Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнять платёжку при переводе физлицам с 1 июня 2021». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для того, чтобы отчитаться за прибыль прошлого года, требуется подать сведения в виде кодов видов дохода в декларации 3-НДФЛ до 30 апреля текущего года. Но данное правило не распространяется на граждан, которые подают заявку на получение причитающегося налогового вычета (имущественного, социального или стандартного). Такие декларации допускается подавать в течение всего года без обременения налоговыми санкциями (пени, штрафы).
Когда отдавать 3-НДФЛ в налоговую инспекцию
Если в 3-НДФЛ задекларированы и доходы, подлежащие налогообложению, и право на налоговый вычет, то срок подачи документов огранивается 30 апреля, следующего за отчетным, календарного года.
Задекларировать полученные вознаграждения (установленные законодательством) обязаны как физлица, так и ИП. Так же документ предоставляют в территориальные налоговые органы лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты, в том числе учредившие соответствующие кабинеты).
Факт предоставления отчетности не означает требования немедленной оплаты налога. Данное действие должно быть произведено до 15 июля этого же календарного периода.
В случае непредоставления сведений, налагаются штрафные санкции в размере 5% от не выплаченной суммы налога ежемесячно (но, не превышая 30% от общего размера и не менее 1 тыс. руб.). За неуплату НДФЛ штраф достигает 20% от суммы налога.
Для удобства граждан, на период подачи сведений меняется период работы ФНС, включая субботы и вводятся в работу дополнительные консультационные пункты.
Коды видов дохода в 3-НДФЛ предусмотрены законодательством РФ для упрощения процедуры отчетности граждан за прибыль на основании различных источников и получения налогового вычета. Они вносятся в строку 020 в виде цифрового шифра.
Перечень кодов для строки 020
Для рассматриваемой декларации код вида дохода 020-й строки берут из специального одноимённого справочника. Он приведён в Приложении № 4 к правилам заполнения физлицами формы 3-НДФЛ (упомянутый выше приказ № ММВ-7-11/671).
Ниже представлена таблица с полным перечнем для строки 020 кодов вида дохода в 3-НДФЛ:
| Код | Что обозначает в декларации |
| 01 | Доход от продажи недвижимости и долей в нем, определенный по цене объекта согласно договору об отчуждении |
| 02 | Доход от продажи иного имущества |
| 03 | Доход от операций с ценными бумагами |
| 04 | Доход от сдачи имущества в аренду (наем) |
| 05 | Доходы в денежной и натуральной формах в виде подарков |
| 06 | Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, НДФЛ с которого налоговый агент удержал |
| 07 | Доход по трудовому (гражданско-правовому) договору, налог с которого налоговый агент не удержал, в том числе частично |
| 08 | Доход в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций |
| 09 | Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем исходя из кадастровой стоимости объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7 |
| 10 | Иные доходы |
Отметим, что отдельных правил указания физлицами в строках 020 деклараций 3-НДФЛ кодов видов доходов не закреплено. Разъяснения ФНС России на этот счёт тоже отсутствуют.
Как правильно выбрать код вида документа для налоговой декларации
В соответствии с правилами действующего законодательства физические лица обязаны выплачивать со всех источников своей прибыли подоходный налог. Однако при этом не все налогоплательщики знают, как корректно указать код вида дохода в декларации 3-НДФЛ за 2018 год, а также на каком листе данного документа стоит это делать.
Как известно, пустой бланк 3-НДФЛ включает в себя не один лист.
Поэтому для того, чтобы декларация состояла из минимально возможного количества страниц, придуманы различные кодировки. То есть налогоплательщик вместо целой фразы пишет пару цифр, что позволяет вместить на листе значительно больше информации.
Все цифровые шифры, а также правила заполнения бланка налоговой декларации можно прочитать в приказе под номером ММВ-7-11/671, который был принят 24.12.2014 федеральным органом исполнительной власти (25.10.2017 данный документ был отредактирован). Для того, чтобы узнать все о кодах доходов, необходимо открыть четвертое приложение.
Утверждена новая форма декларации по налогу на доходы физических лиц
Есть несколько вариантов заполнения:
- на бумажном носителе (бланке) самостоятельно от руки;
- заполнить в компьютере и распечатать;
- использовать специальную программу, которая обеспечивает двухмерный штрих-код на страницах.
