Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация при закрытии ИП в 2022 г.». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.
Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?
Еще один важный момент – нужно составить план экономических показателей. Если есть вероятность, что доходы превысят максимально возможную сумму, позволяющую применять УСН, то лучше перейти на общую систему с начала года. «Предупрежден – значит, вооружен». Зная все изменения, которые ожидают в новом году, можно построить планы и вовремя предпринять меры.
Лимиты по доходам на УСН в 2022 г.
Лимит по доходам власти ежегодно индексируют на коэффициен-дефлятор. На 2022 г. он составил 1,096. Что это значит? Предельный доход, который прописан в Налоговом кодексе, – 200 млн. рублей, умножаем на коэффициент. Итого получим максимальный доход на 2022 г. – 219 200 000 рублей (200 млн. руб. × 1,096).
Промежуточный проиндексированный лимит составляет 164 400 000 рублей (150 млн. руб. × 1,096). Если годовой доход упрощенца не превысил 164 400 000 рублей, ставки по УСН – стандартные. Конкретные тарифы смотрите в отдельном разделе статьи.
При доходе от 164 400 000 рублей до 219 200 000 рублей, придется платить по повышенным ставкам.
Если доход перевалил за 219 200 000 рублей, упрощенец теряет право на УСН.
Если организация уже работает и хочет перейти на УСН, она должна учитывать еще один лимит дохода. Для перехода с 2022 г. на УСН организация должна уложиться в лимит за 9 месяцев, который составил 116 100 000 рублей (112 500 000 р × 1,032).
Какую основную отчётность сдают организации на УСН
Если организация приостановила ведение деятельности и не получает никаких доходов, в налоговую подаётся нулевая декларация.
Согласно п. 1 ст. 346.23 НК, налоговый отчёт по УСН необходимо сдать не позднее 31 марта того года, который следует за отчётным. Если на этот день выпадает выходной или нерабочий день, крайний срок сдвигается на ближайший рабочий день. Об этом сказано в п. 7 ст. 6.1 НК.
Помимо налоговой отчётности, организация на УСН должна сдать другие отчётные документы:
- Бухгалтерская отчётность
- Отчёт по НДФЛ
Ведение бухгалтерского учёта — обязанность любой организации. Закон также обязывает компании сдавать бухотчётность вне зависимости от выбранной системы налогообложения. Организации на УСН должны представить в Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчётности (ГИРБО) бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах, а также приложения к этим документам. Срок — не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года.
Любая организация с работниками вне зависимости от спецрежима выполняет роль налогового агента, поэтому ежеквартально она обязана отчитываться в налоговую по форме 6-НДФЛ. Сроки:
- отчётность за первый квартал, полугодие и девять месяцев нужно сдать не позднее последнего дня месяца, который следует за отчётным кварталом;
- отчёт за год следует сдать не позднее 1 марта года, который следует за отчётным.
ЕУД: сроки и как сдать
Упрощенная декларация подается при полном отсутствии движения средств и закрытии деятельности предпринимателя. Она является упрощенной аналогией стандартной формы отчетности.
ЕУД имеет неоднозначную репутацию. С одной стороны, ее предоставление также обязательно для предпринимателей. С другой, владелец ИП может сам выбирать что сдавать: классическую декларацию или упрощенную форму. Это является исключительно его выбором, право на которое предоставляется действующим законодательством.
Сотрудники ФНС не могут заставить предпринимателя оплачивать штрафы за несвоевременное предоставление ЕУД в том случае, если ранее была сдана обычная налоговая декларация по выбранному налоговому режиму.
Однако, если вовремя не будет предоставлен ни один вид отчетности, ФНС все же имеет право применить штрафные санкции в отношении предпринимателя.
Страховые взносы при закрытии ИП
При прекращении деятельности предприниматель рассчитывает страховые взносы за себя пропорционально периоду пребывания на учете в ЕГРИП.
Формула расчета страховых взносов при закрытии ИП имеет следующий вид:
СтрВзносызакрытие ИП = ФиксПл / 12 * КолПолМес + ФиксПл / 12 / КолДнНеполнМес * КолДнРег,
где ФиксПл — размер фиксированного платежа, установленного на основании п. 1 ст. 430 НК РФ;
КолПолМес – количество полных месяцев, в течение которых ИП пребывал на учете в ЕГРИП;
КолДнНеполнМес – количество календарных дней в неполного месяца, в течение которого ИП находился на регистрации в ЕГРИП;
КолДнРег – период пребывания ИП на регистрации в ЕГРИП в течение неполного месяца (кол-во дней).
