Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как отразить затраты на детские подарки в бухучете». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для выплаты можно использовать различные источники. В том числе прибыль компании, оставшуюся после налогообложения и не распределенную ранее. Допустим, что организация решила выдать материальную помощь из нераспределенной прибыли прошлых лет (счет 84). Как провести такую хозяйственную операцию? Подчеркну, что Минфин против подобных манипуляций, по его мнению, выражение «нераспределенная прибыль» подразумевает, что по этим средствам еще не принято решение учредителей.
Иногда возникает путаница при отражении необлагаемых выплат. Кто-то вообще не включает их в отчеты и справку 2-НДФЛ, кто-то показывает везде. Как согласно правилам и законодательству правильно заполнить отчетность?
В первую очередь смотрите инструкции к формам, они достаточно подробные, и там можно найти ответы на большинство вопросов. Во-вторых, отметьте для себя разницу между выплатами, не относящимися к облагаемым согласно законодательству, и теми, что не облагаются налогом или взносами условно. К примеру, дивиденды не относятся к облагаемым суммам и в отчете РСВ-1 не показываются совсем. В то же время материальная помощь в общем случае облагается взносами и освобождена от них только в виде отдельных исключений, значит, в отчете фигурировать должна.
При дарении подарков как сотрудникам организации, так и ее клиентам происходит безвозмездная передача в собственность физлица какого-либо имущества или имущественного права (ст. 572 ГК РФ).
В свою очередь объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров, работ и услуг на территории РФ (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Причем под реализацией в указанной норме подразумевается в том числе и передача права собственности на товары, работы и услуги на безвозмездной основе.
Таким образом, товары, безвозмездно переданные работникам или клиентам (потенциальным клиентам) организации в качестве подарков, являются объектом налогообложения НДС на общих началах.
При этом налоговая база по данным операциям определяется в соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ. То есть исходя из рыночной (покупной) стоимости подарков с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога на добавленную стоимость.
В свою очередь рыночная стоимость приобретенных организацией подарков может быть подтверждена на основании счетов-фактур или товарных накладных от поставщиков (письмо Минфина от 04.10.2012 № 03-07-11/402).
В то же самое время суммы НДС, предъявленные организации-дарителю при приобретении подарков, разрешается заявить к вычету (постановление Президиума ВАС РФ от 25.06.13 № 1001/13).
Бухгалтерский учет (проводки) вознаграждения для работников
При дарении составляются следующие проводки:
| Дебет | Кредит | Описание |
| 73 | 10 | Выдано вознаграждение сотруднику по случаю юбилея компании (натуральная форма) |
| 91 | 73 | Стоимость вознаграждения списана на прочие расходы |
| 70 | 68 | Удержан НДФЛ |
| 91 | 68 | НДС списан на прочие расходы |
| 20 (24,25…) | 70 | Вознаграждение за трудовые достижения списано на расходы (деньги) |
| 20 (24,25…) | 69 | Начислены страховые взносы |
| 70 | 50 (51) | Выплачен подарок |
| 69 | 50 (51) | Перечислены страховые взносы |
Налогообложение вознаграждения работников организации
Налог начисляется по следующим принципам:
| Налог | Вознаграждение за трудовые достижения | Праздничное вознаграждение |
| НДФЛ | + | + |
| Страховые взносы | + | — |
| НДС | — | + |
| Налог на прибыль | + | — |
Подарки, вручаемые клиентам по случаю праздников
Чаще всего подобные подарки вручаются не в ходе проведения каких-либо рекламных акций, а уже существующим клиентам в целях повышения их лояльности, и, как следствие, увеличения клиентской активности (приобретение товаров, работ, услуг компании). Такие расходы следует признать соответствующими признакам безвозмездной передачи, и согласно п. 16 ст. 270 НК РФ они не могут быть учтены для целей налогообложения.
Для того чтобы учесть затраты по приобретению подарков для клиентов в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ), необходимо обосновать их направленность на получение прибыли и подтвердить ее соответствующими документами.
Так, например, в маркетинговой политике (ином локальном нормативном акте) можно закрепить категории клиентов, в удержании которых заинтересована компания, в том числе путем периодического вручения подарков определенной ценности к праздникам (скажем, клиенты, которые приобрели товаров за год на определенную сумму и контракты с которыми продолжаются в следующем году), там же необходимо закрепить стоимостные и прочие характеристики вручаемых подарков. Наличие маркетинговой политики не может полностью исключить риск предъявления претензий, но позволит существенно его снизить.