Те, кто хочет отправить отчётность по форме 3 НДФЛ или получить налоговый вычет в 2022 году, могут бесплатно скачать программу «Декларация» на портале Федеральной Налоговой Службы. В этом случае отдельные показатели рассчитываются автоматически, то есть риск допустить ошибки становится меньше. На этом же сайте есть подробные инструкции по пользованию этой программой.
Есть общие правила порядка подачи отчёта 3 НДФЛ, в которых указано, что данные за 2021 год нужно предоставить не позже 30 апреля 2022 года. Эти сроки никак не зависят от того, как и сколько раз в истёкшем году были получены доходы.
Нужно учитывать, что эти сроки не распространяются на тех, кто должен получить налоговые вычеты. Им подавать декларацию можно в любое время. Также есть ряд исключительных случаев, например, если иностранец закрывает бизнес и уезжает из страны. Он должен подать 3 НДЛФ минимум за месяц до отъезда, не ориентируясь на общие сроки.
От подачи отчёта освобождены те, кто получил доход после продажи имущества размером меньше, чем имущественный вычет по нему. Это такие суммы:
- 1 млн руб. — вычет при продаже недвижимости (дома, квартиры, комнаты, дачи или земли), которая была во владении собственника меньше 3 или 5 лет (в зависимости от группы недвижимости);
- 250 тыс. — вычет для другой недвижимости, которая была во владении меньше 3 или 5 лет;
- 250 тыс. — вычет по другой недвижимости кроме ценных бумаг и акций, которые были во владении до 3 или 5 лет.
То есть, продав меньше, чем за 1 млн квартиру, которой владели 1 год, подавать 3 НДЛФ не нужно. Именно в 2022 году налогоплательщики впервые смогут воспользоваться этим правом, хоть и принята соответствующая поправка была в 2021 году.
Налог на доходы физических лиц обязаны платить государству все граждане, получающие прибыль в России. Обычно удержанием налога и перечислением его в бюджет занимаются организации — налоговые агенты. Это работодатели налогоплательщиков или те организации, которые выплатили им доход. Эти же налоговые агенты отчитываются перед органами ФНС о выплаченных суммах и удержанном с них налоге.
Но есть граждане, которые самостоятельно исчисляют налог и перечисляют его в бюджет. У них возникает обязанность отчитываться перед ИФНС:
- если налогоплательщик имеет статус ИП и применяет общую систему налогообложения;
- если человек в течение года получил доход самостоятельно и у него нет налогового агента по какой-либо операции.
Рассказываем, как заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно и в какой срок ее подать, чтобы избежать штрафа. Сделать это разрешается как на бумаге, так и в электронной форме.
Подробнее: на сколько оштрафуют, если не сдать 3-НДФЛ в 2021 году
Работникам налоговой запретили исправлять ошибки в отчетных формах. Теперь весь пакет документов возвращают без объяснения причин. А за просрочку накажут штрафом. Мы собрали инструкции, которые помогут правильно заполнить 3-НДФЛ и сдать с первого раза:
- новая форма 3-НДФЛ;
- инструкция по заполнению отчета для ИП;
- как заполнить и сдать в электронном виде через сайт налоговой;
- правила и сроки сдачи.
Код дохода в 3-НДФЛ: расшифровка
| Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества | 01 |
| Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7 | 02 |
| Доход от продажи иного имущества | 03 |
| Доход от операций с ценными бумагами | 04 |
| Доход от сдачи имущества в аренду (наем) | 05 |
| Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения | 06 |
| Доход, полученный на основании трудового договора или гражданско-правового договора (ГПД), НДФЛ с которого был удержан налоговым агентом | 07 |
| Доход, полученный на основании трудового договора или гражданско-правового договора (ГПД), НДФЛ с которого не был удержан налоговым агентом, в том числе частично | 08 |
| Доход от долевого участия в деятельности организаций (дивиденды) | 09 |
| Иные доходы | 10 |
В отношении декларации по НДФЛ код вида дохода «06» означает дословно «Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом».