Если по итогам года доход ИП превысил 300.000 руб., то предпринимателю также надлежит уплатить дополнительный взнос, рассчитанный по формуле:
ДопВзнос = (ГодДоход – 300.000 руб.) * 1%,
где ГодДоход – размер годового дохода, рассчитанный в соответствие с выбранной системой налогообложения.
Согласно ст. 432 НК РФ, срок перечисления страховых взносов при закрытии ИП – в течение 15-ти календарных дней с момента снятия ИП с регистрации в ЕГРИП.
Отчетность по страховым взносам ИП за себя действующим законодательством не предусмотрена.
При закрытии ип сроки оплаты усн в 2020 году
Согласно действующим правилам, представление налоговой декларации и уплата УСН за 2020 год ИП производится не позднее 30 апреля года, идущего за налоговым периодом. Просрочка исполнения бюджетного обязательства более чем на день грозит начислением пеней за период просрочки. Игнорирование обязанности по сдаче отчетности в ИФНС влечет возникновение у налоговиков вопросов к коммерсанту и, как следствие, наложение на него штрафных санкций.
Налог по УСН уплачивается авансами, которые перечисляются в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (ст. 346.21 НК РФ). Если «дедлайн» выпадает на выходной, он переносится на следующую буднюю дату.
Сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2020 году для ИП, как и для юр. лиц, ориентированы на 25 число месяца, наступившего после каждого квартала. Окончательный расчет авансированию не подлежит.
В 2020 крайний срок также сдвинется, поскольку 31 декабря совпало с воскресеньем. Претендовать на одобрение заявления можно также до 9 января. Хотя лучше не затягивать и подать его еще до наступления новогодних праздников.
Начиная с 2020, полномочия по приёму отчётности и перечислению страхового взноса перешли от ПФР к налоговой службе. Для ИП это означает, что он не обязан информировать пенсионный фонд о закрытии своего бизнеса. Однако взносы по травматизму и отчётность в органы страхования в 2020 году по-прежнему нужно подавать отдельно.
Кардинально могут измениться условия хозяйствования как очевидные, так и скрытые. Могут ожесточиться налоговые законы или таможенная политика, могут испортиться отношения с зарубежными партнёрами. Может подняться ставка на кредит в банке или сократиться льгота. Неожиданно появятся рэкетиры или конкуренты натравят проверяющие органы.
8) Компания в своей деятельности исходит из того, что субъект персональных данных предоставляет точную и достоверную информацию во время взаимодействия с Компанией и извещает представителей Компании об изменении своих персональных данных.
Компания гарантирует соблюдение следующих прав Субъекта персональных данных: право на получение сведений о том, какие персональные данные Субъекта персональных данных хранятся у Компании; право на удаление, уточнение или исправление хранящихся у Компании персональных данных; иные права, установленные действующим законодательством РФ. Компания обязуется немедленно прекратить обработку персональных данных после получения соответствующего требования Субъекта персональных данных, оформленного в письменной форме, и направленного по адресу Компании, указанному выше.
Возможно, что срок уплаты «упрощенного» придется на выходной или нерабочий праздничный день. В таком случае единый налог или аванс по УСН можно направить в бюджет не позднее чем в ближайший за крайним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
- при прекращении деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному в налоговый орган, такая деятельность прекратилась (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
- при утрате права на применение УСН налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором они утратили это право (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).
Отчетность ИП при закрытии в 2020 году — налоги, взносы, декларации УСН и ЕНВД
Процедура ликвидации ИП без сотрудников выглядит следующим образом:
- погашается задолженность, если такова есть;
- закрывается расчетный счет, если он был ранее открыт;
- собираются документы и оплачивается государственная пошлина (заявление по форме Р26001, оригинал и копии страниц паспорта, оригинал и копия ИНН, выписка из ЕГРИП, квитанция об уплате пошлины, свидетельство ОГРНИП, которое после 1 января 2017 перестали выдавать. А также лист записи ЕГРИП, документ, который выдается вместо свидетельства о регистрации);
- все документы сдаются в налоговый орган;
- лицо получает выписку из ЕГРИП;
- сдается декларация и оплачиваются налоги.
