Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «СЗВ-М: надо ли сдавать, если нет работников». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 1 января 2023 года Пенсионный фонд и Соцстрах прекратят своё существование. В России начнёт работать объединённый Фонд пенсионного и социального страхования, который возьмёт на себя полномочия ПФР и ФСС. Например, СЗВ-СТАЖ за 2022 год необходимо сдать уже в новый Фонд в 2023 году.
Обязательные отчёты в ПФР
В 2022 году к обязательным для сдачи в Пенсионный фонд относятся следующие формы:
- СЗВ-М ― ежемесячная форма о застрахованных сотрудниках. Подают все организации и предприниматели с наёмным персоналом. Отчёт представляет собой таблицу с ФИО, СНИЛС и ИНН каждого работника. Введён ПП № 83П в 2016 году.
- СЗВ-СТАЖ ― годовой отчёт с перечнем всех действующих и уволенных в отчётном периоде сотрудников. Заполняют организации и ИП. По каждому работнику подаётся сопровождающая форма ОДВ-1 с подробной информацией. Введено ПФ РФ № 507п в 2018 году.
- СЗВ-ТД ― уведомление о приёме на работу и увольнении подаётся в день издания соответствующего приказа или на следующий день. Форма введена ПП ПФ РФ № 3пи в 2017 году, обязательна с 2020 года с началом перехода на электронные трудовые книжки.
Отчетность по страхвзносам в 2022 году
В настоящий момент нужно сдавать такую отчетность по страхвзносам:
- СЗВ-М сдается в ПФР ежемесячно не позже 15-го числа месяца после отчетного;
- СЗВ-СТАЖ сдается в ПФР ежегодно не позже 1-го марта года, идущего за отчетным;
- реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы, сдаются в ПФР ежеквартально не позже 20-ти дней с окончания отчетного периода;
- СЗВ-ТД представляется в ПФР при трудоустройстве или увольнении физлица не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, а также при иных кадровых мероприятиях не позже 15-го числа месяца после месяца, в котором произошло это событие;
- 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм» сдается в ФСС ежеквартально не позже 20-го числа месяца после отчетного квартала (если бумажный расчет), или не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала (если электронный расчет);
- РСВ с персонифицированными сведениями о физлицах сдается в ИФНС ежеквартально не позже 30-го числа месяца после отчетного квартала.
Сдавать или нет пустой бланк в 2020 году?
Может ли вообще СЗВ-М в 2021 году быть нулевой. В самом отчете написано, что сведения в 2021 году подаются:
- на каждого работника, с которым в месяце, за который представляется СЗВ-М, заключен или продолжает действовать трудовой договор;
- на каждое физлицо, с которым в месяце, за который подается СЗВ-М, заключен/продолжает действовать/ прекращен ГПД на выполнение работ и оказание услуг (договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки и т.п.). На таких лиц подаются сведения, если выплачиваемые им вознаграждения облагаются страховыми взносами в соответствии с законодательством РФ.
Получается, что нулевой отчетности в 2021 году, в принципе, быть не может, т.к. хоть один работник в фирме должен быть – ее директор (он может быть и учредителем).
Кто должен отчитываться по данной форме? Все юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, имеющие в своем штате работников, подают в ПФР месячный отчет.
Следует отметить, что если предприятие имеет наемную силу только в лице начальника, работающего по договору, то отчет подается тогда, когда он имеет заработную плату и с нее уплачиваются налоги в Пенсионный фонд.
Отчет СЗВ-М будет подан в случае найма работника и заключения с ним контракта, носящего гражданско-правовой характер, то есть на выполнение конкретного вида работы и в случае если на сумму, указанную в договоре, начисляются и выплачиваются налоговые взносы.
Если компания не осуществляет никакой хозяйственной деятельности, и начальник не заключал договор о трудоустройстве, то начиная с апреля 2021 года подавалась нулевая СЗВ-М. Начиная с июля 2016 года, согласно письму Пенсионного фонда № ЛЧ-08-19/10581, «нулевку» можно не подавать.
Как будет выглядеть заполнение нулевой СЗВ-М
Пошаговая инструкция по заполнению СЗВ-М.
Первая часть предполагает наличие реквизитов о работодателе, они имеются и заполнение в специальном программном продукте происходит автоматически.