Когда нужно самостоятельно заполнять декларацию 3 НДФЛ
Выше уже говорилось, что если брокер является налоговым агентом, то с НДФЛ он разберется сам. Но и тут есть нюансы. Для начала разберем общую схему организации торговли. Возможны 2 варианта:
- Связка инвестор — зарубежный брокер — выход на биржу. В этом случае с ИФНС решаем вопросы самостоятельно. Как примеры таких компаний могу привести Interactive Brokers, Just2Trade, United Traders. Они надежны, но не имеют лицензии РФ, соответственно и расчетом налогов для уплаты в ИФНС не занимаются.
- С использованием прокладки в виде компании, работающей в РФ. Цепочка выглядит так – инвестор — российский брокер — зарубежный — биржа. Возиться с 3 НДФЛ не нужно, этим занимается налоговый агент.
Дивиденды и ИИС, пример расчета налога
Получение налогового вычета невозможно при дивидендном доходе. Ранее по этому вопросу делался ликбез. 3 ндфл для вычета по ИИС счету нужна, но компенсацию налога от государства получите только если вы официально трудоустроены и есть «белая» заработная плата.
Удобнее разобрать это на примерах.
- Предположим, за год вы получили 500 тыс. рублей в виде дивидендов. По ним заплатили налог в 13% или 65 000 рублей. При этом другой доход в отчетности не отражен. Претендовать на получение вычета не можете.
- Те же условия, но параллельно с дивидендной доходностью есть и официальная заработная плата в 50 000 рублей в месяц. Выплаченные дивиденды инвестор с брокерского счета переводит на ИИС типа А. Он может получить компенсацию от государства в размере 52 тыс. рублей.
Замечания к заполнению 3 НДФЛ и работе ФНС
В теории все выглядит просто, но регулярно инвесторы сталкиваются с проблемами при подаче декларации. Выделю пару моментов:
- По акциям компаний limited partnership взимается увеличенный налог с дивидендов. С них в РФ можно ничего не платить.
- В теории налоговики могут приравнять брокерский счет к банковскому и оштрафовать инвестора за незаконные валютные операции. Мне не известно о случаях, когда обычный человек сталкивался с такими проблемами. Теоретически можно воспользоваться ФЗ о добровольном декларировании, сообщить обо всех своих активах, счетах, в том числе и брокерских. Государство взамен освобождает вас от наказания. Но эта возможность ориентирована на преступников, пользоваться ею рядовому гражданину нет смысла – вы ничего не украли.
- Нотариально заверенный перевод брокерского отчета могут потребовать – это дело случая и настроения конкретного работника ФНС.
- Валютная переоценка на самом деле не снижает ваш доход, вы все равно получаете его в рублях, тут эффект скорее психологический.
И самое главное – будьте готовы к тому, что в ФНС с первого раза не примут документы, потребуют разъяснений. Все-таки в нашей стране инвестирует незначительная прослойка населения и у сотрудника ФНС может просто не быть опыта работы с такими документами. Так что наберитесь терпения и просто объясните, что к чему. И не затягивайте с подачей пакета документов, лучше иметь запас по времени.
- 01 — финансовые средства, полученные в результате продажи объектов недвижимости или долей в них (квартира, дом и т.д.);
- 02 — финансовые средства, полученные в результате продажи другого имущества (автомобиль, катер и т.д.);
- 03 — денежные средства, полученные при реализации ценных бумаг;
- 04 — денежные средства, полученные в результате сдачи в аренду помещений и земельных площадей;
- 05 — стоимость безвозмездно полученных объектов недвижимости и иного имущества;
- 06 — денежные средства, которые были получены по трудовому договору;
- 07 — денежные средства, полученные по трудовому договору, но с которых не было удержано 13%;
- 08 — прибыль от обращения акций;
- 09 — денежные средства, которые были получены за продажу недвижимости и долей в них при расчете по кадастровой стоимости;
- 10 — прочие поступления.
Код вида дохода ндфл указывается в декларации 3 ндфл на листе А во втором разделе. Для этого предназначена строка 020 после указания ставки налога.
Как правильно заполнить строку 020 в 3 НДФЛ за 2022
Строка 020 «Код вида дохода» в 3-НДФЛ сигнализирует налоговой инспекции, какой тип облагаемого дохода получил заявитель по этой декларации – физическое лицо. Рассказываем, как правильно заполнить данное поле, где оно находится в отчётности и какие значения кодов видов доходов утверждены Налоговой службой России.
