Возможные изменения в Налоговом кодексе: чего ждать ИП и физлицам

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возможные изменения в Налоговом кодексе: чего ждать ИП и физлицам». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Согласно проекту об изменениях, с 2023 года индивидуальные предприниматели и нотариусы, которые находятся на общей системе налогообложения, будут уплачивать подоходный налог в размере 20 % вместо 16 %.

Предприниматели и самозанятые, использующие единый налог, с января, возможно, будут платить больше – ставки в зависимости от региона и вида деятельности предположительно вырастут в 1,5-3 раза.

Если изменения утвердят, то при розничной торговле овощами, плодами и ягодами в 2023 году нужно будет уплачивать 708 рублей в месяц против 354 рублей в 2022 году. А единый налог при розничной торговле иными продовольственными товарами (за исключением алкогольных напитков) с 548 рублей может вырасти до 1096 рублей.

Не планируют менять ставки единого налога для таких видов деятельности, как:

• реализация продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады;
• реализация котят, щенков и иных домашних животных;
• реализация хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции;
• услуги переводчиков;
• кошение травы, уборка листьев, скошенной травы и мусора;
• распиловка и колка дров, услуги грузчика;
• разовая реализация иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в Беларуси, произведений живописи, графики,
• скульптуры, предметов народного творчества, продукции растениеводства и пчеловодства.

Совет Министров предлагает расширить и перечень видов деятельности, при осуществлении которых с 2023 года единый налог не уплачивается. Это значит, что предприниматели и физические лица, получающие доход в выбранных сферах, возможно, будут использовать общую систему налогообложения, уплачивая подоходный налог.

К таким видам деятельности предлагают отнести:

• техобслуживание и ремонт автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и мопедов; услуги по восстановлению резиновых шин и покрышек, услуги по
• диагностированию и буксировке транспортных средств, оказания техпомощи в пути;
• услуги парикмахерских и салонов красоты; по нанесению татуировки, нательной живописи, перманентного макияжа, пирсинга (самозанятые могут уплачивать единый налог);
• деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта;
• общее строительство зданий, специальные строительные работы;
• медицинскую, в том числе стоматологическую, практику, прочую деятельность по охране здоровья;
• деятельность по чистке и уборке, помощь в выращивании сельхозкультур и разведении животных, предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;
• сдачу в аренду (субаренду), наем жилых помещений, садовых домиков, дач, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания).

Налог на профессиональный доход

Согласно изменениям в Налоговом кодексе, физические лица, которые с 2023 года не вправе уплачивать единый налог, могут перейти на уплату налога на профессиональный доход.

Для этого нужно уведомить налоговый орган по месту постановки на учет о своем решении и скачать бесплатное приложение «Налог на профессиональный доход» (НПД). Но нужно учитывать, что перечень видов деятельности, облагаемых налогом на профессиональный доход, пока еще не определен.

Ставки налога на профессиональный доход планируют установить в следующих размерах:

10 % – в отношении дохода, полученного плательщиками от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
20 % – в отношении профессионального дохода, превысившего в пределах календарного года 60 000 белорусских рублей, и средств, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей, которые состоят на учете в налоговых органах Беларуси.

Возможность применения ИП УСН при сдаче в наём жилья при осуществлении нескольких видов деятельности

Пример 02.01.2021. ИП осуществлял деятельность по предоставлению мест по краткосрочному проживанию работникам организаций с уплатой по этой деятельности единого налога, одновременно ИП осуществлял розничную и оптовую торговлю с уплатой УСН, такая параллельная деятельность осуществлялась 3 года, и налоговая принимала декларации в которых в том числе указывались адреса жилых помещений. Одна при выборочной выездной проверке налоговая заявила о неправомерности применения ИП 5% налога при УСН, т.к. имела место сдача в пользование помещений не находящихся в собственности ИП, в результате вместо 5% предпринимателю посчитали налог по ставке 16% без учёта затрат, т.к. учёт доходов не вёлся, вместе с пени и штрафами за три года сумма получилась — ЖЕСТЬ. Несмотря на то что есть и другие мнения по возможности применения УСН при предоставлении гостиничных услуг и услуг прочего проживания (на том основании что это не аренда и наём, а предоставление мест для проживания), есть и опубликованные в конце 2020 мнения специалистов МНС (КП 12/2020), что при предоставлении мест для краткосрочного проживания в арендованных квартирах, УСН нельзя применять и по всем остальным видам деятельности (пп. 2.1.5 п. 2 ст. 324 НК).

Среди ИП распространена практика сдачи помещений по безвозмездному договору, так вот если по безвозмездному договору сдаётся недвижимость не находящаяся в собственности — права на УСН нет.

