Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление в налоговую о льготе на налог на имущество для пенсионеров». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Пенсионеры не могут получить налоговый вычет, поскольку не платят подоходный налог. Пенсии не облагаются НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ). «Поэтому физическое лицо, не имевшее в течение года доходов, с которых им уплачивался НДФЛ по ставке 13%, и получавшее доходы только в виде госпенсии и социальных доплат к ней, не имеет оснований для получения имущественных вычетов», — разъяснили в ФНС.
Может ли пенсионер получить налоговый вычет
Исключение составляют работающие пенсионеры, с доходов которых удерживается 13%, уточнил Артем Баранов. Либо если пенсионер сдает квартиру и платит НДФЛ. «В данном случае сдача в аренду будет являться доходом для пенсионера, с которого он будет платить налог в размере 13%», — добавил юрист.
Налоговые резиденты России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты) могут получить у государства до 13% от стоимости приобретенной недвижимости, но не больше установленного лимита для налогового вычета: 2 млн руб. — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб. — уплаченные проценты по ипотеке.
Основные категории лиц, которые пользуются льготами по выплате налогов, указаны в НК РФ. Однако органы власти на местах также наделены полномочиями такого характера. Для определения льготных категорий принимается решение.
Для этого необходимо провести определенную работу. Прежде всего, должна браться экономическая ситуация в регионе, поскольку все льготы будут предоставляться за счет местного бюджета. Затем нужно учесть количество потенциальных претендентов и их статус. Далее определяются критерии отбора.
То есть необходимо определить перечень условий, которым должно соответствовать заинтересованное лицо.
Каждый плательщик вправе отказаться от предоставляемых ему льгот.
Вся указанная информация является основанием для принятия решения. Документ оформляется по результатам проведенного заседания и подписывается руководителем государственного органа, который его вынес. Информация должна быть доведена до всех заинтересованных. Для этого её размещают на информационных стендах в местах приема граждан, а также на информационных сайтах государственного органа. Следует отметить, что установление льгот на местном уровне является правом администрации, а не её обязанностью.
Это касается и самих претендентов.
Есть ли земельный налог для пенсионеров? Дело все в том, что изучаемый платеж вызывает очень много вопросов. Ведь, как уже было сказано, у пожилых людей на большинство налогов распространяются льготы.
И это необходимо принять во внимание. Земельный налог нередко считают платежом за имеющуюся в собственности недвижимость. А точнее, его называют имущественным взносом. Это неправильно.
Население должно четко понимать, что собственность и земля у налоговых служб четко разделены.
Зачем нужно учитывать данный факт? Все из-за того, что имущественный налог пенсионеры не платят. А вот относительно земельного ситуация складывается неоднозначная. Какая именно?
Что ждет пожилых пенсионеров, которые имеют в собственности землю или участок? Разобраться во всем этом не так трудно, как кажется. Особенно если не путать имущественный платеж и земельный.
Тогда без особых проблем удастся ответить на поставленный вопрос.
Территориальные особенности
Примерами действующих льгот являются следующие территории.