Далее, идет вторая часть, в которой указывается период отчетности. Он, как правило, формируется при выборе из предоставленного справочника в программе. Отметим, что данные заполнятся обязательно при формировании самого отчета.
В третьей части нужно выбрать тип формы. Даже если указать исходный тип, то для заполнения четвертого раздела, то есть таблицы с указанием работающих физических лиц, данных нет. Это в силу того, что в штате работодателя нет сотрудников, поэтому показывать некого.
Программой само по себе предполагается, что таблица работников должна быть заполнена. В противном случае отчет просто не будет сохранен. Значит, нужно показать хотя бы одного работника, а если их нет, то отчет не следует формировать.
СЗВ-М — форма, которая появилась в бухгалтерском мире в 2016 году. Отчет СЗВ-М принимают специалисты ПФР. Пока новую форму СЗВ-М утверждать не планируют. Форма СЗВ-М в 2021 году сдается на прежнем бланке.
Пенсионный фонд разработал проект новой формы, который еще не вступил в силу, поэтому пока нужно отчитываться на старом бланке. Планируют внести небольшие изменения:
- вместо перечня категорий лиц сделать ссылку на ст. 7 закона об обязательном пенсионном страховании. В ней перечислены лица, которые относятся к застрахованным.
- убрать пояснения из раздела 4 бланка.
- прописать отдельный порядок заполнения СЗВ-М.
Сейчас проект проходит общественное обсуждение. Дата вступления в силу пока не известна.
Представление нулевой формы СЗВ-М действующим законодательством не предусмотрено. Поэтому вопрос о том, как заполнить нулевой отчет СЗВ-М, не актуален.
При отсутствии в отчетном месяце начислений и штатных сотрудников компании всё равно нужно сдать СЗВ-М. Но он не будет считаться нулевым, т. к. будет содержать сведения о директоре (единственном учредителе).
Источники:
- Налоговый кодекс РФ
- федеральный закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Отчет по форме СЗВ-М: общая информация
Нулевые отчеты СЗВ-М подаются в ПФР в сроки:
|
Отчетный период |
Срок сдачи отчета |
| декабрь 2019 года | 15.01.2020 |
| январь 2020 года | 17.02.2020* |
| февраль 2020 года | 16.03.2020* |
| март 2020 года | 15.04.2020 |
| апрель 2020 года | 15.05.2020 |
| май 2020 года | 15.06.2020 |
| июнь 2020 года | 15.07.2020 |
| июль 2020 года | 17.08.2020* |
| август 2020 года | 15.09.2020 |
| сентябрь 2020 года | 15.10.2020 |
| октябрь 2020 года | 16.11.2020* |
| ноябрь 2020 года | 15.12.2020 |
| декабрь 2020 года | 15.01.2021 |
С 2021 г. форма предоставляется с 1 по 15 число месяца следующего за отчетным, это правило вступает в силу уже с отчетности за декабрь 2021 г., то есть СЗВ-М за декабрь 2021 г. нужно сдать до 15.01.2017 (ст. 2 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ).
| Отчетный месяц | Срок представления отчета* |
| Январь | не позднее 15 февраля |
| Февраль | не позднее 15 марта |
| Март | не позднее 15 апреля |
| Апрель | не позднее 15 мая |
| Май | не позднее 15 июня |
| Июнь | не позднее 15 июля |
| Июль | не позднее 15 августа |
| Август | не позднее 15 сентября |
| Сентябрь | не позднее 15 октября |
| Октябрь | не позднее 15 ноября |
| Ноябрь | не позднее 15 декабря |
| Декабрь | не позднее 15 января |
*
Если срок сдачи отчетности выпадает на нерабочий день, то этот срок переносится на ближайший рабочий день.
Заполнение отчета СЗВ-М. Какие данные заполнять обязательно
Отчетный период
(заполняется автоматически по названию задачи).01 — январь, 02 — февраль, 03 — март, 04 — апрель, 05 май, 06 — июнь, 07 — июль, 08 — август, 09 — сентябрь, 10 — октябрь, 11 — ноябрь, 12 — декабрь.
Тип формы (код)
.Тип указывается обязательно: исходная, дополняющая, отменяющая.
