Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как киберпреступники отмывают похищенные у банков деньги». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Преступники подошли к организации подпольного бизнеса с размахом. У незаконного банка были все атрибуты крупного и развивающегося бизнеса: солидные офисы с мебелью и оргтехникой, легальное программное обеспечение, электронно-цифровые подписи и целый штат сотрудников.
Существуют разные схемы обнала:
- через фирму-однодневку: компания заключает с такой фирмой договор, по которому оказывает услугу или поставляет фиктивный товар, но по факту та просто возвращает деньги наличными;
- через банк: под видом выплаты зарплат, которые платятся подставным лицам и возвращаются обратно;
- через вклад: фирма-однодневка переводит деньги на вклад физического лица, после чего оно закрывает вклад и снимает деньги;
- через офшоры: компания открывает свою офшорную фирму и заказывает у неё дорогостоящие фиктивные услуги, в итоге получается, что основная часть прибыли получена офшорной компанией;
- через НКО: компания делает благотворительный взнос в некоммерческую организацию, которая якобы оказывает помощь, но выплаты делаются на подставных лиц и возвращаются в компанию;
- через ломбард: можно сдать ценности в ломбард, получить за них наличные деньги, а выкупить с помощью платёжной карты.
Банк, но только без лицензии
По материалам многотомного уголовного дела в 2016 году однин из жителей Нальчика решил заработать на простой и старой как мир схеме теневой экономики. Преступник создал фирму, которая по сути была банком, только без лицензии. Компания работала с физлицами и компаниями и занималась тем, что по закону считается банковской деятельностью:
- открывала и вела счета;
- делала денежные переводы по поручению клиентов;
- проводила инкассацию;
- занималась кассовым обслуживанием.
Сложности борьбы с отмыванием денег
По информации, полученной из Судебного департамента при Верховном суде, приговоры за отмывание денег в России составляют менее 0,01% среди всех обвинительных решений, выносимых в рамках уголовного кодекса. Столь неутешительная статистика объясняется крайней сложностью выявления таких преступлений. Причем речь идет не только о российской, но и о мировой практике. Мало того, дела по статье 174 УК чаще всего возбуждаются в ходе расследования других преступлений. То есть, такое обвинение относится уже ко второму составу.
Определенные сложности возникают и при выявлении признаков таких преступлений. Ввиду недостаточной законодательной базы большинству следователей приходится действовать из собственного понимания легализации. На практике оно может сильно отличаться от действительного определения. Усложняет работу и огромное количество документальных подтверждений.
По словам Вячеслава Яблокова, управляющего компании «Яблоков и партнеры», статья 174 УК является нежизнеспособной, поскольку не позволяет собрать реальную доказательную базу. К тому же, квалификации российских следователей оказывается явно недостаточно для эффективной борьбы с отмыванием денег.
Основная сложность заключается в том, что перед обвинением в отмывании средств необходимо доказать тот факт, что эти самые средства были получены незаконным путем. А это уже совершенно другое преступление. Причем нередко такие доходы смешиваются с «чистым» имуществом, что значительно усложняет процесс расследования. Поэтому для подтверждения самого факта «отмывания» приходится опираться на показания свидетелей и признания самих злоумышленников, добиться которых не так-то просто. В этом случае могут оказаться полезными записи телефонных разговоров или наружного наблюдения.
Основные схемы обналички
| Вид обналичивания денежных средств | Подробности |
| Оформление долгосрочного кредита | При такой схемы вывод средств нет, так как владелец компании получает наличные под низкий процент или без процентов. В этом случае снижается сумма налога. |
| Начисление дивидендов | Участникам ООО могут начисляться дивиденды и данная схема используется довольно часто. Налоги при получении дивидендов будут ниже, чем налоговая с прибыли компании. |
| Выдача денежных средств подотчетным лицам | Компания выдает физлицу денежные средства, которые в указанный срок следует вернуть. Однако, денежные средства не возвращаются и руководитель выдает лицу еще одну сумму, перекрывающую первую. |
| Оформление дебетовых карт | Вывод денежных средств с расчетного счета на карту физлица происходит при оформлении действительных дебетовых карт, либо оформление через сотрудников банка на умерших людей. Чтобы обналичивание не привлекало внимание крупной суммой, учредители используют однодневные суммы с большим штатом вымышленных работников. Денежные средства перечисляются вымышленным сотрудникам на карты, как зарплата, после чего снимаются со счета. Иногда в таких махинациях привлекаются и реальные лица. |
- Бутенко А.А. Незаконная деятельность по обналичиванию денежных средств / А.А. Бутенко // Вестник Волгоградской академии МВД России. 2012. N 3 (22).