Таблица 1. Льготные территории
| Территория | Льгота |
|---|---|
| Санкт-Петербург | В Санкт-Петербурге – освобождение от налоговой нагрузки при размере участка до 25 соток. Это касается большинства лиц пенсионного возраста, поэтому можно говорить, что на данной территории налоговый сбор отменен полностью. |
| Одинцово | В Одинцово льготный режим предоставляется неработающим лицам. Для вступления в право пользоваться данным режимом нужно предъявить документальное подтверждение того, что пенсионер живёт на одну пенсию. |
| Самара | В Самаре освобождение касается владельцев земельных участков не более 6 соток, не используемых для предпринимательской деятельности. |
| Сызрань | Отдельные категории пенсионеров платят 50% от размера налога |
| Королев | Здесь при владении участком не больше 12 соток также уплачивается половина суммы. Учитывая размер пенсий, это позволяет экономить бюджет. |
| Павлово-Посадский район | Администрация Павлово-Посадского района установила льготу для одиноких пенсионеров в размере 25%. |
| Ивантеевка | К льготной группе отнесли малоимущих одиноких лиц пенсионного возраста. Прочие уплачивают половину суммы. |
| Лотошино | Четверть налога является льготной для малоимущей категории. |
| Мытищинский район | Если земля не больше 15 соток, а пенсионер проживает в сельской местности на постоянной основе, он вправе не платить 50% налога. |
| Калининградская область | Для Калининградской области есть послабление одиноким пенсионерам. На данной территории они освобождаются от уплаты налога на землю в 20 муниципальных округах (исключения – Гвардейск, Багратионовск, где налог снижается на фиксированную сумму). |
| Пермский край | В Пермском крае владельцы земли, размер которой не больше 6 соток, не уплачивают налог. |
| Краснодарский край | Особенностью Краснодарского края является половинная льгота на садовые и дачные участки. Также в особую категорию входят почетные граждане Геленджика, вдовы и вдовцы обладателей государственных наград, пострадавшие в ходе репрессий, в Блокаде Ленинграда, почетные доноры (как СССР, так и РФ). |
| Владимирская область | Во Владимирской области действует собственная схема предоставления 50%-й льготы: при стоимости земли по кадастру, не превышающей 8 млн. руб., налоговая ставка равна 0,1%, 8-10 млн. рублей – 0,2%, 10-12 миллионов рублей – 0,3%, больше 12 миллионов рублей – 0,15%. |
| Тобольск | В Тобольске (Тюменская область) при условии проживания пенсионера на земельном участке предоставляют льготу в виде 100%-го освобождения. В Голымшанском районе такое послабление возможно, если владельцу на момент рассмотрения документов есть 70 лет. |
Как использовать право на льготу
Для того чтобы достоверно выяснить, есть ли какие-нибудь льготы на земельный налог пенсионерам, необходимо обратиться с этим вопросом либо в местную администрацию, либо в органы налоговой службы. Важно знать, даже если предоставление преференций закреплено местными актами, применять его в массовом порядке никто не имеет право. То есть, право использования льготы носит заявительный характер и невозможно без соответствующего обращения владельца земельного участка.
Помимо этого, в органы ФНС потребуется предоставление целого списка документов, подтверждающий особый статус заявителя.
Также следует знать, что нет никакой необходимости самостоятельно рассчитывать сбор. Эти сведения рассчитываются органами ФНС, на основании данных, полученных от государственных органов, ответственных за кадастровый учёт в стране.
Уведомления об оплате рассылаются самостоятельно налоговым органом, за исключением ситуаций, когда у заявителя имеется личный кабинет.
Срок уплаты сбора заканчивается 1 декабря. Так, например, налог за 2021 год нужно будет оплатить не позднее 1 декабря 2021 года.
Распространенные ошибки по теме “Как пенсионеру оформить налоговую льготу в 2022 году”
Ошибка: Пенсионер полагает, что имеет право на освобождение от уплаты НДФЛ с зарплаты и с доходов от сдачи в аренду квартиры.
На самом деле, пенсионеры освобождаются только от уплаты НДФЛ в отношении пенсионных выплат, доплат и надбавок к пенсии. Но если пожилой человек продолжает работать по трудовому договору, он обязан уплачивать НДФЛ со своей заработной платы. То же самое касается и доходов, получаемых в результате заключения арендного договора с квартиросъемщиком.
Ошибка: Пенсионер подает заявление о желании освободить от имущественного налогообложения свою квартиру, долю в другой квартире и гараж.
Согласно указаниям Налогового кодекса, граждане предпенсионного возраста (55 лет – женщины, 60 лет – мужчины) имеют право не уплачивать налог на имущество в отношении одного объекта каждого типа недвижимости. В данном случае квартира и доля в другой квартире являются однотипными объектами, а потому освободить от налогообложения можно лишь один объект. Выгоднее будет применить льготу в отношении квартиры, поскольку ее стоимость больше, и, соответственно, сумма налога к уплате также больше. На гараж пенсионер более не будет уплачивать налог.
Уплата земельного налога
Муниципалитеты на уровне территориальных образований принимают постановления о послаблениях и льготах для разных категорий населения. Узнать о наличии льгот граждане могут в органах власти на местах: в отдельных регионах лица пенсионного возраста обязаны платить по стандартной процедуре, а в некоторых они освобождены от такого налога.
