Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто относится к самозанятым гражданам в России: список профессий». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Большинство россиян, выбравших для себя особый налоговый режим, предпочли именно НПД за возможность не платить взносы в ПФР и ФСС. Это действительно удобно, если лицо, оформившее НПД, уже имеет пенсионный стаж или может рассчитывать на оплату больничного листа на основном месте работы. Если же самозанятость является основным источником дохода на протяжении длительного периода времени, то такой человек не сможет получать выплаты, полагающиеся официально трудоустроенным гражданам в случае временной нетрудоспособности.
Ставки налога и штрафы
С 2018 по 2028 год ставки НПД останутся неизменными. Это значит, что в 2023 году налог на самозанятых граждан составит:
| Статус | Ставка | Вычет |
| Физические лица | 4% | 1% (максимум 10 000 руб.) |
| Индивидуальные предприниматели | 6% | 2% (максимум 10 000 руб.) |
Если в 2023 году вы планируете становиться налогоплательщиком по системе НПД, стоит знать, какие нововведения приготовили для самозанятых:
- уже с 29.06.23 самозанятым станет доступна регистрация товарных знаков (ранее это могли делать только организации и ИП);
- с 01.06.23 повышается размер субсидии на развитие бизнеса до 350 000 руб.;
- лицензии для самозанятых таксистов будут доступны без оформления ИП;
- с 01.01.23 вводится дополнительное субсидирование для овощеводов;
- на ярмарках 60% мест должны будут резервировать для участия самозанятых;
- возможность использовать ЭДО (при этом для самозанятых электронная подпись и доступ к платформе будет предоставляться бесплатно).
Может ли ИП оформить самозанятость
Самозанятые и ИП отличаются по таким критериям:
- лимиты по годовому доходу. У индивидуальных предпринимателей их нет;
- наемный персонал. ИП, который работает на ОСНО, может нанимать неограниченное количество сотрудников. На других режимах есть ограничения. Самозанятым же привлекать работников запрещено;
- регистрация. ИП занимается официальным оформлением в ФНС. Самозанятость оформляется за несколько минут в приложении для смартфона;
- налоговая ставка. Индивидуальные предприниматели платят больше налогов: от 6 до 15% в зависимости от режима;
- страховые взносы. ИП делает их обязательно, самозанятые – добровольно;
- отчетность. На разных режимах предприниматели сдают годовую или квартальную отчетность. Плательщики НПД ее не сдают вообще.
Алгоритм расчета налога для разных услуг
Налог для самозанятых рассчитывается автоматически в приложении каждый месяц. Ставка зависит от того, с кем сотрудничает лицо. Если с частным заказчиком, придется отдать 4% от дохода, с компанией – 6%. Такое правило действует независимо от вида предоставляемых услуг.
Для лучшего понимания алгоритма расчета разберем на примере.
Есть условная Анна Владимировна. Через свою страницу в соцсетях она продает вязаные игрушки, которые делает своими руками. В апреле Анна заработала на продажах частным лицам 15 000 рублей. Также была сделка с компанией, которая занимается реализацией детских игрушек. С этой сделки она выручила 25 000 рублей.
Исходя из приведенных данных, рассчитываем налог к уплате:
- НПД по ставке 6% = 25 000 х 6% = 1 500 рублей;
- НПД по ставке 4% = 15 000 х 4% = 600 рублей.
Какие виды деятельности подходят самозанятым
Самозанятые могут получать доход только от самостоятельного ведения деятельности или использования личного имущества.
Виды деятельности самозанятых:
✓ Оказание косметических услуг на дому;
✓ Удаленная работа в интернете;
✓ Ведение бухгалтерии;
✓ Сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
✓ Организация мероприятий и праздников;
✓ Продажа продукции собственного производства;
✓ Услуги по перевозке пассажиров и грузов;
✓ Фото- и видеосъемка на заказ;
✓ Юридические консультации
✓ Строительные работы и ремонт помещений и др.
Это только краткий список видов деятельности.
Наиболее частыми видами деятельности, которые выбирают самозанятые граждане, являются ремонт и строительство, грузовые и пассажирские перевозки. Растет число лиц таких профессий, как копирайтер, маркетолог, юридический консультант, бухгалтер.
Заниматься можно любой деятельностью, которая не попадает под ограничения ФЗ №422 и других законов РФ.
Идет ли трудовой стаж у самозанятых граждан для начисления пенсии
Самозанятые лица ведут предпринимательскую деятельность без регистрации ИП. Сегодня они уплачивают только Налог на профессиональный доход (4% при работе с частными лицами и 6% — с юридическими).
Законодательство не обязывает самозанятых граждан уплачивать взносы в Пенсионный фонд РФ для назначения страховой пенсии. А поскольку нет отчислений в ПФР, то данный период работы в страховой стаж не включается, а индивидуальные пенсионные коэффициенты (ИПК) не формируются.