- Интервью с председателем Центрального банка России Э.С. Набиуллиной // Финансовая безопасность. 2014. N 4.
- Соловьев И.Н. Опасные финансовые схемы: фирмы-однодневки / И.Н. Соловьев. М.: Проспект, 2013.
- Лопашенко Н.А. Преступления в сфере экономики: авт. коммент. к уголовному закону (разд. VIII УК РФ) / Н.А. Лопашенко. М.: Волтерс Клувер, 2006.
- Мамаев М.И. О квалификации незаконного «обналичивания» денежных средств / М.И. Мамаев // Журнал российского права. 2006. N 1 (109).
- Мильчехина Е.В. Применение статьи 172 УК РФ / Е.В. Мильчехина // Российский юридический журнал. 2009. Т. 65. N 5.
- Немцев М.Ю. Незаконное обналичивание денежных средств: уголовно-правовая квалификация / М.Ю. Немцев // Вестник Омского университета. Серия: Право. 2012. N 3 (32).
- Цоколов И.А. Некоторые особенности уголовно-правовой квалификации незаконной банковской деятельности / И.А. Цоколов // Банковское право. 2009. N 1.
- Яни П.С. Проблемы уголовной ответственности за экономические преступления / П.С. Яни // Законность. 2001. N 1.
Схемы отмывания денег через биткоин
- По отчету DEA, многие китайские фирмы, используемые в отмывании, теперь предпочитают принимать биткоин. Он широко популярен в Китае, потому что может использоваться для анонимного переноса средств за рубеж, обходя контроль Китая за капиталом.
- Сторонние брокеры без посредников помогают упростить трансграничные транзакции. Вне биржи переносятся миллионы долларов в биткоине через международные границы, как часть схемы вывоза капитала.
- Открыть фирму, которая принимает биткоин, и покупать у себя, получая законный доход со своего магазина.
Но конкретно в биткоине наоборот меньше грязных денег, ведь все транзакции записаны в публичной книге!
Но другие характеристики криптовалют говорят обратное:
- Биткоин-адреса и протокол не требуют идентификации клиента.
- Криптобиржи не так строго регулируются, как обычные, которые по закону обязаны хранить надлежащую документацию своих клиентов.
- Такие устройства, как микшер или тумблер, смешивают несколько транзакций вместе, что затрудняет отслеживание определенного адреса.
- Транзакции могут выполняться через сеть TOR, которая направляет веб-трафик через несколько нод, тем самым скрывая реальный IP-адрес.
- Трудно определить, в какой юрисдикции должно проводиться уголовное расследование, если таковое имеется, поскольку сделка может распространяться по нескольким странам и организациям.
- Трудно определить, какой закон о противодействии отмыванию денег и соблюдение должны применяться, когда сделка идет по нескольким странам.
- В большинстве стран законы еще не разработаны.
Смысл обналичивания финансов
Для пополнения казны государства налоговые структуры осуществляют контроль над денежными расчетами организаций. Ведь, исходя из оборота либо прибыли, полученной юрлицом, рассчитываются налоговые поступления в бюджет.
Разрешенные методы оборота денежных средств устанавливаются нормативами гражданского законодательства страны. Так, взаиморасчеты между партнерами должны проводиться в безналичной форме. Это положение закрепляется ст. 286 ГК РФ.
В большинстве случаев использование денежных средств, находящихся на балансе юрлица, допускается только после перечисления в бюджет налогового сбора. Но для того, чтобы избежать уплаты налогов и ввести в заблуждение фискальные службы, некоторые субъекты хозяйственной деятельности применяют различные схемы ухода от налогообложения.
На сегодняшний день наиболее распространены несколько схем незаконного снятия наличности. Одной из них является так называемая «Иностранная система». Ее суть состоит в том, что между 2-мя фирмами оформляется сделка. При этом одна из организаций размещается за пределами страны. Условиями подписанного договора определяется порядок действий сторон при возникновении спорных ситуаций. После оформления сделки на счет отечественной фирмы перечисляются денежные средства, но услуга (товар), определяемая условиями соглашения контрагенту, не предоставляется.
Далее иностранный контрагент обращается в судебную инстанцию для получения неустойки и выигрывает процесс. На следующем этапе определенная сумма денег в виде неустойки должна быть отправлена судебными исполнителями в страну регистрации иностранного юрлица. В результате деньги выведены из страны и оказались на иностранном счете. Далее оба участника сделки могут воспользоваться средствами по своему усмотрению.