Декларация о закрытии ИП является важным документом в налоговом периоде при ликвидации бизнеса. В тех случаях, когда была выбрана УСН, тогда документ подать следует до конца месяца после закрытия предприятия. При общей системе налогообложения − подают в течение 5 дней после закрытия ИП. До 20 числа месяца после закрытия предприятия следует подать документ по ЕНВД.
Индивидуальный предприниматель после закрытия своего бизнеса обязан в контролирующий орган подать декларацию. Правила заполнения этого документа, сроки для подачи связаны непосредственно с налоговой системой, которая была ранее выбрана в начале деятельности.
В зависимости от систем налогообложения, по которой работал ИП, проставляется в документе соответствующий код налогового периода:
- если лицо применяло УСН, то нужно указать код 50;
- ЕНВД − 51, 54, 55, 56 в зависимости от квартала.
Не так давно я написал большую статью о том, как происходит процедура открытия ИП. Статья получилась большой и очень подробной.
Если не читали ее, то можете изучить ее вот на этой странице.
И почти сразу же получил на свою почту несколько писем с вопросом от тех, кто хочет закрыть свое ИП. Да, это довольно частая ситуация, когда ИП закрываются. Причем, многие даже не успели получить ни рубля дохода, а просто побыли в статусе ИП буквально несколько месяцев.
Сроки уплаты налогов на УСН в 2020 году
Если предприниматель работал без наемного персонала, то на этом его «миссия» заканчивается. Кроме сдачи налоговой отчетности (деклараций) ему более ничего подавать никуда не нужно. Остается только заплатить за себя общеобязательные взносы в ближайшие 15 кален. дней после официальной регистрации закрытия.
Если с ИП работали сотрудники, и он, соответственно, числится в ПФР и ФСС как наниматель, то ему нужно сняться с учета и в фондах.
Порядок снятия с учета во внебюджетных фондах также свой. До момента обращения во внебюджетные фонды, до сдачи страховой отчетности ИП должен оформить должным образом увольнение сотрудников, рассчитаться по страховым взносам за них.
Важно! Полномочия ПФР (по уплате общеобязательных взносов, сдаче отчетности) с 2017 г. перешли к ИФНС. Поэтому при ликвидации ИП налоговая самостоятельно передает нужную информацию ПФР.
Т. е. можно сказать, при ликвидации ИП снимается с учета в ПФР «автоматически». Обычно это происходит при участии ИФНС на протяжении 5 дней после официального закрытия.
Уплата взносов на травматизм и сдача по ним отчетности по—прежнему находится во введении ФСС. Поэтому ИП при ликвидации должен сняться с учета путем подачи заявления именно ФСС.
Ошибка 1. ИП утрачивает свой статус только тогда, когда соответствующая запись о прекращении деятельности сделана в ЕГРИП, а ему выдано на руки свидетельство о снятии с учета. Датировка, проставленная в данном свидетельстве, и есть дата закрытия ИП.
Ошибка 2. Если ИП подал заявление на закрытие, но после этого получил доход, то он также должен заплатить с него налог. При этом налоговый платеж следует внести вместе с представлением последней отчетности.
Ошибка 3. При заполнении последней, «ликвидационной» декларации по НДФЛ (на режиме ОСНО), код налогового периода неизменен и записывается, как обычно, со значением «34».
Вопрос №1: Взимаются ли неуплаченные суммы налогов, штрафы за имеющиеся нарушения при закрытии ИП?
Да. ИФНС вправе истребовать с ИП суммы неуплаченных налогов, общеобязательных сборов даже тогда, когда он прекращает деятельность.
Следует обратить внимание на то, что за непредставление отчетности в поставленные сроки, а также при наличии неуплаченных налогов, сборов при закрытии, нарушителей штрафуют:
- За каждую не поданную вовремя форму отчетности по 1 тыс. руб.
- 5 % от неуплаченной суммы налога.
- 20 (40) % от не заплаченных общеобязательных страховых взносов.
Если ИП применял несколько режимов (по каждому виду деятельности свой), то отчитываться ему нужно при закрытии по каждому из них отдельно.
Из-за пандемии COVID 19 сроки уплаты и отчетности по УСН изменили. ООО должны сдать декларацию за 2019 год до 6 апреля 2020 года включительно. У ИП отчетность без изменений — 30 апреля 2020 года.