- Заполнять бланк можно как вручную, так и с помощью печатных машин либо на компьютере;
- От руки данные в документ вписываются черными или синими чернилами, слева направо заглавными печатными буквами;
- Каждый символ вносится в отдельную клетку;
- Числовые данные выравниваются по правой стороне;
- Исправления и зачеркивания не допускаются;
- Денежные суммы округляются до рублей;
- Заполняются только те листы, которые необходимы;
- Пустые клетки должны содержать прочерки.
Где скачать программу Декларация 2019?
Программа 3-НДФЛ 2019 понятна и удобна для использования. Скачать ее можно бесплатно. Для этого следует зайти на сайт налоговой службы — налог.ру.
Программа устроена так, что в процессе заполнения подскажет, где допущены ошибки. В некоторых случаях невозможно будет продолжить оформление до устранения недочетов. Это удобно, так как минимизирует возможность сдачи неправильно оформленной декларации в ИФНС.
Ежегодно программа обновляется, учитывая введенные обновления в налоговые законы.
Скачать актуальную версию (во вкладке 2019 нажмите кнопку «загрузить» напротив заголовка «Программа установки».
После скачивания запустите скачанный файл — начнется несложный процесс установки программы на компьютер.
После окончания процесса двойным нажатием запустите программу, теперь можно приступать к формированию декларации 3-НДФЛ.
Скачанной программой можно пользоваться только в 2020 году для подачи отчета за 2019 год.
Важно: если вы заполняете декларацию без использования программы, то проверьте заполняемый бланк, он должен быть актуален на текущий год. С 2020 года форма немного изменилась — об изменениях 3-НДФЛ
Правила оформления налоговой декларации
Существуют правила, применимые ко всем налоговым декларациям по форме 3-НДФЛ:
- Заполнять бланк можно как вручную, так и с помощью печатных машин либо на компьютере;
- От руки данные в документ вписываются черными или синими чернилами, слева направо заглавными печатными буквами;
- Каждый символ вносится в отдельную клетку;
- Числовые данные выравниваются по правой стороне;
- Исправления и зачеркивания не допускаются;
- Денежные суммы округляются до рублей;
- Заполняются только те листы, которые необходимы;
- Пустые клетки должны содержать прочерки.
Титульный лист
Титульный лист состоит из одной страницы, вносить данные в который можно в любой момент заполнения. В основном здесь необходимо указать информацию о налогоплательщике и налоговом органе.
Разберем заполнение построчно:
Сведение о налогоплательщике:
- Код страны – для гражданина России это 643.
- Код категории налогоплательщика – физические лица ставят 720, остальные коды можно посмотреть в справочнике.
- Личные данные – здесь налогоплательщик указывает свои Ф. И. О., дату и место рождения.
- Документ, удостоверяющий личность – обычно это паспорт. Надо указать его номер, серию, а также где и кем выдан.
- Код вида документа – у паспорта это 21.
- Статус налогоплательщика – если гражданин имеет этот статус, то ставит 1; если нет – 2.
- Адрес места жительства или пребывания – в обновленной форме 3-НДФЛ не указывается (Приказ ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@).
- Адрес места жительства за пределами РФ – с 2018 года в декларации не указывается.
- Контактный телефон – заполняется в случае наличия.
- Количество страниц и прилагаемых документов – здесь надо указать общее количество страниц, из которых составлена декларация и сколько оригиналов и копий документов приложил налогоплательщик для подтверждения данных. Делать это лучше в конце.
В левом нижнем углу расположено поле, где налогоплательщик подтверждает правдивость указанных в декларации данных.
Листы А-И
Листы служат для указания исходных данных. Заполнять их все, как правило, нет необходимости.
- Листы А, Б и В – заполняется при наличии доходов и расходов на территории РФ, за ее пределами, либо полученными от предпринимательства или адвокатской деятельности.
- Лист Г – расчет доходов, не облагающихся налогом.
Следующие листы надо заполнять только в случае подачи декларации на налоговые вычеты:
- Листы Д1 и Д2 – расчет налогового вычета на покупку или строительство недвижимости и по доходам от ее продажи.
- Листы Е1 и Е2 – стандартные и социальные вычеты.
