваний). Следовательно, с суммы этой оплаты рассчитываются взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование (ст. 420 НК РФ).
Выплаты по ГПД не облагаются взносами на обязательное социальное страхование (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму оплаты нужно начислить только в том случае, если это предусмотрено гражданско-правовым договором.
Образец Соглашения На Возмещение Затрат За Выполненные Работы
Здесь вы можете скачать заполненный образец дополнительного соглашения к договору аренды помещения о возмещении арендатором затрат арендодателя на коммунальные услуги или пустой бланк дополнительного соглашения к договору аренды помещения о возмещении арендатором затрат арендодателя на коммунальные услуги.
При отсутствии в договоре таких указаний цена определяется в соответствии с пунктом 3 статьи 394 настоящего Кодекса исходя из обычно применяемых за аналогичные работы цен с учетом необходимых расходов, понесенных сторонами. 2. Цена в договоре подряда включает компенсацию издержек подрядчика и причитающееся ему вознаграждение.
Рекомендуем прочесть: Какая льгота идет ветерану труда на газ
Плюсы и минусы двух вариантов
Оба варианта, как видим, ведут к начислению НДС с полученных (в составе цены либо в качестве дополнительного платежа) сумм. Тогда в чем преимущества одного перед другим? В налоговых вычетах! Поясним на примере договора поставки, условиями которого предусмотрена доставка товара до склада покупателя. Для этих целей поставщик привлекает транспортную компанию, услуги которой (согласно договору) оплачивает покупатель товара (возмещает соответствующую сумму поставщику).
Перевозчик выставит счет-фактуру на имя поставщика товара. Однако тот, по сути, покупателем услуг не является, а значит, не вправе претендовать на налоговый вычет (хоть и располагает счетом-фактурой на свое имя).
В подобных ситуациях удобнее всего заложить доставку товара в цену товара (вариант 1, рассмотренный выше). Тогда, купив услуги у транспортной компании, поставщик вправе воспользоваться налоговым вычетом. В счете-фактуре, выставленном покупателю товара, поставщик напишет только название товара, сумма самой доставки не выделяется. Покупатель при этом вправе со всей указанной суммы принять НДС к вычету.
Ну а если возмещение транспортных расходов все-таки предусмотрено сверх суммы договора на поставку товара?
Как правило, на практике поставщик действует так: перевыставляет счет-фактуру на услуги перевозки товара покупателю либо включает стоимость транспортной услуги отдельной строкой в свой («товарный») счет-фактуру.
Но такое оформление, говорят чиновники, неправомерно. В случае если согласно условиям договора поставки продавец товаров обязуется организовать их доставку грузополучателю, а покупатель – возместить понесенные продавцом транспортные расходы, в счете-фактуре, выставляемом продавцом по отгруженным товарам, услуги по транспортировке товаров, реализуемые перевозчиком, не указываются (письма Минфина России от 22.10.2013 № 03-07-09/44156, от 15.08.2012 № 03-07-11/299, от 21.03.2013 № 03-07-09/8906).
Действительно, в соответствии с п. 3 ст. 168 НК РФ счета-фактуры выставляются при реализации товаров (работ, услуг), а поскольку транспортные услуги фактически оказываются не поставщиком товара, а перевозчиком, перевыставление (от имени поставщика) счета-фактуры неправомерно. И если поставщик (вопреки рекомендациям) оформит счет-фактуру по-своему (включит допстроку с транспортными услугами), покупателю рассчитывать на налоговый вычет по расходам на доставку товара на основании такого документа не стоит.
Избежать «неприятностей» можно, следуя рекомендациям чиновников в обозначенных письмах.
Пример.
Договорная стоимость товара – 1 180 000 руб., в том числе НДС – 180 000 руб.
Условиями договора определено: поставщик доставляет товар на склад покупателя; стоимость доставки компенсирует покупатель товара сверх цены договора поставки.
Поставщик заключил договор с транспортной компанией, по которому стоимость перевозки товара составляет 35 400 руб. (в том числе НДС – 5 400 руб.).
Договор о возмещении затрат на продвижение
Уплата неустойки не освобождает стороны от выполнения лежащих на них обязательств и устранения нарушений. 5. Порядок разрешения споров 5.1.Споры и разногласия, которые могут возникнуть при исполнении настоящего Договора, будут по возможности разрешаться путем переговоров между Сторонами. 5.2.В случае невозможности разрешения споров путем переговоров, Стороны после реализации предусмотренной законодательством процедуры досудебного урегулирования разногласий, передают их на рассмотрение в суд по месту нахождения Заказчика. Получить полный текст Проконсультироваться 6. Заключительные положения 6.1.Любые изменения и дополнения к настоящему Договору действительны лишь при условии, что они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то представителями Сторон.