Обналичка денег с помощью иностранных компаний также может осуществляться с использованием транзитного коридора. Суть методики состоит в оформлении сделки между финансовыми структурами и прочими субъектами хозяйствования на территории РФ с иностранными организациями.
По условиям соглашения на счета иностранных фирм переводятся денежные средства за определенные товары либо услуги. Но в итоге процедура является выводом денег на счета, неконтролируемые фискальными структурами страны.
Еще одним распространенным методом является банковский способ. Руководство финансового учреждения уговаривает неквалифицированный персонал подписать договор на получение крупной суммы кредита. Объясняется данная необходимость существованием обязательств только на бумаге. Кроме того, за подписание документа выплачиваются внушительные премиальные. В результате руководство банка получает деньги, на балансе организации числится непогашенная задолженность, а работник финансовой структуры является должником по кредиту.
Видео об опасностях незаконного обналичивания денег:
Существует множество других методик для обналичивания финансов:
- с помощью ИП
- с участием банковских структур
- через неправомерное использование терминалов для оплаты
- с привлечением чужой документации
- снятие наличности со средств маткапитала и прочее
Распространенные способы отмывания денег
Отмывать деньги — что это? Для ответа на этот вопрос следует знать о наиболее распространенных способах легализации доходов. Среди них выделяют:
— размещение;
— структурирование или смурфинг;
— совмещение;
— вывод средств за границу;
— работа с фальшивыми счетами.
Отмывание денег любым из указанных способов имеет сильные стороны и недостатки. В зависимости от обрабатываемой суммы, экономической обстановке и исходных данных злоумышленники выбирают наиболее интересную для них схему.
Размещение представляет собой вложение денег в кредитные организации в виде вкладов или депозитов. Поскольку при размещении средств на счете контролирующие органы легко могут проверить всю интересующую информацию, данный способ не подходит для отмывания больших сумм. Отмывание денежных средств банком предполагает внесение небольших сумм на различные счета. Чаще всего такие поступления производятся регулярно.
Смурфинг предполагает деление суммы незаконно полученных средств на маленькие суммы, которые потом и используются для легализации. Данный способ можно отнести к отмыванию банком денежных средств.
Совмещение нелегальных денег с легальными позволяет значительно снизить размер налогооблагаемой базы. Кроме того, через счет открытой и осуществляющей деятельность официально фирмы, могут быть введены и выведены небольшие суммы, полученные преступным путем.
Оказание мнимых услуг
С появлением и активным развитием фриланса появилась новая схема, согласно которой, компания заключает договор на оказание услуг, по факту же все работы выполняются ее же сотрудниками. Таким образом, фактические расходы так и не покидают границ предприятия. Так же есть услуги, оказание которых очень сложно проверить, а доказать еще сложнее:
- Анализ продаж в различных разрезах
- Анализ структуры ассортимента и продуктового портфеля
- Анализ клиентской базы и ее динамики и т.д.
- Мониторинг эффективности работы персонала
- Контент-анализ
- Разработка стратегии выведения нового товара (услуги) на рынок
- Разработка регламентов
- Ценовой мониторинг
- Мониторинг участников заданного сегмента рынка
- Мониторинг вашего присутствия в сети Интернет
- Разработка системы мотивации
- Мониторинг спроса и рыночных трендов
- Исследование конкурентов
- Разработка планов и стратегии маркетинга
- и т.д.
Предприятия и ИП, проводящие обналичивание незаконно, должны помнить о последствиях подобных противоправных деяний. С целью защиты государственных интересов правоохранительные и судебные органы наказывают граждан, занимающихся подобной деятельностью, по всей строгости действующего законодательства.
Для поиска тех, кто занимается обналичиванием денег, обычно привлекаются соответствующие структуры.
- Банковские учреждения, контролирующие счета своих клиентов. В каждом банке созданы специальные отделы, задача которых – поиск транзакций, целью которых является обналичивание денег.
- Налоговые органы ФНС, занимающиеся проверкой хозяйствующих субъектов на предмет обналичивания финансовых средств с правом наложения административной ответственности за такие действия на руководство.
- Органы правопорядка, в состав которых входит структура, занимающаяся борьбой с экономическими преступлениями, включая и обналичивание средств.
- Таможенные органы, одной из задач которых является поиск товарной продукции, ввозимой в страну с нарушением действующего законодательства.
- Роструд, контролирующий правильность выплаты предпринимателями заработной платы сотрудникам.
При обнаружении нарушений, которые, например, регламентирует статья 172 УК РФ или любая другая, приведенная выше, связанных с обналичиванием денег, хозяйствующий субъект привлекается к ответственности по инкриминируемой ему статье.