Желательно также иметь соответствующее экономическое обоснование (например, исследования), подтверждающее, что объем закупаемых товаров (работ, услуг) клиентами, получившими подарки, увеличился.
Если организация отправляет клиентам новогодние открытки, затраты на них (и конверты) могут быть учтены на основании подп. 24 и 25 п. 1 ст. 264 НК РФ в составе прочих расходов на почтовые и другие подобные услуги. К такому выводу пришел ФАС Московского округа в постановлении от 03.09.2013 по делу № А40-22927/12-107-106.
Назначат ли выплаты на детей к Новому году 2023 – последние новости
В настоящее время нет сведений о государственных пособиях на детей в канун Нового года 2023. Как правило, о таких выплатах становится известно в последние недели декабря.
Также о выплатах на детей к Новому году могут заявить и региональные власти. Так, в преддверии 2023 года некоторые области учредили компенсации для семей мобилизованных. Например, в Адыгее, Башкортостане и Краснодарском крае детям мобилизованных предоставят единовременную выплату в 20 тысяч рублей.
В некоторых регионах страны в системе социального обеспечения существует традиция дарить подарки на Новый год детям из семей с низким доходом или больших семей, а также детям-инвалидам. Эти подарки обычно не являются денежными и поэтому не могут быть названы выплатами.
Власти РФ хотят ввести выплаты по 5 тысяч рублей на детей
Нина Останина, глава комитета Госдумы по вопросам семьи, женщин и детей, предложила выдавать пособие в размере 5000 рублей детям, которые не получат универсального пособия на Новый год. Депутаты называют эту выплату «веерной».
«Но мы сейчас вносим предложение, чтобы на Новый год вот это «веерное пособие», мы так между депутатами его называем, на новогодние подарки всем детям, которые оказались обделены универсальным пособием, в размере пяти тысяч рублей, …выделить детям тех семей, которые не получили универсальное пособие, по пять тысяч рублей на новогодние праздники», — пояснила Останина.
Конкретные данные о том, кто может получить выплату в размере 5000 рублей и на какую возрастную группу распространяется пособие, пока не объявлены.
Свежие необычные бизнес-идеи для Нового Года-2023
Если у вас есть желание и бюджет экспериментировать с новыми для аудитории идеями, то мы можем предложить такие бизнес-неординарности:
- Онлайн-площадка для телефонов с обменом и перепродажей не понравившихся новогодних подарков.
- Открытие ледяного бара.
- Продажа домашних новогодних зон-конструкторов.
- Организация зимних мастер-классов для взрослых и детей.
- Изготовление искусственного снега для мероприятий и развлечений.
- Тур с катанием на упряжках с ездовыми собаками.
- Услуги шеф-повара на дому.
- Письма или видео-ответы от Деда Мороза для детей.
- Предоставление искусственных новогодних елок в аренду.
- Няня-Снегурочка для детей.
- Сиделка для домашних питомцев на время праздников.
- Аренда новогодних карнавальных костюмов для взрослых.
- Проведение новогодних квестов для детей и взрослых.
- Услуги по утилизации новогодних живых елей.
- Демонтаж рождественских украшений в офисах и организациях.
- Организация анти-клуба для противников Нового Года.
Положены ли подарки от соцзащиты на Новый год
Уточнить, выдают ли в вашем городе новогодние подарки и кто может претендовать на них, можно непосредственно в органе социальной защиты населения.
Ниже мы собрали информацию из СМИ о новогодних подарках в некоторых регионах.
Адыгея (республика)
- Ученики с 1-го класса по 4-й получат традиционные сладкие наборы. источник
Алтайский край
- Сладкие подарки получат учащиеся 1-4х классов, а также дети, которые нуждаются в социальной поддержке, в том числе, дети мобилизованных. источник
Башкортостан (республика)
- Сладкие подарки получат дети-сироты, воспитывающиеся в приемных и опекунских семьях, а также дети до 14 лет из семей, имеющих 5 и более детей. источник
Белгородская область
- Ученики 1-4х классов бесплатно получат «сладкие наборы». Вес подарка составит 1,8 кг., в набор войдут 99 видов кондитерских изделий источник
Идеи подарков на Новый год 2023 для мужа
Жена всегда старается подходить к выбору ответственно, и в расчёт идут не только полезные, но и душевные сюрпризы, чтобы осталась приятная память от вручённой вами вещи. Давайте попробуем выбрать презент из нашего списка идей подарков на Новый год 2023 для мужа.