-
«исх»
— это та форма, которую страхователь представляет за отчетный период впервые; -
«доп»
— если страхователь решил дополнить или исправить сведения, которые ранее были приняты подразделением ПФР (например, если работодатель по какой-то причине не указал в исходном отчете сведения об одном из сотрудников);
Возможность
отправить в ПФР
дополняющий отчет
СЗВ-М есть- без выбора сотрудников;- меняется
только ФУФ
, в печатной форме останется прежний признак.Если требуется выбирать сотрудников – действуем по схеме (КОПФ+подгрузка).Признак «Дополняющий» можно указать на втором шаге формирования отчета. -
«отмн»
— если форма подается с целью отмены ранее представленных сведений (например, отменяющую форму нужно сдать в том случае, если страхователь в исходной форме указал работника, который был уволен до начала отчетного периода).
Сроки сдачи нулевки СЗВ-М в 2020 году
Нулевые отчеты СЗВ-М подаются в ПФР в сроки:
| Отчетный период | Срок сдачи отчета |
| декабрь 2021 года | 15.01.2020 |
| январь 2021 года | 17.02.2020* |
| февраль 2021 года | 16.03.2020* |
| март 2021 года | 15.04.2020 |
| апрель 2021 года | 15.05.2020 |
| май 2021 года | 15.06.2020 |
| июнь 2021 года | 15.07.2020 |
| июль 2021 года | 17.08.2020* |
| август 2021 года | 15.09.2020 |
| сентябрь 2021 года | 15.10.2020 |
| октябрь 2021 года | 16.11.2020* |
| ноябрь 2021 года | 15.12.2020 |
| декабрь 2021 года | 15.01.2021 |
Позиция ПФР о том, как сдавать СЗВ-М, если нет сотрудников
Так, нужно ли сдавать СЗВ-М без работников в 2018 году? Вопрос интересный и до сих пор спорный.
| Позиция 1 | Позиция 2 |
| Не может быть в принципе нулевой СЗВ-М, если у ООО нет работников.
Если в форму за отчётный месяц не включить ни одного человека, то сдача такой пустой СЗВ-М теряет всякий смысл. Пустые бланки никому не нужны, поскольку не несут в себе необходимой информации. |
Отделение ПФР по Алтайскому краю 01.08.2017 года высказалось так: даже когда нет наёмных сотрудников, страхователю всё равно нужно сдавать СЗВ-М без сотрудников. Но без перечня застрахованных лиц. |
Когда и кем подается отчет
Начиная с 2016 года отчет подавался в органы ПФР не позднее 11 числа месяца, следующего за отчетным. Начиная с 2017 года эти сроки изменены и ныне его сдают с 1 по 15 число.
По какой форме нужно сдать отчет в указанные сроки? Форма у всех организаций единая, которую разработали специалисты ПФР. В 2016 году фирме, у которой штат более 25 человек нужно сдать отчет в электронной форме, через интернет. Если менее 25 человек, то от руки. В 2017 году этот порядок переиграли и все юрлица и ИП предоставляют отчет через интернет. В случае иного, налагается штраф.
Лицом, отвечающим за составление формы, а также ее подачи является работник, на которого возложены обязанности ведения приказов приема и увольнения, а также составление трудовых договоров.
Как правило, СЗВ-М входит в компетенцию сотрудника отдела кадров, но может выполнять данную функцию и другой работник, на которого директор возложит обязанности.
В отчете по форме СЗВ-М отражаются данные о:
- каждом работнике, с которым в отчетном месяце заключен/продолжает действовать/прекращен трудовой договор;
- о каждом физлицо, с которым в отчетном месяце заключен/продолжает действовать/прекращен ГПД на выполнение работ и оказание услуг (договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки и т.п.). На таких лиц подаются сведения, если выплачиваемые им вознаграждения облагаются страховыми взносами в соответствии с законодательством РФ.
Имейте в виду, что на директора — единственного учредителя тоже нужно подавать сведения по форме СЗВ-М.
Новая форма СЗВ-М: что изменилось и как заполнять
Если по каким-то причинам организация или ИП не ведет деятельность, не выплачивает своим работникам зарплату и, соответственно, сдает нулевую отчетность, то на обязанность представить СЗВ-М данный факт не влияет. Ведь из-за отсутствия деятельности/невыплаты зарплаты работники не перестают быть застрахованными лицами. А, значит, подача СЗВ-М обязательна.