Таким образом, трудовой стаж самозанятым гражданам не идет, а пенсия за этот период не начисляется.
Не начисляется самозанятым лицам и «северный» стаж, если они проживают и трудятся в районах Крайнего Севера или на территориях, приравненных к ним.
Однако это не значит, что период работы самозанятым будет исключен из трудового стажа полностью в любом случае.
Кто не может стать самозанятым в 2022 году
- адвокаты;
- нотариусы;
- арбитражные управляющие;
- лица, занимающиеся оценочной деятельностью;
- государственные или муниципальные служащие (кроме регистрации самозанятости по причине сдачи жилья в аренду);
- лица или ИП, занимающиеся торговлей подакцизными товарами, перепродажей товаров;
те, кто занимается добычей полезных ископаемых.
Как такого списка видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые — в законе нет. Но из закона строго следует, чем вы не можете заниматься в статусе самозанятого:
- Вы не можете заниматься перепродажей чужого товара (опт, розница);
- Вы не можете работать по агентскому договору;
- Вы не сможете продавать подакцизный товар, а также товар, который подлежит обязательной маркировке;
- Вы не сможете быть самозанятым, если у вас работают наемные работники.
Перечень видов деятельности, которые относятся к категории самозанятым:
- удалённая работа через электронные площадки;
- оказание косметических услуг;
- сдача комнат, квартир в аренду: посуточно и на длительный срок;
- перевозка как пассажиров, так и грузов;
- производство продукции своими руками и её продажа;
- ведение мероприятий, фото- и видеосъёмка;
- юридические консультации;
- ведение бухгалтерии;
- строительные работы, ремонт.
Можно ли самозанятому открыть расчётный счёт в банке?
Очень частый и актуальный вопрос, который требует разъяснений! Но прежде, чем на него ответить, нужно разобраться с тем, какие счета открывают банки вообще.
Дело в том, что есть два основных вида счетов. Это счёт для физических лиц и счёт для ведения предпринимательской деятельности.
Так как мы говорим о том, что самозанятый планирует получать оплату на счёт за свои услуги и товары, то значит нужен нам именно счёт для предпринимательской деятельности. Вот только банки открывают этот счёт после предоставления ряда документов, которые подтверждают статус ИП или ООО. А этих документов у самозанятого быть не может.
Получается, что самозанятый для предпринимательской деятельности открыть расчётный счёт в банке не может. Ему доступен только счёт для физических лиц. Но он для получения дохода от товаров и услуг не подходит.
Важно! Существует проблема связанная со счетами и оплатой за услуги самозанятых. Дело в том, что если самозанятый откроет обычный счёт для физлиц, а организация переведёт ему на этот счёт деньги в качестве оплаты его работы, то банк такой счёт сразу заблокирует. Потому что это будет предпринимательская деятельность, не позволительная для обычных счетов.
Этот нюанс уже привёл к многочисленным проблемам у тех, кто решил получить статус самозанятого. Поэтому, мы рекомендуем быть аккуратнее, и пока вопрос не решён на законодательном уровне, не пользоваться схемой перечисления на счета от юридических лиц.
Примечание: уже разрабатывается проект специального банка для самозанятых, а также разрабатываются поправки.
Нужна ли самозанятому печать?
Прежде всего, нужно знать, что отдельного федерального закона об обязательности печати нет. Это, во-первых.
Во-вторых, самозанятый работает через мобильное приложение «Мой налог» и другие закрывающие документы, кроме как чек из этого приложения не выдаёт. Соответственно для этого ему печать не понадобится.
Но в то же время, если самозанятый планирует работать с юридическими лицами, то документы он заверять должен будет. Вот только сегодня документы заверяются подписью уполномоченного лица. Ведь для официальных бумаг достаточно подписи с расшифровкой. (другое дело, что многие фирмы так привыкли к печатям на документах, что требуют их там, где не обязательно).
Запретов на получение печати для самозанятого тоже нет. Поэтому, есть смысл её оформлять только в том случае, если самозанятый планирует работать с юрлицами (не забудьте, что не до конца ещё ясен вопрос с переводом оплаты на счета), или если самозанятый планирует заключать официальный договор.
Во всех остальных случаях, печать будет только тратой средств.
Но если вы всё-таки решили заказать печать, то что же на её оттиске должно быть?
- ФИО
- ИНН
- Указание на то, что вы являетесь плательщиком НПД.
Может ли ИП быть самозанятым
Действующее законодательство не содержит ограничений касаемо того, что индивидуальные предприниматели могут перейти на новый режим налогообложения. Это означает, что ИП могут одновременно быть и самозанятыми. Однако при этом следует отметить, что они должны подчиняться требованиям, предъявляемым к последним.