«Бизнес становится абсолютно нерентабельным»

Налоговые новшества «суточники» приняли с большим волнением.

— Мы были все в стрессе. Слухи о том, что повысятся налоги, были, но как и насколько, никто не знал практически до дня подписания закона об изменениях. В налоговых инспекциях нам тоже никто ничего пояснить не мог. Думаю, что платить единый налог в $ 160 за одну квартиру в месяц вряд ли кто-то станет из «суточников»: это просто неподъемно, бизнес становится абсолютно нерентабельным.

Те, кто все же останется на едином налоге, должны будут заплатить его уже с 1 февраля. Налог нужно платить каждый месяц — из расчета 413 бел. рублей ($ 160) за одну квартиру. Если в работе квартир несколько, то сумма, подлежащая уплате, увеличивается исходя из количества квартир. Плюс, конечно, обязателен платеж в ФСЗН — порядка 150 бел. рублей ($ 58).

Увеличение налогов коснулось в том числе и самозанятых, желающих сдавать на сутки собственные квартиры. В 2021 году они платили порядка 140 бел. рублей ($ 54), в этом году обязательный ежемесячный платеж увеличился до 286 бел. рублей ($ 111). Несмотря на то, что самозанятым не надо платить в ФСЗН и вести кассу, такая занятость тоже не кажется им интересной и они переходят на сдачу квартир в долгосрочную аренду, говорит Ирина.

Второй вариант сдачи квартиры – посуточная или краткосрочная аренда. К последней относится аренда, срок которой не превышает 15 суток в месяц. В данном случае сумма налога зависит только от количества комнат в сдаваемом помещении. Такая аренда приравнивается к предпринимательской деятельности. Для того чтобы заниматься посуточной сдачей жилья необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Цифры за месяц:

Вид деятельности	Ставки единого налога за месяц, рублей
г. Минск	города Брест, Витебск, Гомель, Гродно, Могилев, Минский район	города Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск	другие населенные пункты
1.8. предоставление мест для краткосрочного проживания (за каждую квартиру, за каждый жилой дом, за каждый садовый домик, за каждую дачу)	156	136	89	77

Налог на сдачу квартиры в долгосрочную аренду

Заработок на недвижимости является одним из самых распространённых способов получения дохода. А заработок на аренде недвижимости занимает почётное первое место в этом списке.

Одни люди целенаправленно покупают недвижимость для сдачи в аренду, другие получают недвижимость в дар или по наследству, но в любом случае, если есть «лишняя» квартира, то лучшим её применением будет именно сдать её в аренду, тем самым получая дополнительный неплохой доход.

В этой статье поговорим о налоговых обременениях, которые ложатся на плечи арендодателей, сдающих свои квартиры на длительный срок.

Согласно действующего законодательства нашей страны, для сдачи жилья в долгосрочную аренду не требуется получение лицензии индивидуального предпринимателя, но, вместе с тем, каждый арендодатель должен заключать договор с арендатором и платить налог с получаемой прибыли. Здесь необходимо обозначить важный момент: налог должен платить именно собственник сдаваемого жилья, но ни в коем случае не арендатор. Многие путают это обстоятельство и периодически конфликтуют на пустом месте. Хотя нужно всего лишь посмотреть что говорит Закон.

На выбор собственника жилья оплата налога производится ежемесячно или один раз в год.

Сумма налога высчитывается исходя из количества комнат и расположения сдаваемого объекта. Что касается Минска, то в нём выделено 5 экономико-планировочных зон, которые имеют свои чёткие границы.

«Двойное налогообложение полученных доходов отсутствует»

Вопрос: Я на протяжении 2018 года по зарегистрированному в ЖРЭО договору найма сдаю как физлицо квартиру в наем. Ежемесячно я уплачиваю фиксированную ставку налога через ЕРИП. Мой доход от сдачи квартиры в наем за 2018 год составил 7001 рубль. Должен ли я дополнительно подавать в ИМНС декларацию о доходах за 2018 год? С какой суммы и в каком размере мне дополнительно нужно уплатить налог? Почему с одной и той же суммы полученного мною дохода в 7001 рубль, я дважды должен уплачивать налоги и сборы? Я сразу ежемесячно выплачиваю фиксированную ставку, а потом через год еще должен какие-то дополнительные выплаты произвести? Двойное налогообложение же не допускается.