Последний день подачи формы СЗВ-М — 15-ое число месяца, следующего за отчётным. Но в законодательстве нет запрета сдавать её досрочно. То есть СЗВ-М за июнь можно сдать в этом же месяце, не дожидаясь его окончания.
Но после досрочной сдачи могут появиться новые сведения. Например, до окончания месяца приняли нового сотрудника. Тогда информацию в принятом отчёте придётся уточнить и подать СЗВ-М с типом формы «Дополняющая». Сделать это нужно до истечения срока сдачи отчёта.
Что делать, если за май 2021 года сдали СЗВ-М по старой форме?
Форма сдается в территориальный орган Пенсионного фонда, в котором страхователь стоит на учете.
Если в организации имеются обособленные подразделения, которые имеют расчетные счета и производят выплаты физическим лицам, они должны подавать СЗВ-М самостоятельно. При этом в форме указывается ИНН головной организации и КПП обособленного подразделения.
Форма подачи — на бумаге или в электронном виде. Если организация подает СЗВ-М в отношении 25 и более застрахованных лиц, то она должна направить его в электронной форме по ТКС. Все прочие страхователи могут самостоятельно выбирать форму подачи.
Этот раздел предназначен для общих сведений. Здесь указываются реквизиты организации или ИП:
- регистрационный номер в ПФР, который получен при постановке на учет (узнать можно на сайте налоговой службы либо обратившись в ПФР или ФНС);
- краткое наименование компании либо ФИО индивидуального предпринимателя;
- ИНН;
- КПП (заполняют только организации).
В разделе 3 указывается тип формы. Это код, который может принимать следующие значения:
- «исхд» — исходный. Указывается при первичной сдаче.
- «доп» — дополняющий. Применяется при сдаче корректирующей формы. Например, когда в первичной форме были поданы ошибочные данные в отношении отдельных лиц.
- «отмн» — отменяющий. С таким кодом подаются сведения о лицах, которые нужно из исходной формы исключить. Применяется в случае, если в исходную СЗВ-М попали данные об уволенным сотруднике.
Четвертый раздел содержит информацию о застрахованных лицах. Данные представляются в виде таблицы из 4-х столбцов, в которых отражаются:
- порядковый номер;
- фамилия, имя и отчество застрахованного лица (отчество при наличии);
- страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС);
- ИНН (если есть).
Из формы следует, что не обязательны к заполнению отчество застрахованного лица, если его нет, а также ИНН.
Важно! Отсутствие ИНН не будет считаться ошибкой. А вот некорректный идентификационный номер считается недостоверными сведениями.
В конце отчета проставляется подпись руководителя организации или предпринимателя, дата и печать (при наличии).
Новая отчетность в ПФР с 2021 года
Санкция за просрочку сдачи СЗВ-М и его непредставление одинаковая — штраф 500 рублей за каждое застрахованное лицо, сведения о котором получены с опозданием или не получены совсем. При этом срок опоздания не влияет на сумму штрафа: он будет тем же при просрочке в один день или в один месяц.
Как считать сумму штрафа:
- в компании работают 30 человек, при просрочке сдачи СЗВ-М нужно заплатить 15 тысяч рублей (30 * 500);
- в компании работают 30 человек и СЗВ-М на них подали вовремя. Но в процессе проверки выяснилось, что в отчёт забыли включить двух физических лиц, работающих по договорам ГПХ. Штраф составит 1 тысячу рублей (2 * 500).
Согласно Кодексу об административных правонарушениях (статья 15.33.2 КоАП РФ), должностное лицо компании (директор или главный бухгалтер) будет оштрафовано на сумму от 300 до 500 рублей. На ИП административный штраф не распространяется.
Избежать штрафа по просрочке не получится, а штрафа за ошибки в отчёте — можно. У страхователя есть 5 рабочих дней после получения уведомления от ПФР, чтобы их исправить и сдать дополняющую форму. Тогда штрафа не будет. Также штраф не грозит, если страхователь сам заметит ошибки и успеет подать дополняющую форму в установленный для сдачи срок.
