Как ИП на патенте уменьшить налог на страховые взносы в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как ИП на патенте уменьшить налог на страховые взносы в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).

Налоги и взносы, по которым не надо подавать Уведомления

Налоги и взносы, которые входят в ЕНП, но не требуют подачи уведомления.

Налоги и взносы	Срок подачи
Налог на прибыль, если НЕ налоговый агент и не дивиденды иностранному контрагенту	НЕТ
НДС
ПСН
НПД (по желанию)
АУСН
Акцизы
НДПИ
Водный налог (по желанию)
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (по желанию)
Налог на игорный бизнес

III. Новые сроки уплаты налогов и представления отчетности

В целях реализации нового порядка администрирования унифицированы сроки представления налоговой отчетности и уплаты налогов (авансовых платежей). Приведем новые сроки относительно основных налогов:

Налог	Срок представления отчетности	Срок уплаты	Норма НК РФ
НДС (налогоплательщик, налоговый агент)	не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом	не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом	п. 1, п. 4, п. 5 ст. 174
Налог на прибыль	не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода	авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; налог – не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом	п. 1, п. 2, п. 4 ст. 287, п. 3 ст. 289
НДФЛ	6-НДФЛ за I кв., полугодие, 9 мес. – не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом. В 6-НДФЛ за I кв. отражаются суммы, удержанные в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие – в период с 1 января по 22 июня включительно, за 9 мес. – в период с 1 января по 22 сентября включительно; за год – не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом	алог, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца – не позднее 28-го числа текущего месяца; налог, удержанный за период с 1 по 22 января – не позднее 28 января; налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года; в отношении НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых АО, – не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты	п. 6 ст. 226, п. 9 ст. 226.1, п. 2 ст. 230
Страховые взносы	не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом	не позднее 28-го числа следующего календарного месяца	п. 3, п. 7 ст. 431
Налог, уплачиваемый при применении УСН	организации – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом	авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог: организации – не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП – не позднее 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом	п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23
транспортный налог (для организаций)		авансовые платежи – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом; налог – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом	п. 1 ст. 363
налог на имущество организаций	не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом	п. 1 ст. 383, п. 3 ст. 386

VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.

Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.

Зачет возможен, в частности:

1. в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
2. в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

При этом после 1 января 2023 года налоговые органы не рассматривают заявления (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):

3. о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений до 31 декабря 2022 года (включительно) налоговым органом не принято решение о возврате денежных средств;
4. о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений налоговым органом до 31 декабря 2022 года (включительно) не принято решение о зачете.

Как получить патент на 2022 год?

Предпринимателям, кроме всего прочего, стоит учесть, что подать заявление на ПСН в 2022 году можно лишь выполнив следующие условия:

Условия	Уточнения
Число работников — 15 человек	Количество наемных рабочих ИП строго не должно превышать 15 человек. Учитываются все рабочие по всем видам деятельности.
Доходы за год не выше 60 млн рублей	Если сумма доходов ИП превысит 60 млн рублей за год, он не сможет воспользоваться патентной системой.
Деятельность предприятия	Налоговая служба четко регламентирует список деятельностей, для которых доступно получение патента (ст. 346.43). Однако региональные власти могут вносить свои корректировки в этот список, но зачастую он совпадает с федеральным.Пониженная ставка, равная 15 процентам (10 из которых предназначены для пенсионного страхования, а 5 для медицинского), будет применяться к выплатам для сотрудников, заработная плата которых превышает минимальный размер оплаты труда.

Ставки налога на профессиональный доход

Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).

10% в отношении профессионального дохода, полученного от:

• физических лиц (независимо от его размера);
• иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
• белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.

20% в отношении профессионального дохода, полученного:

• от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
• при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».

Как изменятся количественные ограничения для патента

Рассмотрим, какие ограничения по масштабу бизнеса для патента действуют в 2020 году и что изменится в 2021 году

Вид ограничения	2020 год	2021 год
Выручка в год, млн руб.	60	60
Численность, чел.	15	15
Количество транспортных средств, ед.	без ограничений	20
Площадь торгового зала или зала обслуживания, кв. м	50	150

Из таблицы видно, что лимиты по выручке и численности в 2021 году останутся без изменений. Появится новое условие – ИП, которые занимаются автоперевозками, смогут использовать не более 20 автомобилей. Раньше такого ограничения для патента не было, но при численности до 15 сотрудников в большинстве случаев все равно нет смысла содержать 20 автомобилей или больше.