Ответ: Доходы, полученные физлицами — плательщиками подоходного налога в фиксированных суммах в 2018 году от сдачи в аренду жилых и (или) нежилых помещений, машино-мест, подлежат налогообложению подоходным налогом с физических лиц по ставке 13% в случае, если такие доходы превышают 6116 рублей. При этом подлежит зачету фактически уплаченный за 2018 год с таких доходов подоходный налог в фиксированных суммах. Таким образом, двойное налогообложение полученных доходов отсутствует.

Выросли ставки подоходного налога за сдачу квартир

Применяемые (наименьшие) ставки подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах с февраля 2019 года по декабрь 2020 года (источник nalog.gov.by)

Наименование населенных пунктов и иных территорий	Ставки подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах за месяц, рублей
	нежилые помещения, машино-места
жилые помещения (за каждую сдаваемую жилую комнату), садовые домики, дачи	металлический или деревянный гараж, машино-место	железобетонный или кирпичный гараж	другие нежилые помещения (за 1 кв. метр площади)
Город Брест	29,00	8,15	11,10	3,20
Города Барановичи, Пинск	20,00	5,30	7,40	3,20
Иные города областного, районного подчинения и поселки городского типа	10,70	2,40	5,30	2,80
Иные населенные пункты и территории	7,50	1,83	3,20	2,10

В Беларуси вырос налог на сдачу квартир

14.02.2021	Нацбанк
USD	1 Доллар США	2.5886BYN
EUR	1 Евро	3.1355BYN
RUB	100 Российских рублей	3.4964BYN
UAH	100 Гривен	9.2957BYN
PLN	10 Злотых	6.9625BYN

Выросли ставки налогов для физлиц, сдающих в аренду объекты недвижимости

Договор найма жилого помещения это соглашение, которое регламентирует отношения между тем, кто сдает жилье внаем, и, соответственно, тем, кто его снимает. Со стороны арендодателя прописываются его обязательства. В них входит предоставление жилья нанимателю во временное пользование, за определенную арендную плату.

В договоре должно быть прописано:

• Кому предоставляется жилье. В этом пункте вписываются все члены семьи, которые будет проживать в арендуемой квартире.
• Какое жилье предоставляется. В этом пункте указывается точное количество комнат, предоставляемых в аренду.
• На какой срок наниматель арендует жилье, а арендодатель его сдает.
• Какую ежемесячную плату наниматель обязан платить арендодателю за аренду жилых помещений.

Договор оформляется обязательно в письменном виде. Необходимо сделать три экземпляра договора. Один тому, кто сдает жилье внаем, второй нанимателю и третий регистрационному органу.

Подписан он должен быть обеими сторонами – арендодателем и нанимателем. Форма договора утверждена постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 12.09.2006 г.

№ 1191 «О мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 4 августа 2006 г. № 497».

Обязательные данные, которые необходимо прописать в договоре:

1. Данные паспорта нанимателя и наймодателя;
2. Члены семьи нанимателя, которые будут проживать с ним в данном жилье;
3. Точный адрес сдаваемой квартиры;
4. Описание сдаваемого жилья: площадь, количество комнат, мебель и бытовая техника, имеющаяся в наличии в сдаваемом жилье.
5. Если наймодатель сдает не все комнаты квартиры, то нужно точно прописать, сколько и какие именно комнаты сдаются в аренду.
6. Срок арендной платы и ее точный размер. Арендная плата должна указываться в белорусских рублях. Под сроком подразумевается число, в которое ежемесячно будет производиться оплата нанимателем. Так же обязательно прописать сумму предоплаты и залога.
7. Необходимо прописать кто обязуется оплачивать коммунальные услуги.
8. Также необходимо прописать в чьи обязанности будет входить ремонт жилья или предоставляемой в аренду бытовой техники.
9. Как часто и при каких обстоятельствах наймодатель может посещать сдаваемое в аренду жилье.

Не стоит думать, что если Ваш договор будет оформлен не по установленной форме или не будет включать в себя каких-либо из вышеперечисленных пунктов, то он не действителен и освобождает Вас от налоговых выплат.

Регистрировать договор необходимо в местном исполкоме или в организации осуществляющей эксплуатацию жилищного фонда, в котором находится сдаваемое жилье. Как показывает практика, именно в ЖЭСе происходит регистрация заключенного договора.

Для регистрации, помимо самого договора в трех экземплярах, необходимо иметь при себе следующие документы:

1. Заявление о регистрации. Оно должно быть подписано всеми совершеннолетними членами семьи, а также другими гражданами имеющими право собственности на сдаваемое жилье.
2. Документы, удостоверяющие личность. Паспорт наймодателя и нанимателя.
3. Техпаспорт на жилье, сдаваемое в аренду.
4. Документ, подтверждающий право собственности на жилье.
5. Если сдается помещение, находящееся в общей собственности, необходимо письменное согласие всех собственников жилья.
6. Если внаем сдается жилое помещение, находящееся в блокированном жилом доме, необходимо предоставить домовую книгу.