- Лист Ж – профессиональные налоговые вычеты.
Последние два листа заполняются при соблюдении следующих условий:
- Лист З – наличии операций с ценными бумагами и акциями.
- Лист И – доход, полученный от инвестиций.
Таким образом, если 3-НДФЛ заполняется с целью декларирования и уплаты подоходного налога, то из всего списка понадобится только лист В, а в случае получения налоговых вычетов – листы Д-И.
Если в налоговом периоде получены доходы. Облагаемые по разным ставкам, заполните по ним отдельные листы раздела 2.
В поле 002 укажите вид дохода:
- «1» – дивиденды;
- «2» – доходы в виде прибыли контролируемой иностранной компании;
- «3» – иные доходы.
По доходам в виде дивидендов и прибыли контролируемых иностранных компаний заполняйте отдельные листы.
По строке 010 укажите общую сумму дохода, облагаемого по конкретной ставке. Рассчитайте показатель строки 010 по формуле:
Общую сумму дивидендов отразите по строке 010 отдельно от иных доходов. Рассчитайте показатель по формуле:
Примечание: При заполнении строки 010 не учитывайте суммы доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний.
По строке 020 укажите необлагаемые доходы. Перенесите в строку 020 показатели:
- из строк 071 и 072 приложения 2 – если доходы не облагаются в соответствии с пунктами 60 и 66 статьи 217 НК;
- строки 120 приложения 4 – если доходы не облагаются в соответствии с иными положениями статьи 217 НК.
Правила оформления налоговой декларации
Существуют правила, применимые ко всем налоговым декларациям по форме 3-НДФЛ:
- Заполнять бланк можно как вручную, так и с помощью печатных машин либо на компьютере;
- От руки данные в документ вписываются черными или синими чернилами, слева направо заглавными печатными буквами;
- Каждый символ вносится в отдельную клетку;
- Числовые данные выравниваются по правой стороне;
- Исправления и зачеркивания не допускаются;
- Денежные суммы округляются до рублей;
- Заполняются только те листы, которые необходимы;
- Пустые клетки должны содержать прочерки.
Титульный лист
Титульный лист состоит из одной страницы, вносить данные в который можно в любой момент заполнения. В основном здесь необходимо указать информацию о налогоплательщике и налоговом органе.
Разберем заполнение построчно:
- Сверху указывается ИНН и номер страницы документа – 001.
- Номер корректировки – зависит от того, первичная подача декларации или уточненная. В первом случае указывается цифра 0, во втором 1, 2, 3 и так далее.
- Код налогового периода – каждый календарный период, будь то месяц, квартал или год имеет кодовое обозначение. У календарного года, за который обычно подается налоговая декларация, это значение – 34.
- Налоговый период – год, за который выплачивается или возвращается налог, например, 2016, 2017 или 2018.
- Код налогового органа – четырехзначный код налоговой инспекции, в которую будет подана декларация. Можно узнать на сайте ФНС.
Сведение о налогоплательщике:
- Код страны – для гражданина России это 643.
- Код категории налогоплательщика – физические лица ставят 720, остальные коды можно посмотреть в справочнике.
- Личные данные – здесь налогоплательщик указывает свои Ф. И. О., дату и место рождения.
- Документ, удостоверяющий личность – обычно это паспорт. Надо указать его номер, серию, а также где и кем выдан.
- Код вида документа – у паспорта это 21.
- Статус налогоплательщика – если гражданин имеет этот статус, то ставит 1; если нет – 2.
-
Адрес места жительства или пребывания– в обновленной форме 3-НДФЛ не указывается (Приказ ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@). -
Адрес места жительства за пределами РФ– с 2018 года в декларации не указывается. - Контактный телефон – заполняется в случае наличия.
- Количество страниц и прилагаемых документов – здесь надо указать общее количество страниц, из которых составлена декларация и сколько оригиналов и копий документов приложил налогоплательщик для подтверждения данных. Делать это лучше в конце.
Обратите внимание, что титульный лист полностью заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела «заполняется работником налогового органа», который находится в правом нижнем углу.
В левом нижнем углу расположено поле, где налогоплательщик подтверждает правдивость указанных в декларации данных.
Листы А-И
Листы служат для указания исходных данных. