Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нaлoгoвый вычeт — этo cyммa, c кoтopoй гocyдapcтвo пoзвoляeт нe плaтить НДФЛ или, ecли нaлoг yжe yплaчeн, вoзвpaщaeт eгo гpaждaнинy. Нaлoгoвый кoдeкc пpeдycмaтpивaeт ceмь гpyпп вычeтoв. Дeлeниe нa гpyппы пpoиcxoдит пo цeлям, нa кoтopыe дaютcя вычeты.
Кoгдa мoжнo пoлyчить вoзвpaт нaлoгa пo пpoцeнтaм пo ипoтeкe
Moмeнт пoлyчeния вычeтa зaвиcит oт тoгo, кoгдa вы зapeгиcтpиpoвaли пpaвo coбcтвeннocти. Ecли вы кyпили квapтиpy в нoвocтpoйкe, пpaвo нa пoлyчeниe вычeтa пo пpoцeнтaм пo ипoтeкe вoзникнeт y вac c тoгo гoдa, кoгдa вы зapeгиcтpиpyeтe пpaвo coбcтвeннocти нa жильe или пoдпишeтe aкт o пepeдaчe квapтиpы.
Дoпycтим, вы кyпили квapтиpy в 2016 гoдy. 3acтpoйщик ввeл дoм в экcплyaтaцию в 2018 гoдy и тoгдa жe вы пoдпиcaл c вaми aкт o пepeдaчe. 3нaчит, oбpaтитьcя зa вычeтoм вы мoжeтe c 2018 гoдa, нo пpи этoм впpaвe включить в cyммy к вoзвpaтy вce пpoцeнты, включaя, чтo выплaчивaли в 2016–2017 гoдax.
Oгpaничeний пo вpeмeни нa вoзвpaт пpoцeнтoв пo ипoтeкe нeт. Bы впpaвe пoдaть дeклapaцию и дoкyмeнты eщe в пpoцecce выплaты или чepeз нecкoлькo лeт пocлe пoгaшeния пpoцeнтныx нaчиcлeний. Нaпpимep, ecли вы взяли ипoтeчный кpeдит нa пpиoбpeтeниe квapтиpы и зapeгиcтpиpoвaли пpaвo coбcтвeннocти нa нee в 2016 гoдy, мoгли бы oфopмить вoзвpaт пpoцeнтoв пo ипoтeкe yжe в 2017 гoдy. Ecли вы этoгo нe cдeлaли, мoжeтe oфopмить вoзвpaт в любoй мoмeнт – xoть в 2030 гoдy, ecли вaм тaк зaблaгopaccyдитcя.
A вoт для нaлoгa нa дoxoды oгpaничeния ecть – вы cмoжeтe вepнyть eгo в тeчeниe тpex лeт пo oкoнчaнии тoгo гoдa, кoгдa oн был yплaчeн. Дoпycтим, вы xoтитe пoлyчить вoзвpaт пpoцeнтoв пo ипoтeкe из cyммы нaлoгa, кoтopый yплaтили в 2017. У вac ecть нa этo вpeмя – дo кoнцa 2020 гoдa. Ecли peшитe oбpaтитьcя зa вoзвpaтoм пoзжe – дoпycтим, в 2022 гoдy, пpoцeнты пo ипoтeкe зa 2017 гoд вepнyть yжe нe пoлyчитcя, нo вы cмoжeтe вepнyть нaлoг, yплaчeнный в пocлeдyющeм.
Когда можно получить вычет за проценты
Право получения вычета по процентам, как и при основной сумме, возникает после регистрации права собственности. Заявить о вычете можно в году, следующем за годом оформления права собственности на жилье. К примеру, если квартира была оформлена в собственность в 2020 году, то подавать декларацию 3-НДФЛ для получения вычета можно не раньше 2021-го.
При ипотеке на новостройку выплачивать кредит начинают, как правило, гораздо раньше регистрации права собственности. В этом случае вычет будет рассчитан с первого ипотечного платежа, но заявить права на его получение все равно можно будет только после получения права собственности. Например, в 2017 году был заключен договор долевого участия (ДДУ), а акт приема-передачи подписан в 2020-м. Право на имущественный вычет возникает с 2021 года, но все уплаченные с 2017 года проценты будут зачтены.
Вычет можно оформлять как в процессе выплаты кредита, так и после погашения пpoцeнтныx нaчиcлeний. Декларации и заявления на вычет можно подавать в налоговую ежегодно, пока не исчерпается их лимит, или раз в несколько лет. К примеру, если в 2020 году заемщик выплатил банку проценты в размере 100 тыс. руб., то в 2021 году можно претендовать на вычет в размере 13 тыс. руб.