На практике быть одновременно ИП и самозанятым не имеет особого смысла. Так, регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя необходимо, если планируется привлекать наемных сотрудников или при наличии большого по сумме оборота.
Самозанятыми же, преимущественно, следует становиться гражданам, деятельность которых не предполагает прием наемных работников, а размер оборотных средств не столько значим. Кроме этого, следует отметить, что данный налоговый режим хорошо подходит для лиц, имеющих нестабильный и нерегулярный заработок.
С 2019 года в России в порядке эксперимента действует программа по введению нового налогового режима для самозанятых граждан. На данный момент она действует только лишь на территории нескольких субъектов федерации, однако, по уверению представителей власти, с середины 2020 года распространится на всю территорию страны.
Виды деятельности — полный список
Самозанятость определяется, как предпринимательская деятельность своими силами. При этом не привлекается наемный труд иных граждан. За свои услуги самозанятое лицо извлекает доход и улучшает свое финансовое благосостояние. Это довольно популярный вид работы, называемый еще часто фрилансом. Но, отметим тот факт, что правовой статус фрилансеров не закреплен законодательно, поэтому и перечень видов их деятельности лишь примерный. К категории самозанятых граждан можно отнести:
- уборщиц, горничных, садовников, т.е. тех лиц, кто помогает в уборке дома, приусадебной территории и т.д.;
- нянь, сиделок за престарелыми людьми;
- репетиторов;
- журналистов, переводчиков;
- фотографов;
- дизайнеров, швей;
- сапожников;
- специалистов по ремонту бытовой техники, электроники;
- водителей, частных перевозчиков на легковом и грузовом транспорте;
- копирайтеров, рерайтеров, корректоров текстов;
- программистов;
- парикмахеров, мастеров по маникюру и т.п.
Самозанятые: виды деятельности
Ограничения в части деятельности содержатся в п.2 ст.4 закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 года. Самозанятым запрещено:
- продавать подакцизную и маркируемую продукцию;
- осуществлять перепродажу «чужих» товаров;
- заниматься добычей и реализацией полезных ископаемых;
- проводить посреднические операции.
Остальные виды деятельности разрешены при условии отсутствия наёмных работников и превышения годового дохода отметки 2,4 млн. рублей.
В приложении «Мой налог» самозанятого гражданина есть следующий список видов деятельности:
IT-сфера
- Администрирование
- Анализ данных Вебмастер
- Верстка и дизайн
- Компьютерный мастер
- Обработка данных
- Программист
- Техническая поддержка
- Прочее
Авто
- Автомойка
- Автосервис
- Автоэвакуация и буксировка
- Водитель
- Перевозка грузов
- Перевозка пассажиров
- Прочее
Разновидности самозанятых
Ситуация с самозанятыми гражданами и видами деятельности, которые они осуществляют, как запутанный клубок. Нет четкой определенности в законодательстве, отношения между гражданами и государством в этой области только начинают выстраиваться. Из-за такой неоднозначности вопроса возникли разновидности этой категории граждан.
- Освобожденные от налогов. Индивидуально занятый гражданин может подать уведомление в ИФНС об оказании услуг для домашних целей. Такого человека регистрируют, освобождая на законных основаниях от НДФЛ. А также от обязанности получать статус ИП. Такой патент действует до 31.12.2019 года. Возможно, срок действия указанной льготы продлят.
- Уплачивающие налог на профессиональный доход. Эти самотрудящиеся являются плательщиками особого налогового режима (4 или 6 процентов от дохода). Они регистрируются через сервер «Мой налог», там сдают отчетность. И если доход не будет более 2,4 млн. руб. в год, то они могут пользоваться статусом особого налогоплательщика. Как упоминалось, этой возможностью могут воспользоваться жители только 23 субъектов РФ. Скорого эксперимент будет доступный населению других областей/краев/республик.
- Теневые. Те, кто имеют самостоятельный доход, но не оформляют ИП, не платят НДФЛ. То есть получают нелегальный доход.
Кого можно отнести к самозанятым гражданам
Грамотно составленные законы должны охватывать все слои населения, если какие-то категории «выпадают» – законы необходимо дорабатывать.
Давно стало ясно, что Налоговый кодекс совершенно упускает из вида значительную часть налогоплательщиков – самозанятых граждан, которых стали так называть, чтобы подчеркнуть их отличие от индивидуальных предпринимателей.
Самозанятые граждане – категория предпринимателей малого бизнеса, которые пока никак не регистрируют свой бизнес, а значит, не платят налогов и не состоят на учете в ФНС. Подобно театру одного актера, эти люди организуют свой бизнес в одиночку и работают сами на себя. Они получают плату за свою работу, к которой имеют способности.