Какую информацию о бенефициарах нужно предоставлять
Многие бенефициары хотят остаться «инкогнито». Но с 2021 года ужесточены требования к бенефициарам и теперь необходимы:
- основания для признания физлица бенефициарным владельцем;
- перечень мер (процедур), направленных на выявление и идентификацию организацией бенефициарных владельцев клиентов, включая перечень запрашиваемых у клиентов документов и другой информации;
- основания для признания в качестве бенефициарного владельца единоличного исполнительного органа клиентаюридического лица при невозможности выявления бенефициарного владельца;
- порядок принятия организацией решения о признании физического лица бенефициарным владельцем;
- порядок фиксирования сведений, полученных в результате идентификации бенефициарного владельца.
Каким образом конкретно банки устанавливают информацию о бенефициарах? Тут все просто, банки используют отлаженные механизмы:
- включение в договор с клиентами обязанности последних представлять сведения о бенефициарных владельцах;
- анкетирование клиентов, позволяющее идентифицировать бенефициарных владельцев;
- изучение учредительных документов клиентов-юридических лиц;
- устный опрос клиентов с занесением информации в их анкету.
А вот если клиент не предоставит информацию о бенефициаре, то банк может или не пропустить операцию, или же приостановить операции по счетам.
Экономические особенности развивающихся стран для нелегального оборота денег
Как правило, именно развивающиеся экономики становятся основными жертвами теневых структур. Это происходит из-за уязвимости самой правовой и экономической системы. Основными предпосылками для появления в регионе схем оборота денег являются:
1. Существование «черной» экономики, а следовательно, и высоких теневых доходов населения.
2. Отсутствие механизмов контроля за операционной деятельностью структур, связанных с перемещением денежных средств.
3. Высокий уровень коррумпированости местных чиновников.
4. Существование внутри национальных экономик зон свободной торговли.
5. «Пробелы» в правовой системе, позволяющие законным образом проводить через банк отмывание денег.
6. Доступ финансовых институтов к рынкам ценных бумаг и драгметаллам.
Ответственность по ст.174-175 УК РФ
Субъективная сторона преступлений, предусмотренных ст. 174 и ст. 174.1 УК РФ, характеризуется виной в виде прямого умысла. Субъект преступления, предусмотренного ст. 174 УК РФ, вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет и при этом не участвовавшее (любой вид соучастия) в совершении преступления, в результате которого были приобретены денежные средства или иное имущество. Субъект преступления, предусмотренного ст. 174.1 УК РФ, вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет и в отличие от ст. 174 УК РФ, являющееся участником совершения преступления, в результате которого были приобретены денежные средства или иное имущество. Основным признаком преступных деяний, предусмотренных ст. 174 и ст. 174.1 УК РФ, является цель их совершения — придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом. Реализовывая ее, виновный стремится создать «владельцу» денежных средств или иного имущества такие условия владения, пользования и распоряжения, которые позволяют, вводя в заблуждение участников правового оборота либо органы публичной власти, считать их полученными правомерным путем. Cпециальная цель отмывания — легализация доходов присутствует и обязательна при квалификации деяний по ст. 174.1 УК РФ, так как без наличия указанной цели состав преступления будет отсутствовать. Постановление Пленума Верховного суда РФ не дает четких рекомендаций о необходимости установления цели легализации при совершении действий, указанных в ст. 174.1 УК РФ. В этой связи допускается значительное число ошибок при рассмотрении уголовных дел этой категории. Часть 1 статьи 175 УК РФ предусматривает уголовную ответственность за заранее не обещанные приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем. Отличие легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем (ст. ст. 174, 174.1 УК РФ), от приобретения или сбыта имущества, заведомо добытого преступным путем (ст. 175 УК РФ), в цели совершения сделок с этим имуществом, и сбыт имущества, которое было получено в результате совершения преступления иными лицами, не образует состава легализации (отмывания) денежных средств или иного имущества, если такому имуществу не придается видимость правомерно приобретенного. Объект преступления, предусмотренного ст. 175 УК РФ, это установленный порядок приобретения или сбыта имущества. Предмет преступления — имущество, добытое преступным путем. В судебной практике под этим имуществом обычно понимаются вещи, как правило, движимые (ст. 130 ГК РФ). Не имеет значения, в результате совершения какого преступления это имущество было добыто (например, кражи, мошенничества, вымогательства). Объективная сторона преступления выражается в действиях — приобретении или сбыте имущества. Под приобретением понимается возмездное или безвозмездное получение имущества любым способом (покупка, обмен, получение в дар и т.п.), под сбытом — любая форма возмездной или безвозмездной передачи его третьим лицам. Не является приобретением или сбытом получение или передача имущества на временное хранение. Приобретение лицом имущества, добытого преступным путем, а затем его сбыт не образуют совокупности преступлений, предусмотренных соответствующими частями ст. 175 УК РФ. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. Лицо осознает, что приобретает или сбывает имущество, добытое преступным путем, и желает этого. Заведомость как обязательный признак данного состава преступления предполагает понимание виновным того, что получаемое или отчуждаемое им имущество добыто в результате совершения какого-либо преступления. Однако это не означает, что этому лицу должны быть достоверно известны все обстоятельства его преступного приобретения. Мотивы и цели не являются обязательными признаками состава преступления. Вместе с тем для данного преступления характерен корыстный мотив. Субъект преступления специальный — вменяемое физическое лицо, достигшее возраста 16 лет и при этом не участвовавшее (любой вид соучастия) в совершении преступления, в ходе которого было добыто имущество. Квалифицированными видами преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 175 УК РФ являются заранее не обещанные приобретение или сбыт имущества, заведомо добытого преступным путем, совершенные: 1) группой лиц по предварительному сговору; 2) в отношении нефти и продуктов ее переработки, автомобиля или иного имущества в крупном размере.