«Срока давности нет. Но на вычет можно подать документы только за три последних года. То есть вам вернется часть налогов, уплаченных за три последних года. К примеру, в 2021 году вы можете подать заявление на вычет за 2020, 2019 и 2018 годы», — уточнил руководитель направления по развитию ипотечного кредитования Райффайзенбанка Антон Красильников.
Если заемщик хочет вернуть часть пpoцeнтoв пo ипoтeкe из cyммы нaлoгa, кoтopый yплaтил в 2021 году, сделать это он сможет до конца 2024 года. Если он обратится за вычетом позже, то проценты по ипотеке зa 2024 гoд вepнyть yжe нe пoлyчитcя, нo можно вepнyть нaлoг, yплaчeнный в пocлeдyющeм.
Как рассчитать вычет и налог к возврату?
Возврат уменьшает базу налогообложения — сумму, с которой происходит удержание налога. Сумма вычета может быть до 13 % от реально уплаченных процентов. Например, если вы оплатили в пользу банка проценты по ипотеке на 10 тыс. руб., вычет составит 1 300 руб.
Одновременно с этим вам не смогут выплатить больше той суммы, что была перечислена в виде налогов. К примеру, вами было перечислено за 2019 г. 10 тыс. руб. – проценты по ипотеке. 13 % от этой суммы — 1 300 руб. Вы получите 1 300 руб. в случае, если перечислили (удержал из зарплаты работодатель) за 2019 г. 1 300 руб. НДФЛ. Если за 2019 г. в бюджет с вашей з/п поступило лишь 1 000 руб. подоходного налога, вам вернут по результатам 2019 г. также 1 000 руб. 300 руб. перенесутся на следующий год.
Внимание! Вычет по ипотечным процентам может переноситься на следующие годы.
Возвращаем имущественный вычет через работодателя
Если вы не готовы ждать возврата денежных средств 4 месяца, то есть возможность получать компенсацию по ипотеке через работодателя. В этом случае необходимо собрать аналогичный пакет документов (только декларацию 3-НДФЛ заполнять уже не нужно) и написать заявление, по которому налоговая обязана через месяц после подачи документов выдать вам уведомление для работодателя.
Получив уведомление, обязательно напишите заявление на вычет, далее оба эти документа следует оперативно сдать в бухгалтерию. С этого момента все необходимые расчеты по начислению вычета будет производить работодатель. Уже начиная с месяца подачи документов, вы будете получать зарплату без вычета 13%, это будет продолжаться до конца календарного года или же пока не исчерпается сумма вычета, смотря какое события наступит раньше.
Возвращая ипотечный вычет таким образом, вы начнете получать выплаты намного быстрее, но ежемесячные финансовые поступления будут в разы меньше итоговой суммы, которую вы получили бы через 4 месяца, обратившись в налоговую.
Как видно, получить возмещение по процентам за ипотеку не составляет особого труда —- собрать пакет документов можно достаточно быстро, а при трудностях с заполнением декларации 3-НДФЛ всегда можно обратиться к специалисту.
Условия получения вычета по ипотеке
Для получения налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку существует ряд дополнительных условий.
Взятый кредит должен быть целевым. Так называют займ, который банк выдает на определенную покупку. В этом случае средства не поступают на личный счет заемщика, а сразу переводятся продавцу. Ипотека относится к целевым кредитам, что должно быть отражено в заключенном договоре: налоговая проверит наличие сведений о том, что купленная недвижимость попадает под требования ипотеки.
Пугаться этого условия не стоит: если вы берете ипотеку на квартиру в крупном банке, он самостоятельно проверит соответствие всем требованиям.
Частично компенсировать удастся только фактические уплаченные проценты. При покупке квартиры в ипотеку, под вычет попадают только уже выплаченные за прошедшие периоды проценты. Еще не погашенные выплаты компенсировать не удастся.
На вычет можно рассчитывать только зарегистрировав право собственности. Купить квартиру и стать ее собственником – разные вещи. Согласно нашему законодательству, для того чтобы полностью распоряжаться приобретенным жильем, права на него нужно подтвердить в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). При этом регистрировать право собственности немедленно закон не обязывает, сделать это можно даже спустя время после покупки квартиры.