- Новый телефон модели, которую он хотел себе приобрести.
- Толстовка, на которой будет красоваться прикольный рисунок, его можете выбрать сами и перенести в фотомастерской.
- Электробритва, но постарайтесь приобрести качественную модель, чтобы при бритье она не цепляла волосы, иначе появится раздражение, и супруг просто не будет ею пользоваться.
- Набор инструментов для машины или дома, особенно если в его инвентаре как раз не хватает чего-то.
- Наручные часы от известного бренда, но нужно постараться выбрать их подходящей формы под его стиль одежды, чтобы они гармонично смотрелись.
Список подарков на Новый год бабушке и дедушке
Для пожилых людей важны практичная и душевная стороны презентов, поэтому предлагаем рассмотреть список подарков на Новый год 2023 для бабушки и дедушки из следующих вариантов:
- Тёплый плед, под которым зимой они не замёрзнут.
- Электроодеяло, с ним спать будет куда комфортнее и приятнее.
- Соляной светильник поможет очистить воздух в комнате, а также он будет отличной заменой ночника.
- Ортопедический матрас по размеру их кровати, подушки для сна с эффектом памяти тела.
- Электронные настольные часы с большим циферблатом и лёгким управлением.
- Подписка на их любимый журнал или газету, кстати, для каждого можно отдельно выбрать нужное издание.
- Универсальный пульт и подставка для него, чтобы не терять его в доме или на диване.
- Кресло-качалка, для людей в возрасте подобный сюрприз просто находка, из-за его формы будет отдыхать спина и поясница, и, следовательно, меньше возникать болезненных ощущений.
- Аппликатор Кузнецова, он может быть в виде цельного коврика или же небольшого размера для отдельных зон. А также сейчас выпускают его в форме валика, чтобы можно было просто катать по болевым зонам.
- Родословная книга, но обязательно закажите её с фамилией семьи. Бабушки и дедушки очень любят подобные подарки, ведь можно вспомнить всех родных и вписать их в своё семейное древо, после чего передать младшим поколениям.
Подарки для привлечения удачи в год Кролика (Кота)
Чтобы покровитель наступающего года был не только снисходительным к человеку, но и принес ему удачу, необходимо заранее задобрить его подходящими презентами. Черный Кролик — это существо гармоничное, спокойное. Ему покровительствует женская энергия Инь. А стихия символа 2023 года является водной. Поэтому в качестве подарка можно использовать:
- Сувениры, связанные с водой. Например — фигурка в виде морской волны. Оптимальный оттенок аксессуара для привлечения удачи — синий, голубой. Допустим черный цвет.
- Вазы и чаши. Желательно, чтобы такие емкости были выполнены из прозрачного стекла. Если вы выбираете каменную вазу, то отдавайте предпочтение изделиям синего или голубого оттенка. В качестве презента можно преподнести чашу из серо-голубого агата, которая предназначена для хранения разных мелочей.
- Предметы интерьера с водой. Это может быть небольшой круглый аквариум или электрический фонтанчик.
- Натуральные камни. Отдавать предпочтение рекомендуется самоцветам, стихией которых является вода: лунный камень, аквамарин, жемчуг и т.д. Это может быть как украшение, дополненное оригинальным кристаллом, так и самостоятельный камень для интерьера.
- Удачливость сулят и статуэтки в виде символа грядущего года. Небольшой аксессуар в форме кролика не только украсит интерьер, но и привлечет в жизнь своего владельца благие вести, счастье. Как минимум — в 2023 году.
Список недорогих подарков для коллег на Новый год 2023
Так уж повелось, что первая «взрывная волна» Нового года настигает нас в трудовом коллективе. Так что, хочешь-не хочешь, а придётся поздравлять с праздником своих коллег, даже если не причисляешь их к разряду своих друзей или приятелей. Как сделать это с максимальной деликатностью и минимальным ущербом для кошелька? Предлагаю несколько вариантов недорогих подарков:
- Ежедневник или блокнот. Бюджетная канцелярия всегда найдёт себе применение, если не на работе, то дома.