Важное изменение – рост лимита по площади торгового зала или зала обслуживания с 50 до 150 кв. м. Этот лимит соответствует тому, который действует в 2020 году для ЕНВД. Поэтому те ИП на «вмененке», которые в 2020 году занимались розничной торговлей или общепитом, в общем случае смогут перейти на патент, не «сворачивая» свой бизнес.

Однако здесь нужно иметь в виду, что региональные власти получили право снижать лимиты площади магазинов или кафе для использования патента (пп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ в редакции закона № 373-ФЗ). Теоретически законодатели в отдельных регионах могут в 2021 году оставить тот же лимит в 50 кв. м площади, который действует для патента в 2020 году, или даже уменьшить его.

Если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1–3 п. 1 ст. 146 НК РФ, полученная разница будет подлежать возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику.

Сейчас непосредственно возмещенная сумма налога подлежит зачету или возврату.

Но согласно пп. 3 п. 5 новой ст. 11 НК РФ в совокупную обязанность налогоплательщика, которая формируется у него с 01.01.2023, входят, в частности, суммы, заявленные в налоговых декларациях к возмещению. Это касается и суммы НДС, заявленной к возмещению в соответствии со ст. 176 НК РФ: она подлежит учету на ЕНС и формирует на нем положительное сальдо.

Вот уже эту сумму, формирующую положительное сальдо (в том и путем возмещения НДС), в соответствии с новой редакцией ст. 78 и 79 НК РФ налогоплательщик может заявить к возврату на свой расчетный счет или к зачету в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).

Положения ст. 176 НК РФ (в редакции Федерального закона № 263-ФЗ) применяются в отношении порядка возмещения сумм НДС на основании решений, принятых начиная с 01.01.2023 (п. 3 ст. 5 Федерального закона № 263-ФЗ).

В пункте 2 ст. 223 НК РФ в настоящее время установлены особые правила признания доходов в виде оплаты труда. Датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

С 01.01.2023 п. 2 ст. 223 НК РФ утратит силу. При этом надо учитывать, что в соответствии с п. 3 ст. 226 НК РФ налоговые агенты исчисляют налог на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ.

Следовательно, дата фактического получения дохода в виде оплаты труда будет устанавливаться согласно п. 1 ст. 223 НК РФ, то есть в общем порядке, на день выплаты такого дохода.

Такой порядок надо будет учитывать и при заполнении расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ. В нем будут подлежать отражению за первый квартал суммы налога, удержанные в период с 1 января по 22 марта включительно, за полугодие –суммы налога, удержанные в период с 1 января по 22 июня включительно, за девять месяцев – суммы налога, удержанные в период с 1 января по 22 сентября включительно.

Соответственно в расчете за год надо будет указать все суммы налога, удержанные за налоговый период, то есть с 1 января по 31 декабря.

Нужно ли хранить квитанции

Как и при всех совершенных платежах, квитанции об оплате рекомендуется сохранять. По поводу оплаты за патент существует правило – хранение всех квитанций по текущему патенту совершается до тех пор, пока не получен новый.

То есть первая квитанция месячной оплаты хранится 12 месяцев. И только когда подана заявка на новый патент взамен истекшего, когда она удовлетворена, документ выдан, и на телефон получено сообщение о формировании нового платежа, старые квитанции можно выбросить.

Кстати! Квитанции электронных платежей хранятся в интернете, например, в личном кабинете на Госуслугах. Если платежи производились наличными, в случае возникшей необходимости утерянные квитанции можно восстановить, обратившись в банк.