Важно: зарегистрировать договор необходимо до фактического предоставления нанимателю сдаваемого жилья. Т.е. до даты начала аренды, которая будет прописана в договоре.

После регистрации договора, наймодатель обязан зарегистрироваться как налогоплательщик в инспекции по налогам и сборам. С собой в налоговую инспекцию нужно взять следующие документы:

1. Паспорт;
2. Копии договора найма в трех экземплярах;
3. Копия техпаспорта сдаваемого жилого помещения;
4. Выписка из лицевого счета о всех прописанных на сдаваемой жилплощади жильцах. Эту выписку необходимо взять в ЖЭСе.

Как правильно сдать квартиру в аренду

Если обе стороны хотят расторгнуть договор, то это можно сделать, если обе стороны выполнили свои обязательства. Подробно процесс расторжения договора расписан в статье 61 Жилищного кодекса. В ней сказано, что после исполнения всех своих обязанностей квартиросъемщик может расторгнуть договор аренды в любое время. Также договор можно расторгнуть, если одна из сторон не выполнила или нарушила прописанные в договоре условия, использует помещение не по назначению. Если договор расторгается по желанию собственника, то он должен предупредить квартиранта об этом за месяц, прислав письменное уведомление.

По многим источникам известно, что в больших городах 80% жилья сдаются в аренду. Может быть, в Минске его не так много, но процент тоже приличный. Каждый год в столицу приезжают студенты, молодые специалисты, только что закончившие университет, тоже стараются остаться в Минске. Многие молодые люди едут в Минск в поисках работы. Все они в первую-очередь ищут квартиру в аренду. При нарастающем спросе на съемное жилье нужно обезопасить себя и свое имущество, поэтому мы расскажем вам, как правильно сдать квартиру в наем.

Сдача квартиры в наем: как платить налоги

Уплачивается подоходный налог в фиксированной сумме за каждый календарный месяц не позднее 1-го числа месяца, за который осуществляется уплата налога. (Например, за январь уплата производится не позднее 1 января, за февраль – не позднее 1 февраля). При заключении нового договора – не позднее рабочего дня, следующего за установленным в договоре сроком фактического предоставления помещения в наем. (Например, если вы сдаете квартиру с 20 января, то уплатить подоходный налог нужно не позднее 21 января).

Обращаем внимание, что несоблюдение установленной законодательством формы договора, заключение договора в устной форме или отсутствии регистрации договора не является основанием для освобождения физических лиц от уплаты подоходного налога.

Какой предусмотрен штраф за неуплату налога от сдачи квартиры в аренду?

Для собственников предусмотрен штраф как за сдачу квартиры в аренду без уплаты налога, так и за несвоевременную уплату налога и подачу декларации 3-НДФЛ:

• Всю сумму неуплаченного налога (за три последних года);

• Штраф в размере от 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога за каждый полный месяц просрочки для подачи налоговой декларации (подать декларацию надо до 30 апреля года следующего за тем, в котором вы получали арендную плату);

Получать дивиденды станет выгоднее

Для тех физических лиц, которые являются собственниками и (или) участниками компаний, и которые долго ждали подходящего момента, чтобы распределить прибыль и получить дивиденды — этот момент настал. С 2019 года Налоговый кодекс предусматривает пониженные ставки подоходного налога при получении дивидендов.

Напомним, что в общем случае при получении дивидендов физическим лицом подоходный налог составляет 13%.

С 2019 года налог может уплачиваться либо по пониженной ставке либо такая необходимость может вообще отсутствовать:

В частности:

• если в течение 3 лет вы не распределяли прибыль своей компании, то при получении дивидендов ставка подоходного налога составит 6%
• если в течение 5 лет прибыль компании не распределялась — при получении дивидендов от компании подоходный налог платить не надо вообще.

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, рассмотрев Ваше обращение в части отнесения к предпринимательской деятельности и необходимости регистрации в качестве индивидуального предпринимателя при предоставлении в аренду одного помещения одному субъекту хозяйствования, сообщает следующее.

Порядок обращения граждан и юридических лиц в государственные органы, иные организации и порядок рассмотрения таких обращений установлен Законом Республики Беларусь от 18.07.2011 №300-З “Об обращениях граждан и юридических лиц” (далее – Закон), Указом Президента Республики Беларусь от 15.10.2007 №498 “О дополнительных мерах по работе с обращениями граждан и юридических лиц” ( далее — Указ), которые определяют, что государственные органы рассматривают обращения граждан и юридических лиц в пределах своей компетенции.