Рассмотрим специфику земельного налогообложения на примере отдельных регионов:
- в Москве и столичной области льготы по налоговым платежам на земельные наделы для лиц на пенсии отсутствуют, однако данный вопрос может быть пересмотрен местными органами власти;
- для Санкт-Петербурга характерно иное положение вещей: если у пенсионера во владении пребывает надел площадью до 25 соток, тогда он освобождается от уплаты налога на землю. В силу того, что большинство пенсионеров владеет участками с гораздо меньшей площадью, то и вносить налог они не обязаны;
- в Одинцово налоговые льготы предоставляются исключительно лицам пенсионного возраста, которые не трудоустроены официально. Для получения такой льготы пенсионер должен обратиться в орган самоуправления и доказать, что он получает только пенсию и не имеет прочих источников прочего дохода;
- в Самаре разработано несколько видов льгот. Пенсионеры не платят налог на гараж площадью до 24 кв.м, на надел площадью до 6 соток или на участок, где возведен жилой дом. Причем данные участки и постройки не должны эксплуатироваться с целью ведения получения предпринимательского дохода;
- в Королеве, если пенсионер имеет во владении участок меньше 12 соток, тогда налог уменьшается на 50%.
На основании вышеизложенной информации можно увидеть, что по регионам ситуация с налогообложением существенно отличается. Получить текущую информацию граждане могут в местных администрациях.
Как оформить льготы пенсионерам?
Оформление льгот на внесение земельных платежей носит заявительный характер, то есть гражданин должен обратиться с заявкой в налоговый орган, предварительно собрав пакет документов для оформления льготы или уменьшения суммы налога.
Процесс оформления льготы состоит из нескольких этапов:
- получение текущих сведений по налогообложению в администрации района. Сотрудники учреждения должны предоставить пенсионеру актуальную информацию касательно текущих налоговых льгот и возможностей налогового вычета для граждан на пенсии;
- сбор и подготовка пакета документации. Для подачи заявления необходимы паспорт, пенсионное удостоверение, документы на право собственности на конкретный участок земли;
- предоставление заявки в налоговый орган района. Бланки для заполнения есть в каждом отделении налоговой;
- получение уведомления об оформлении льготы. В регионах сроки рассмотрения заявления и проверки документации могут варьироваться. Пенсионер получает официальное извещение об уменьшении или отмене оплаты налога на земельный участок.
За что платится земельный налог
Объектами начисления налога на землю для пенсионеров являются участки земли, принадлежащие им по праву собственности или находящиеся в безвозмездном пользовании на бессрочной основе (главный признак: можно передать по наследству).
При этом участки должны находится в пределах одного муниципального образования и иметь кадастровый номер в едином земельном реестре с указанием площади, очерченных границ на карте, категории земельного надела и координат каждого межевого столба.
Не начисляется налог на земли:
- находящиеся в аренде;
- переданные в безвозмездное пользование на срочной основе;
- входящие в состав лесного и водного фонда РФ;
- под объектами культуры, истории, археологии входящими в список ЮНЕСКО;
- изъятые из оборота полностью или имеющие ограничения (национальные парки, заповедники, военные базы, тюрьмы, колонии, лагеря, захоронения, кладбища).
Льготы по налогу на землю для пенсионеров
Согласно ст. 392 НК РФ, на всей территории РФ пенсионеры имеют право на льготы по земельному налогу. Закон также предусматривает фиксированный размер данной льготы, а именно, льгота по налогу предполагает сокращение налоговых выплат на земельный участок размером менее 6 соток. То есть при расчете налога на землю для конкретного участка, в том случае, если он превышает своей площадью 600 включительно, то размер налога снижается на кадастровую стоимость данного земельного участка соответствующего размера.
Например, если пенсионер в московской области имеет в собственности земельный участок площадью 10 соток, то по вышеуказанным льготным привилегиям, на которые пенсионер имеет право подать заявление, налогом будет облагаться только 4 сотки земли. То есть из изначального размера земельного участка вычитаются льготные 6 соток, которые не облагаются налогом, оставляя для уплаты только налог на 400 .
Наиболее точным образом рассчитать размер налога на землю можно по формуле:
ЗН = Нб * Нс * В * Д – Л
Где под ЗН подразумевается сам земельный налог, под Нб – налоговая база для участка, она определяется каждый год специалистами из налоговой инспекции, налоговая база напрямую зависит от кадастровой стоимости участка. В качестве Нс выступает налоговая ставка, которая индивидуальна для каждого отдельного региона РФ, но ст. 394 НК РФ устанавливает лимиты для значения налоговой ставки:
- До 0,3% для земельных участков сельскохозяйственного назначения, дачного хозяйства и др.