Судебная практика по штрафам за ошибки в СЗВ-М, в целом, складывается неоднозначно. Поэтому очень важно заранее сдавать отчёт, чтобы было время внести корректировки. В этом вам поможет налоговый календарь интернет-бухгалтерии «Моё дело». Система вовремя напомнит о сдаче январского отчёта, заполнит его вместе с вами и отправит в ПФР.
Цель составления отчета по форме СЗВ-М
Этот раздел предназначен для общих сведений. Здесь указываются реквизиты организации или ИП:
- регистрационный номер в ПФР, который получен при постановке на учет (узнать можно на сайте налоговой службы либо обратившись в ПФР или ФНС);
- краткое наименование компании либо ФИО индивидуального предпринимателя;
- ИНН;
- КПП (заполняют только организации).
В разделе 3 указывается тип формы. Это код, который может принимать следующие значения:
- «исхд» — исходный. Указывается при первичной сдаче.
- «доп» — дополняющий. Применяется при сдаче корректирующей формы. Например, когда в первичной форме были поданы ошибочные данные в отношении отдельных лиц.
- «отмн» — отменяющий. С таким кодом подаются сведения о лицах, которые нужно из исходной формы исключить. Применяется в случае, если в исходную СЗВ-М попали данные об уволенным сотруднике.
Четвертый раздел содержит информацию о застрахованных лицах. Данные представляются в виде таблицы из 4-х столбцов, в которых отражаются:
- порядковый номер;
- фамилия, имя и отчество застрахованного лица (отчество при наличии);
- страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС);
- ИНН (если есть).
Из формы следует, что не обязательны к заполнению отчество застрахованного лица, если его нет, а также ИНН.
Важно! Отсутствие ИНН не будет считаться ошибкой. А вот некорректный идентификационный номер считается недостоверными сведениями.
В конце отчета проставляется подпись руководителя организации или предпринимателя, дата и печать (при наличии).
В следующей таблице мы собрали возможные ошибки при заполнении формы.
| Ошибка | Правильное отражение данных | Способ исправления |
|---|---|---|
| Неверный / отсутствующий СНИЛС | Поле заполняется в обязательном порядке | Отчет без СНИЛС принят не будет. Необходимо его заполнить (исправить) и снова подать СЗВ-М с типом «исх» |
| Неверный ИНН | ИНН заполняется корректно либо поле оставляется пустым | Нужно подать 2 отчета: с типом «отмн» — для отмены сведений в отношении сотрудника, чей ИНН указан неверно; с типом «доп» — дополняющий отчет с верными сведениями |
| Информация о лице не указана | Включаются все физические лица, с которыми в отчетном периоде был заключен трудовой договор либо договор ГПХ, предполагающий облагаемые страховыми взносами выплаты | Необходимо подать форму с кодом «доп» и включить в нее данные тех лиц, которые отсутствовали в исходной форме |
| Поданы данные об уволенном сотруднике | Лишнее лицо в форме расценивается как представление недостоверной информации. | Необходимо подать форму с кодом «отмн», включив в нее только излишне указанных в исходной форме лиц |
| Неправильно указан отчетный период | Нужно указать код месяца в формате ХХ и код года в формате ХХХХ | Подается форма с корректно указанным отчетным периодом с кодом «исх» |
СЗВ-ТД работодатели обязаны подавать в 2020 году не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным, в котором произошли случаи, отражаемые в трудовой книжке.
Но из-за сложной обстановки с сохранением рабочих мест в период коронавируса с 1 апреля по 31 декабря 2020 года Постановлением Правительства РФ от 26 апреля 2020 года No 590 установлен временный порядок предоставления в ПФР формы СЗВ-ТД. С 1 апреля по 31 декабря 2020 года сведения о приеме и увольнении работников нужно представлять не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа или иного документа подтверждающего прием-увольнение. Постановление распространяется на события с 1 апреля, а вступило в силу только 27 апреля 2020 года. В связи с этим сведения о приеме-увольнении с 1 по 27 апреля нужно было подать не позднее следующего рабочего дня за днем вступления Постановления, то есть не позднее 28 апреля 2020 года.
Фактически такие сроки представления СЗВ-ТД должны были начать свое действие только с 1 января 2021 года (п. 2.5 ст. 11 Закона N 27-ФЗ, п. 1.8 Порядка).