Если вы зарегистрировали купленную недвижимость не сразу, к вычету по ипотеке будут приняты только проценты, уплаченные после получения свидетельства о собственности. Этот момент важно учитывать при покупке квартиры в строящемся доме. Обычно на первичном рынке застройщик и покупатель заключают Договор долевого участия (ДДУ). Для таких сделок моментом оформления недвижимости в собственность считается дата, когда дольщик полностью рассчитывается со строительной компанией.
В чем суть ипотечного вычета?
Закон о возврате части суммы за счет налогового вычета регламентируется главой 23 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ), и различными правовыми актами, корректирующими процедуру оформления.
Согласно законодательству, каждый гражданин, имеющий официальный доход, который облагается налогом по ставке 13% и ежемесячно оплачивающий налоги с этих доходов, имеет право на социальную компенсацию в виде возврата 13%. При этом следует понимать, что часть суммы, оплаченной за кредит, возвращается не самим банком, а государством.
Данный вычет называется имущественным, регламентируется статьей 220 НК РФ и распространяется на приобретенную недвижимость. При этом не имеет значения, была ли покупка дома/квартиры оплачена гражданином сразу из собственных средств или оформлена через банковский целевой кредит.
Как же получить налоговый вычет за уплаченные проценты по ипотеке
Самостоятельно подготовить документы не представляет особых сложностей. Для это нужно:
- Зарегистрироваться на сайте ФНС, завести личный кабинет налогоплательщика.
- Заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ на сайте ФНС . Скачать и распечатать её.
- В бухгалтерии по месту работы получить справку по форме 2-НДФЛ об удержанных с вас налогах.
- Подготовить копии документов, подтверждающих ипотеку: кредитный договор, договор займа или ипотеки, заключенные с банком и график платежей.
- Подготовить копии платёжных документов, которые подтверждают оплату процентов по кредитному ( ипотечному) договору. Это могут быть кассовые чеки, выписки из лицевых счетов, справки банка.
- Готовый пакет документов нужно сдать в налоговую инспекцию по месту жительства. Можно отправить и почтой, но вас потом могут попросить предъявить оригиналы документов.
Всё! Можете ожидать выплату на указанные вами банковские реквизиты.
Имущественный вычет: изменения
С 2014 г. вступил в силу закон от 23.07.2013 N212-ФЗ, который внес некоторые изменения в алгоритм получения данного вычета.
| Возврат налога с основного долга по кредиту (пп.3 п.1 ст. 220 НК РФ) |
Вычет по НДФЛ сперечисленных % (пп.4 п.1 ст. 220 НК РФ) |
|
| Макс. лимитзатрат | 2 000 000 | 3 000 000 |
| Макс. лимит вычета | 260 000 | 390 000 |
| Расчет | 13 % × 2 000 000 | 13% × 3 000 000 |
Возврат НДФЛ возможен в сумме, не превышающей 650 000 руб. (в том числе 260 000 руб. по основному долгу + 390 000 руб. с перечисленных %) единоразово (п.11 ст. 220 НК РФ).
Особенности имущественного вычета по НДФЛ при ипотеке
Рассмотрим более подробно особенности имущественного вычета по налогу при ипотеке.
- Если имущество находится во владении у обоих супругов, то поделить возмещаемый налог можно учитывая:
- части (доли) владения жильем на каждого супруга (пп. 3 п.2 ст.220 НК РФ);
- пожелания супругов, в пропорциях,прописанных в запросе на возврат налога(письмо Минфина России от 08.04.2015 № 03-04-05/19849).
Важно! По операциям, совершенным до 2014г. совокупный лимит возмещения налога всех дольщиков равен 260 тыс. руб.(письмо Минфина России от 21.06.2012 № 03-04-05/5-756). Если имущество было приобретено в 2014 г. и после, лимит по основному долгу равен 260 тыс. руб. на каждого.
- Если жилье приобретено по потребительскому кредиту, возместить сумму НДФЛ с процентов не удастся (Письмо Минфина РФ от 03.2011 № 03-04-05/7-187).
- Если 2 жилье куплено после января 2014г., а лимит с основного долга (в 260 тыс.) уже исчерпан, можно подавать документы на возврат НДФЛ с процентов (письмо ФНС России от 21.05.2015 № БС-4-11/8666).
- Если физ. лицо продало жилье или землю, а затраты на его покупку были возмещены не в полном объеме, можно продолжать заявлять вычет (письмо Минфина России от 31.01.2012 № 03-04-05/5-90).
- Нерезидент не может получить возврат НДФЛ при ипотеке, поскольку возмещение осуществляется с доходов, облагаемых 13%, а доход иностранцев подпадает под ставку 30% (письмо Минфина России от 08.04.2013 № 03-04-05/4-347).