- До 1,5% для иных земельных участков, не предназначенных для сельскохозяйственной деятельности.
Под символом В следует понимать коэффициент периода владения земельным участком, который устанавливается в долях. Размер данного коэффициента зависит от числа месяцев, когда участок был во владении пенсионера, значение может быть меньшим или равным 1. Буква Д характеризует долю в праве собственности, этот показатель имеет значение, если земельный участок находится в общей долевой собственности, тогда размер налога определяется для каждого владельца индивидуально, соответствуя размерам его доли.
Последнее значение символа Л следует понимать, как саму льготу по налогу на землю для пенсионера. Величина измеряется в процентах, но льгота для пенсионеров в каждом регионе устанавливается отдельно, с учетом освобождения от налогообложения участки земли размером 6 соток включительно. Стоит отметить, что некоторые регионы склонны предоставлять дополнительные льготные условия, которые также смогут снизить размер налога по земельному участку для пенсионера. В качестве таких дополнений может выступать:
- Налоговый вычет размер которого устанавливается в зависимости от региона, являющийся дополнительным.
- Полное освобождение пенсионера от уплаты налога по земле.
Налоговые льготы для пенсионеров на землю
- земли, изъятые или ограниченные в обороте на основании ст. 27 ЗК (к ним относят территории, на которых расположены объекты культуры, заповедники и т.п.);
- участки, прикреплённые к лесному или водному фонду;
- наделы, входящие в массив общего имущества, отведённого под многоквартирный дом.
- относящиеся к коренным малочисленным Северным народам (если участок используется для занятия промыслом, ведения хозяйственной деятельности или традиционного для этого народа уклада жизни);
- владеющие наделом на основании соглашения аренды;
- получившие права на безвозмездное использование земли (бессрочное или срочное).
- располагающие территориями, входящими в имущественный пассив паевого инвестфонда (налоговая нагрузка ложится на саму управляющую компанию).
Порядок назначения льготных привилегий
Введенная и применяемая схема предоставления льгот в России подразумевает предварительное обращение в государственные органы, где человеку необходимо написать заявление. Операция соблюдается и для пенсионеров, желающих освободиться или платить меньше за собственное имущество. Когда заявление о предоставлении льготы отсутствует, налоговики посчитают, что гражданин отказывается от положенных преференций (п. 6 ст. 407 НК РФ).
На территории страны объекты собственности, на которые распространяются льготные условия по начисляемым обязательствам, в соответствии с п. 4 ст. 407 НК РФ разделяются на группы:
- квартира, комната;
- частный дом, дача;
- постройки хозяйственного или надворного типа площадью менее 50 кв. м, используемые для сельскохозяйственной деятельности или в дополнение к ИЖС;
- помещения, приспособленные для реализации творческих идей (ателье, мастерская художника, студия);
- гаражи.
Кто имеет право на льготы
Законодательно налоговые льготы установлены в отношении: транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога, налога на имущество физических лиц. В отношении же других налогов есть налоговые послабления (например, для НДС, НДФЛ, водного налога).
Налоговые льготы в 2020 году имеют право оформить:
- ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий;
- граждане, имеющие инвалидность 1 и 2 группы;
- пенсионеры;
- многодетные семейства (трое и более несовершеннолетних);
- другие.
Внимание: преференции по налогообложению входят в число прав субъекта. Пользоваться ими необязательно. Поэтому предоставляются послабления по инициативе получателя.
Граждане могут претендовать на послабления при таких условиях:
- наличие льготного статуса;
- получение дохода, освобожденного от налогообложения;
- наличие собственности, по которой в законодательстве заложены преференции;
- оплаты услуг, по которым предоставляются вычеты.
По принципу назначения налоговые преференции делятся на:
- общероссийские;
- региональные.
Подсказка: всеми вопросами начисления и взыскания обязательных платежей в бюджет занимается Федеральная налоговая службы (ФНС) через свои региональные представительства. Сотрудники госоргана выполняют нормы общероссийского и регионального законодательства в рамках субъекта федерации.