- Упаковку чая или кофе. Эти напитки возглавляют рейтинг самых употребляемых, поэтому обязательно будут востребованы получателем.
- Кружку или чайную пару. Из чего-то же нужно пить любимые кофе или чай?
- Магнитик для холодильника. Стоимость такого подарка вполне соответствует его практичности. Чтобы этот совершенно бесполезный предмет стал новогодним подарком, выберите экземпляр с зимней тематикой.
- Ёлочное украшение. Красочный шар для новогодней ёлки пополнит коллекцию украшений вашего коллеги по работе и будет весьма кстати в преддверии праздника.
- Крем для рук – незаменимое средство для ухода за кожей в зимний период. К тому же, ни для кого не секрет, что самые натуральные и эффективные компоненты — в невзрачных дешёвых тюбиках российского производства.
- Шоколадка – универсальный подарок на все случаи жизни.
- Кулёк мандаринок. Заверните несколько цитрусовых в красивую упаковку, и новогодний подарок готов!
- Новогодняя свечка или ароматическая свеча – классический праздничный атрибут для создания сказочной рождественской атмосферы.
- Лотерея предсказаний. Это, пожалуй, самый дешёвый и самый захватывающий подарок, причём, для всех коллег сразу. Нарежьте одинаковых листочков по числу сотрудников. На каждом напишите предсказание на наступающий год. Дайте волю фантазии, не скупитесь на эпитеты, пусть текст будет развёрнутым и детализированным, тем интереснее его будет читать. Сложите листки или скрутите в трубочку, перевяжите узкой ленточкой или цветной ниткой, перемешайте в коробке. Пусть каждый вытянет свою судьбу на предстоящий период.
Кто получит детские новогодние подарки в Москве в 2022-2023 году
Даже в Москве правила получения детских подарков могут отличаться в зависимости от места жительства ребенка.
✓ Например, в районе Богородское в этом году билеты на новогоднее представление предоставляются детям в возрасте от 3 до 14 лет из малообеспеченных семей. Решение о предоставлении новогоднего подарка принимается индивидуально по каждому обратившемуся Комиссией по оказанию адресной социальной помощи.
✓ А в районе Вешняки до 21 декабря 2022 года ведется прием заявлений на бесплатные Новогодние Подарки для детей из льготных категорий (малообеспеченные, дети инвалиды) в возрасте от 3 до 14 лет.
✓ В районе Хорошево-Мневники до 20 декабря 2022 года проводится прием заявлений на выдачу билетов на Новогодние представления и новогодних подарков для детей из семей мобилизованных граждан и других льготных категорий. Причем вариантов льготников много: многодетная семья; одинокая мать; малообеспеченная семья; неполная семья (установление отцовства / потеря кормильца); семья, воспитывающая ребенка-инвалида; опекунская семья; один из родителей инвалид. Предоставление билетов и подарков носит заявительный характер. Подать заявление можно при личном посещении управы района.
Практически в каждом учреждении детям сотрудников дарят сладкие новогодние коробки. Исключений для оформления таких презентов не предусмотрено. Вот как можно провести сладкие подарки к новому году через бухгалтерию:
- НДФЛ исчисляйте, если сумма всех подарков превышает 4000 рублей. Пример: сотрудница получила сувенир на 8 марта (500 рублей), презент на юбилей компании (3000 рублей), а к Новому году ей выдали два кулька (1000 рублей каждый). Суммируем стоимость всех подарков за календарный год: 500 + 3000 + 1000 + 1000 = 5500 рублей. С суммы превышения придется удержать НДФЛ: 5500 – 4000 = 1500 рублей. Ставку применяйте в зависимости от статуса налогоплательщика: резиденту — 13 %, нерезиденту — 30 %.
- Страховые взносы в отношении подарков детям сотрудников не начисляются. Такие презенты не являются вознаграждениями за труд и не имеют никакого отношения к трудовым взаимоотношениям между работодателем и наемным сотрудником.
- При исчислении налога на прибыль затраты на приобретение сувениров детям сотрудников не учитывайте.
- НДС начисляйте на покупную стоимость подарка без НДС, а если дарите собственную произведенную продукцию, то НДС начисляйте на себестоимость продукции.
Не забудьте оформить детские презенты соответствующим образом. Издайте приказ о выдаче подарков, создайте ведомость вручения. Расписываться в получении должны сотрудники — родители детей, которым будут выдаваться подарочные коробки на Новый год.