По уплате самого налога введена отсрочка на 6 месяцев. Уплатить налог за 2019 год ООО должны до 30 сентября 2020 года, а ИП — до 2 ноября, так как 31 октября выходной день. Внести аванс за первый квартал 2020 года нужно до 26 октября.
Сроки уплаты за полугодие, 9 месяцев и год пока остаются без изменений.
Для упрощенцев, независимо от выбранной базы, отчётные периоды — квартал, полугодие и девять месяцев. По их итогам в бюджет нужно перечислить авансовый платёж. Крайний срок на уплату — 25-ое число месяца, следующего за отчетным периодом. В 2020 году это:
-
25 апреля — за квартал;
-
25 июля — за полугодие;
-
25 октября — за 9 месяцев.
Налоговый период — это год. По его итогам нужно рассчитать и уплатить в бюджет остаток налога после уплаты всех авансовых платежей. Для ИП и ООО сроки отличаются. Организации сдают декларацию и платят налог до 31 марта года, следующего за отчетным периодом. У ИП крайний срок перенесен на месяц вперед — до 30 апреля.
ИП и организации на УСН уплачивают авансовые платежи до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Налог по итогам года организации платят до 31 марта, а ИП — до 30 апреля.
Срок уплаты налога по усн для ип при закрытии
Для упрощенной системы налогообложения УСН нет необходимости подавать декларацию 3-НДФЛ для ИП. При закрытии ИП при УСН, нужно ли сдавать декларацию по УСН? Существует два способа закрытия ИП: Самостоятельное закрытие ИП.
Учет начисления или уменьшения налога по итогам года производится лишь 31 марта для ООО или 30 апреля для ИП — по сроку уплаты налога за год. Форма отчета УСН при закрытии ИП ничем не отличается от стандартной декларации по УСН. Упрощенная система налогообложения (УСН) — это один из специальных налоговых режимов, который подразумевает Налогоплательщики, перешедшие на УСН, освобождаются от уплаты ряда налогов, уплачиваемых при применении общей системы налогообложения (таблица 3). Когда платить налог по УСН: календарные сроки для перечисления налога ип без работников, сроки оплаты налога для 31 декабря должны быть произведены фиксированные платежи для предпринимателей, ведущих организованную хозяйственную деятельность «по упрощенке». Если фирма находилась на УСН, декларацию подают до Несоблюдение сроков грозит уплатой налога на доходы физлиц. 6.1 Что собой представляет упрощенная система налогообложения для частного предпринимателя? Под УСН понимают более простую систему налогообложения, которая используется За четвертый квартал платят до 30 апреля 2022 года (для ИП) и 31 марта 2022 года для предприятий. ИП можно только закрыть, ООО можно продать или переоформить, с закрытием нужно потрудиться.
Декларация по УСН за 2022 год для ИП в 2022 году
Независимо от того, ведет индивидуальный предприниматель (ИП) свою деятельность или нет, декларацию по УСН представить в ИФНС он обязан. В статье покажем образцы заполнения бланка для ИП в 2022 году по итогам 2022 года. Статья будет интересна предпринимателям «на доходах» и «доходах минус расходы».
- при заполнении бланка от руки используйте чернила только синего, фиолетового или черного цвета;
- стоимостные показатели нужно указывать в полных рублях;
- текстовые, числовые поля заполняются слева направо заглавными печатными буквами;
- в незаполненных ячейках поставьте прочерки;
- листы должны быть пронумерованы, начиная с титульного листа;
- двусторонняя печать листов не допускается также как и их скрепление, приводящее к порче формы;
- применение корректирующего средства или его аналога в случае некорректного отражения данных не допускается.
Страховые взносы ИП с доходов, превышающих 300 тысяч рублей в 2022 году
Указанные суммы можно оплачивать по частям, например, перечислять 1/4 суммы каждый квартал, или сделать единовременный платёж. Главное, успеть рассчитаться по этим обязательствам не позднее 31 декабря текущего года. Если ИП ведёт деятельность по нескольким системам налогообложения, то для расчёта платежа доход суммируется.