На основании статьи 108 Налогового кодекса Республики Беларусь, а также постановления Совета Министров Республики Беларусь от 31.10.2001 № 1592 “Вопросы Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь” в обязанности налоговых органов входит, в частности, контроль за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты налогов, иных обязательных платежей в бюджет, проведение разъяснительной работы по вопросам применения налогового законодательства.

Согласно пункту 21 Перечня государственных органов, иных организаций, ответственных за рассмотрение обращений по существу в отдельных сферах жизнедеятельности населения, утвержденного Указом, предпринимательская и ремесленная деятельность (вопросы, не связанные с налогообложением) населения, рассматриваются в структурных подразделениях местных администраций…

Учитывая изложенное, за разъяснением вышеуказанного вопроса, необходимо обратиться в местную администрацию района г. Минска.

На этом заканчивается ответ на первый вопрос.

Вместе с тем, известно, что существует разъяснение Высшего Хозяйственного Суда РБ от 24.05.2006 № 03-29/1013 «О сдаче нежилого помещения в аренду, принадлежащего физическому лицу», в котором указано, что решение о необходимости регистрации в качестве Индивидуального предпринимателя зависят от того, насколько процесс сдачи в аренду носит “системный характер”. Указанная деятельность без соответствующей регистрации является незаконной предпринимательской деятельностью, когда сдача имущества в аренду направлена на систематическое получение прибыли.

Таким образом, собственнику нежилого офисного помещения перед началом рассматриваемого вида деятельности в его конкретном случае лучше письменно обратиться в местную администрацию, опираясь на вышеприведённые законодательные акты, за получением ответа.

Для плательщиков – физических лиц предусмотрен ряд льгот по налогу на недвижимость (пункт 4 статьи 228 НК), в том числе несовершеннолетним детям. Однако, в отношении нежилого помещения (офиса) льгота по уплате налога на недвижимость отсутствует.

Дополнительно сообщаем, что согласно пункту 1 статьи 27 Гражданского кодекса РБ (далее ГК) за несовершеннолетних в возрасте до четырнадцати лет (малолетних) сделки, за исключением указанных в пункте 2 статьи 27ГК, могут совершать от их имени только их законные представители – родители, усыновители или опекуны.

Несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет совершают сделки, за исключением указанных в пункте 2 статьи 25 ГК, с письменного согласия своих законных представителей – родителей, усыновителей или попечителей (пункт 1 статьи 25ГК).

Имущественную ответственность по сделкам несовершеннолетнего в возрасте до четырнадцати лет, в том числе по сделкам, совершённым им самостоятельно, несут его родители, усыновители или опекун.

Имущественную ответственность по сделкам, совершенным в соответствии с пунктом 1 статьи 25 ГК несовершеннолетними в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет, несёт несовершеннолетний, а субсидиарную ответственность – лицо, давшее согласие на совершение сделки.

Таким образом, если Ваша недвижимость оформлена на несовершеннолетнее лицо, к данном контексте, это не дает никаких преимуществ.

Областные Советы депутатов или по их поручению местные Советы депутатов базового территориального уровня и Минский городской Совет депутатов имеют право увеличивать (уменьшать) ставки налога на недвижимость отдельным категориям плательщиков (пункт 2 статьи 230 НК).

Чтобы узнать, установлен или не установлен к ставке уменьшающий коэффициент, нужно изучить решение местного Совета депутатов по месту нахождения офисного здания (пункты 2 и 4 статьи 230 НК).

Согласно части 1 пункта 3 статьи 232 НК (в ред. 2021 года) исчисление налога по ставкам, увеличенным (уменьшенным) в соответствии с решением местных Советов депутатов, производится с 1 января года, следующего за годом, в котором соответствующее решение принято. Указанная норма продолжает действовать в 2022 году с учетом следующего уточнения: исчисление налога на недвижимость по ставкам, уменьшенным решениями местных Советов депутатов, будет производиться с 1 января года, в котором такие решения приняты, если это прямо предусмотрено в них (часть 2 пункта 3 статьи 232 НК).

Быстро и бесплатно подать объявление о Вашей недвижимости можно на нашем сайте. После регистрации, дополнительно, можно задать вопрос специалисту в комментарии к этой статье. Как это сделать, можно узнать здесь.

Похожие записи:

• Какие льготы предусмотрены для ветерана труда в Удмуртской Республике
• Минимальный размер пенсии по потере кормильца в 2023 году по регионам
• Служба в армии: чем кормят, как звонить, отгулы, девушки