Расчет стоимости патента

Налогообложение ИП на ПСН реализуется путем уплаты предпринимателем стоимости патента, которая рассчитывается на основании следующих показателей:

1. Потенциальная доходность бизнеса (ПотенцДоход). Базой для расчета стоимости патента является годовой показатель потенциальной доходности вида деятельности ИП. Значение потенциальной доходности утверждается на региональном уровне и зависит от особенностей ведения деятельности в конкретном регионе, а также от количества объектов (транспорт, недвижимость), используемых ИП в ходе деятельности.
2. Срок действия патента (КолМес). Так как потенциальная доходность устанавливается в отношении календарного года, стоимость патента сроком действия менее 12-ти календарных месяцев рассчитывается пропорционально периоду применения ПСН.
3. Налоговая ставка (НалСт). Базовая ставка ПСН установлена на уровне 6%. Однако, за региональными властями закреплено право установления льготных ставок для ИП на патенте. К примеру, в период с 2017 по 2022 гг. предприниматели Крыма, применяющие ПСН, оплачиваются стоимость патента по льготной ставке 4%.

Оплата патента иностранного гражданина сроки оплаты 2022 год

Для того, чтобы самостоятельно рассчитаться стоимость ежемесячного платежа за патент, необходимо применять следующую формулу: Таким образом, в указанной формуле существует лишь одна переменная – региональный коэффициент, в связи с чем размер оплаты за патент зависит от российского региона, в котором он выдается. Чтобы не лишиться права осуществлять трудовую деятельность на территории России, иностранные граждане в обязательном порядке должны соблюдать сроки и порядок осуществления внесения платежей в счет оплаты патента. К таковым относятся: Невнесение платежа в срок влечет аннулирование документа и необходимость сбора всех документов заново.

Общим в данной ситуации является то, что никто из всех иностранных граждан не может претендовать: Еще один объединяющий момент состоит в том, что все иностранцы должны оформлять полис ДМС и регистрироваться в миграционных отделах МВД. Прочитайте подробнее об ограничениях для заграничных специалистов, перечне профессий для них и списке необходимых документов для трудовой деятельности иностранных граждан в РФ.

Налогообложение иностранных граждан работающих по патенту в году

Миграционный патент для иностранных граждан в 2022 году подорожал на всей территории РФ. Изменение стоимости трудового патента для иностранцев произошло при внесении изменений величины общего коэффициента-дефлятора Приказом Минэкономразвития РФ № 579 и региональных коэффициентов в субъектах Российской Федерации.

1. временное пребывание, когда лицо въезжает в РФ по визе или без ее оформления с получением миграционной карты и оформлением документа, дающего право на работу.
2. временное проживание, при котором оформляется документ, разрешающий проживание;
3. постоянное проживание, для которого необходимо оформление вида на жительство;