Все приложения к настоящему Договору составляют его неотъемлемую часть.
Соглашение о компенсации затрат Стороны обязуются в течение 10 (Десяти) дней с даты подписания Основного договора совершить все необходимые действия для регистрации Основного договора в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Республике Башкортостан. 2.4.
Расходы на съемное жилье
Существует несколько способов оформления аренды жилья для иногороднего сотрудника.
1. Сотрудник арендует место для проживания, а организация возмещает ему расходы.
Сотрудник, переехавший в другую местность по работе, арендует жилье на свое имя и предоставляет компании договор с арендодателем и документы, подтверждающие факт оплаты аренды.
Суммы компенсаций, полученные сотрудником, являются доходом в натуральной форме и облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Однако есть судебная практика, содержащая вывод о том, что компенсация жилья для иногороднего сотрудника, порядок и размеры выплаты которой зафиксированы в трудовом договоре с сотрудником, не облагается НДФЛ, так как не зависит от системы оплаты труда и производится в интересах работодателя. Кроме того, Верховный суд постановил, что возмещение расходов на аренду жилья не зависит от трудовой деятельности сотрудника, в связи с чем является выплатой социального характера и не облагается НДФЛ и страховыми взносами.
2. Компания заключает договор через риэлтерскую фирму и арендует жилье для своего работника.
Следует отметить, что в этом случае потребуется государственная регистрация договора аренды вне зависимости от периода найма.
Сотрудник, которому компания арендует жилье, не является налоговым агентом — плательщиком НДФЛ.
Договор на возмещение коммунальных услуг арендатором: когда заключается, его нюансы и актуальный образец
- Стоимость услуг и порядок расчётов. Здесь должен быть обозначен период, который является расчётным по заключённому договору. Общепринятым временным отрезком для таких расчётов является один месяц. Также указывается число каждого месяца, не позднее которого арендатором должна быть произведена оплата в счёт возмещения затрат на коммунальные услуги.
- Указание срока действия документа. Здесь нужно указать число заключения договора, и срок на который он заключён.
- Обязательным должен быть пункт о порядке решения возможных споров между сторонами. Чаще всего это происходит путём переговоров, или в судебных инстанциях.
- Условия, на которых данный договор может быть расторгнут. Иных условий, кроме законодательства РФ быть не может.
- Наконец, в конце договора указываются платёжные реквизиты обеих сторон, подписавших документ.
Соглашение о возмещении расходов на ремонт
Соглашение о компенсации затратРемонт арендуемых зданий и помещенийКомпенсация затрат и ее отражение в учетеКомпенсация за использование автомобиля сотрудникаДоговор на возмещение затрат по ремонтуДоговор на компенсацию затрат по ремонтуДоговор на возмещение затрат по ремонту образецДоговор на возмещение затрат по ремонту теплотрассы
Соглашение о компенсации затрат Стороны обязуются в течение 10 (Десяти) дней с даты подписания Основного договора совершить все необходимые действия для регистрации Основного договора в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Республике Башкортостан. 2.4.
Приветствую всех…. Заключено у нас определенное количество договоров Аренды, в которых прописано, что капитальный ремонт осуществляет Арендатор, а арендодатель компенсирует расходы, на основании заключения соглашения. Вот выношу на ваше осуждение, критикуйте уважаемые: Соглашение № к договору аренды № от о компенсации расходов по оплате текущего, капитальногоремонта и реконструкции I.
Важно
Предмет соглашения 1.. Исходя из того, что Стороны состоят в договорных отношениях по аренде помещений в нежилом здании, расположенном по адресу: г. , далее именуемое – «Здание», общей площадью, Сторона-2 принимает на себя обязательство по компенсации Стороне 1 расходов, произведенных на оплату в размере:- текущего ремонта %;- капитального ремонта %;- реконструкции в размере %. 2. Порядок оформление компенсации текущего, капитальногоремонта и реконструкции.
2.1.
Обязанность Потребителя по оплате предоставленных Услуг считается исполненной с момента поступления денег на расчетный счёт Исполнителя либо принятия платежного поручения банком Потребителя для перечисления денежных средств на расчётные счета третьих лиц, указанных Исполнителем.3.5. В случае просрочки Потребителем оплаты Услуг и перечисления иных, причитающихся в соответствии с договором возмездных услуг Исполнителю платежей, Потребитель выплачивает Исполнителю пени в размере 0,5 % (пять десятых процента) от суммы долга за каждый день просрочки.3.6.
Дополнительные Услуги (не указанные в настоящем Договоре), предоставляемые Исполнителем Потребителю оплачиваются в соответствии с дополнительными соглашениями.3.7.