О необходимости ежегодно уплачивать страховые взносы в ПФР знает каждый ИП. Тем более ранее Пенсионный фонд, а ныне — ФНС в начале каждого года производит рассылку уведомлений, где указаны сроки уплаты, коды бюджетной классификации (КБК) и размер платежа. Однако суммы, прописанные в таких извещениях, верны, только если годовой доход ИП не превысил 300 тыс. руб. Если предпринимателем получена прибыль свыше этой суммы, необходимый к уплате налог рассчитывается иначе.
КБК для перечисления платежей по УСН
При переходе на «упрощенку» ИП предлагается выбор одного из двух объектов, по которому будет рассчитываться и уплачиваться налог, ꟷ «доходы» либо «доходы минус расходы». Для каждого установлена разная фиксированная ставка – 6% и 15% соответственно.
Сроки оплаты налога по УСН за 2022 год для ИП, как и для юр. лиц, не зависят от типа выбранного объекта. А вот КБК при внесении денежных средств следует указывать различное.
| Вид платежа | КБК при объекте «доходы» | КБК при объекте «доходы минус убытки» |
|---|---|---|
| Авансовый взнос и единый налог | 18 21 05 01 01 10 11 00 01 10 | 18 21 05 01 02 10 11 00 01 10 |
| Пени при просрочке платежа | 18 21 05 01 01 10 12 10 01 10 | 18 21 05 01 02 10 12 10 01 10 |
| Штраф | 18 21 05 01 01 10 13 00 01 10 | 18 21 05 01 02 10 13 00 01 10 |
Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы
Сама государственная программа была разработана с целью стимулировать предпринимательскую деятельность в России. Рассчитана она на период с 2015 по 2023 год, однако конкретный субъект имеет право работать с нулевой ставкой не более 2-х лет. Чтобы основной закон вступил в силу, каждый регион обязан установить льготы своим местным нормативно-правовом актом.
Чтобы получить отпуск от налогообложения, предприниматель должен выполнить следующие требования:
- Быть впервые оформленным ИП. Инспекторы ФНС легко вычисляют тех, кто уже занимался индивидуальным бизнесом (так как присвоенный физлицу ИНН не меняется на протяжении жизни), поэтому вариант сняться с учета, а затем перерегистрироваться здесь не пройдет.
- Освобождение распространяется на 2 налоговых периода, но это не означает, что оно действует два полных года.
- Оформить предпринимательскую деятельность нужно только после вступления в силу постановления местного госоргана. На сегодняшний день практически во всех регионах такие документы уже приняты. Если в Вашем субъекте РФ таких решений не принималось, это автоматически означает, что область не хочет воспользоваться правом снижения финансовой нагрузки для своих жителей.
- Отпуск действует исключительно в двух системах — упрощенной и патентной. Поэтому на финальных этапах регистрации, бизнесмен обязан подать прошение в ФНС о переходе на один из этих режимов. В противном случае он будет работать на основном налогообложении и платить взносы на общих условиях.
- Право на отмену платежей имею только физические лица работа которых связана с научной сферой, производством, предоставлением бытовых услуг, социальными программами или гостиничным бизнесом. Для торговли льготы не предусмотрены.
- Часть выручки по данным видам деятельности обязана быть более 2/3 от совокупных доходов.
- Решением региональных властей могут регламентироваться дополнительные поправки к основному закону. Например, местное руководство имеет право снизить годовой лимит доходов по упрощенной системе в десять и более раз (со 150 млн руб. до 15) и ограничить количество наемных работников.
- Независимо от наличия освобождения, физлицо в полном объеме обязано перечислять страховые взносы.
Уточнить информацию о региональных нормативно-правовых актах можно на официальном сайте ФНС, в местном отделении инспекции или городской администрации.
Когда и как ликвидируют ИП в 2022 году
Физлица принимают решение или обязаны закрыть ИП в таких случаях, прописанных в действующем российском законодательстве:
- предприятие обанкротилось, поэтому гражданин не в силах отвечать по возложенным на него обязательствам, деятельность является убыточной;
- такое решение принял судья;
- у ИП закончилась официальная регистрация жительства на территории РФ;
- констатирована смесь физлица.
Прежде чем закрывать предприятие, гражданину необходимо уточнить такие нюансы:
- В какую налоговую инспекцию подать нужный пакет документов.
- Чьи реквизиты следует взять за основу, чтобы внести госпошлину на закрытие предпринимательской деятельности. Эту информацию подскажут в ФНС по месту проживания гражданина. Также можно обратиться на официальный сайт налоговой инспекции в режиме онлайн.