Новые сроки уплаты основных налогов в 2022 году: таблица с переносами всех дат

Налог	Период	Крайний срок уплаты
Налог на прибыль (ежеквартальные авансы) Срок перечисления налога на прибыль в бюджет зависит от статуса компании: налогоплательщик или налоговый агент, а также от выбранного способа уплаты авансов: ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале; ежемесячно исходя из фактической прибыли; ежеквартально.	За 2021 год	28.03.2022
За I квартал 2022	28.04.2022
За I полугодие 2022	28.07.2022
За 9 месяцев 2022	28.10.2022
За 2022 год	28.03.2023
Налог на прибыль (ежемесячные авансы исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале) Налог за год в общем случае все перечисляют в один срок – не позднее 28 марта следующего года. Сроки, которые выпадают на выходные или нерабочие праздничные дни, переносятся на следующий первый рабочий день	За 2021 год	28.03.2022
За январь 2022	28.01.2022
За февраль 2022	28.02.2022
За март 2022	28.03.2022
Доплата за I квартал 2022	28.04.2022
За апрель 2022	28.04.2022
За май 2022	30.05.2022
За июнь 2022	28.06.2022
Доплата за I полугодие 2022	28.07.2022
За июль 2022	28.07.2022
За август 2022	29.08.2022
За сентябрь 2022	28.09.2022
Доплата за 9 месяцев 2022	28.10.2022
За октябрь 2022	28.10.2022
За ноябрь 2022	28.11.2022
За декабрь 2022	28.12.2022
За 2022 год	28.03.2023
Налог на прибыль (ежемесячные авансы исходя из фактической прибыли)	За 2021 год	28.03.2022
За январь 2022	28.02.2022
За январь – февраль 2022	28.03.2022
За январь – март 2022	28.04.2022
За январь – апрель 2022	30.05.2022
За январь – май 2022	28.06.2022
За январь – июнь 2022	28.07.2022
За январь – июль 2022	29.08.2022
За январь – август 2022	28.09.2022
За январь – сентябрь 2022	28.10.2022
За январь – октябрь 2022	28.11.2022
За январь – ноябрь 2022	28.12.2022
За 2022 год	28.03.2023
НДС При ОСНО, сумму НДС по итогам квартала, нужно перечислять в бюджет равномерно в течение следующих трех месяцев. Сроки уплаты — не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев. Например, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за I квартал, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня.	1-й платеж за IV квартал 2021	25.01.2022
2-й платеж за IV квартал 2021	25.02.2022
3-й платеж за IV квартал 2021	25.03.2022
1-й платеж за I квартал 2022	25.04.2022
2-й платеж за I квартал 2022	25.05.2022
3-й платеж за I квартал 2022	27.06.2022
1-й платеж за II квартал 2022 г.	25.07.2022
2-й платеж за II квартал 2022	25.08.2022
3-й платеж за II квартал 2022	26.09.2022
1-й платеж за III квартал 2022	25.10.2022
2-й платеж за III квартал 2022	25.11.2022
3-й платеж за III квартал 2022 г.	26.12.2022
1-й платеж за IV квартал 2022	25.01.2023
2-й платеж за IV квартал 2022	27.02.2023
3-й платеж за IV квартал 2022	27.03.2023
УСН Авансовые платежи перечисляют не позже 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Налог уплачивают: организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; ИП — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.	За 2021 год для ООО	31.03.2022
За 2021 год для ИП	04.05.2022
За I квартал 2022	25.04.2022
За I полугодие 2022	25.07.2022
За 9 месяцев 2022	25.10.2022
За 2022 год для ООО	31.03.2023
За 2022 год для ИП	03.05.2023
Налог на имущество С 1 января 2022 года срок для уплаты налога на имущество организаций станет единым. Во всех регионах налог надо будет перечислить не позднее 1 марта следующего года. Авансовые платежи по налогу будете платить не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Такое изменение внесли в пункт 1 статьи 383 НК.	За 2021 год	01.03.2022
За I квартал 2022	04.05.2022
За II квартал 2022	01.08.2022
За III квартал 2022	31.10.2022
За 2022 год	01.03.2023
Транспортный налог В 2022 году действуют единые сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей. Транспортный налог перечислите не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи перечислите не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Последний срок перечисления налога или авансового платежа может выпасть на нерабочий день. В таком случае перечислите их на следующий за ним рабочий день.	За 2021 год	01.03.2022
За I квартал 2022	04.05.2022
За II квартал 2022	01.08.2022
За III квартал 2022	31.10.2022
За 2022 год	01.03.2023
Земельный налог В 2022 году действуют единые сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей. Местные власти устанавливать сроки уплаты не вправе. Земельный налог перечислите не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи перечислите не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.	За 2021 год	01.03.2022
За I квартал 2022	04.05.2022
За II квартал 2022	01.08.2022
За III квартал 2022	31.10.2022
За 2022 год	01.03.2023

Основания для отказа в выдаче патента

Бизнесмену могут отказать в получении патента по нескольким причинам. Среди них:

1. Если выбранная коммерсантом сфера не относится к категории, указанной в НК РФ как разрешенная для патентной системы налогообложения.
2. Нарушение условий по переходу на данную систему, прописанные в НК РФ.
3. Указание неверных сроков функционирования патентной системы.
4. Лишение прав на установление патентной системы в данном календарном году.
5. Неточности и нарушения при заполнении документации на установление патента.
6. Наличие задолженностей по оплате налога, касающегося пользования патентной системой.

Срок уплаты земельного налога

В 2022 году зе­мель­ный налог и аван­со­вые пла­те­жи по нему упла­чи­ва­ют­ся так:

Пе­ри­од, за ко­то­рый упла­чи­ва­ет­ся налог/аванс	Край­ний срок упла­ты
За 2021 год	01.03.2022
За I квар­тал 2022 г.	04.05.2022
За II квар­тал 2022 г.	01.08.2022
За III квар­тал 2022 г.	31.10.2022
За 2022 год	01.03.2023

Похожие записи:

• Путевой лист легкового автомобиля. Форма 3
• Как приватизировать квартиру без согласия одного прописанного?
• Социальные выплаты семье и детям