Условия имущественного вычета по ипотечному кредиту
Обязательные условия для получения имущественного вычета по ипотеке:
- Вы должны быть налоговым резидентом РФ;
- приобретаемое имущество должно находиться на территории РФ;
- кредит должен быть целевой;
- иметь налогооблагаемый доход за последние 3 года.
На налоговый вычет по ипотеке не могут претендовать:
- люди без официальных доходов за последние 3 года;
- люди, купившие жилье у взаимозависимых;
- ИП на УСН и ЕНВД, не имеющие доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%;
- сотрудники, недвижимость которым приобретена за счёт работодателя;
- люди, которые приобрели недвижимость целиком за счет жилищной субсидии.
Существует три варианта возврата налогового вычета в 2019 году:
- При посещении инспекции по месту вашей регистрации.
- При заполнении в интернете соответствующей формы, для этого нужно будет зайти на портал «госуслуги.ру».
- При подаче заявления в многофункциональном центре (МФЦ).
Адреса налоговых можно найти на сайте государственных услуг. Предварительно пользователь должен пройти регистрацию. Есть несколько этапов. При простой авторизации вам ограничен доступ подачи заявлений, записи в государственные органы.
Если вы пройдете идентификацию, то будет открыт расширенный круг возможностей:
- Помощь в поиске информации;
- Запись в различные отделения онлайн;
- Заказ справок через интернет;
- Обзор статистики.
Для авторизации вам нужно:
- Ввести серию и номер паспорта;
- Если у вас произошла смена фамилии, необходимо указать старую;
- Ввести данные ИНН;
- Заполнить графу места жительства.
Удобнее всего подавать заявление в электронном формате. Чтобы воспользоваться таким типом услуг, необходимо завести личный кабинет. Вводить сведения о налогоплательщике нужно аккуратно, проверяя точность данных.
Возврат имущественного вычета через работодателя
Имущественный вычет в 2019 году можно произвести двумя способами:
- Через налоговую инспекцию;
- Через работодателя.
Поговорим о последнем подробнее. Когда вы официально работаете, то приходится платить отчисления в качестве подоходного налога. При подаче декларации на вычет средств в размере 13% вы можете получить единовременную выплату, либо написать заявление на работе о том, чтобы вам увеличили зарплату ровно на 13%. Вы будете получать деньги, но без вычета 13 %.
Необходимо совершить следующие действия:
- Написать заявление в налоговую, получить разрешение на выплату НДФЛ, который пойдет в счет приобретенной недвижимости.
- Предъявить заявление на работе.
Оформляются документы:
- Записываются личные данные плательщика;
- Договор о совершенной сделке купли-продажи;
- Договор на кредит;
- Справка с работы, которая заверена главным бухгалтером.
Порядок оформления возмещения НДФЛ при страховании
В социальных вычетах участвуют договоры, заключенные с 01.01.2015 года (письма Минфина № 03-04-05/34970 от 17.06.15г., ФНС №БС-3-11/2606 от 06.07.15г.). Право на обращение за возвратом налога возникает у налогоплательщика после уплаты страховых взносов по страхованию жизни при ипотечном и других видах кредитования.
Возмещение налоговых платежей целесообразно оформлять по истечении налогового периода, в котором куплена страховка. Например, если вы купили полис страхования жизни в 2019 году, собирайте документ об оплате страховки и оформляйте вычет в 2020 году и в каждом последующем до окончания периода страхования.
Выберите, кому будете подавать заявление о возмещении — работодателю или ФНС по месту учета (постоянной/временной прописки).
Комплект документов:
- Декларация 3 НДФЛ — основная форма отчетности по налогам и доходам физических лиц (бланк можно взять у инспектора ИНФС бесплатно, распечатать из интернета или заполнить электронную форму в бухгалтерском программном обеспечении).
- Справка 2-НДФЛ — подтверждает сумму налогооблагаемых доходов, общий размер удержаний за указанный период, сумму вычетов, связанных с льготным налогообложением гражданина, общую сумму доходов и уплаченных налогов (выдает бухгалтерия работодателя).
- Заявление на возврат подоходного налога (в свободной форме) с указанием реквизитов для перечисления денег. Если хотите получать возмещение по месту трудовой деятельности, в заявлении укажите этот момент.
- Страховой, ипотечный договор.
- Платежные документы (выписки с банковского счета, чеки), подтверждающие оплату взносов по страховке.
- Если документы подает представитель налогоплательщика — нотариально заверенная доверенность на совершение действий от имени доверителя.