Комментарий к Ст. 174 Уголовного кодекса
1. Предмет преступления — денежные средства, ценные бумаги в российской и иностранной валюте, иное движимое и недвижимое имущество, приобретенное заведомо преступным путем, имущественные права.
Заведомость означает, что субъекту достоверно известно, что он использует средства или иное имущество, которые были получены другим лицом в виде дохода от преступной деятельности.
Факт преступного приобретения денежных средств или иного имущества должен быть установлен. Сделать это возможно как во время, так и до судебного процесса, рассматривающего уголовное дело об отмывании преступных доходов (п. 4 — 5 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 7 июля 2015 г. N 32 «О судебной практике по делам легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем и о приобретении или сбыте имущества, заведомо добытого преступным путем»).
2. Финансовая операция как сделка отличается от иных сделок только тем, что она связана с обращением денег, ценных бумаг и платежных документов через банки или иные кредитные организации.
Другие сделки с денежными средствами или имуществом представляют собой совершение любых гражданско-правовых сделок (дарение, мена, купля-продажа и т.д.), а равно создание видимости таких сделок.
В ч. 1 ст. 174 УК не определена минимальная стоимость легализуемого имущества, поэтому для привлечения к уголовной ответственности достаточно совершить одну финансовую или другую сделку, не оцениваемую как малозначительное деяние (ч. 2 ст. 14 УК).
3. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и специальной целью — придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или имуществом.
4. Субъектом преступления не может быть лицо, которое участвовало в совершении первичного (основного) преступления, поскольку его действия охватываются ст. 174.1 УК.
5. Под лицом, использующим свое служебное положение при легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, заведомо приобретенных преступным путем, понимается должностное лицо, служащий, а также лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческой или иной организации.
Банк заблокировал счет по подозрению в отмывании денег: что делать?
Такое может случиться тогда, когда денежные средства на карту зачисляются с электронных кошельков либо же переводятся одним и тем же лицом.
Если банк заподозрит незаконный денежный оборот по карте, перевод денег в коррупционных целях, осуществление транзакций для ухода от налогов и так далее, тогда он действительно может заблокировать расчетный счет клиента.
Банк разблокирует счет только в том случае, если клиент предоставит сведения о том, что это был законный денежный оборот по его счету.
Для подтверждения проведения финансовых операций легальным путем клиенту нужно пойти в банк вместе с документами, которые подтверждают факт оплаты товара, предоставления услуг.
Если все запрашиваемые банком документы будут предоставлены клиентом, тогда счет будет разблокирован в течение одного дня.
Если клиент считает, что у банка не должно было быть оснований и подозрений насчет расчетного счета, то клиент может обратиться в службу по защите прав потребителей и миноритарных акционеров РФ.
В крайнем случае он может обратиться в суд. Но зачастую ему достаточно просто прийти в банк, выяснить, почему его счет был заблокирован и решить эту проблему на месте.
Отмывание денег – это процесс перехода денежных средств, полученных незаконным путем, в результате преступной деятельности.
При этом владелец «грязных» денег перемещает их через финансовую систему так ловко, что создается впечатление, будто деньги он получил на законных основаниях.
Между тем, в случае обнаружения прокуратурой и налоговой службой факта отмывания денег, злоумышленнику будет грозить уголовная ответственность по ст. 174 УК РФ, предусматривающая как штраф, так и более серьезное наказание – лишение свободы.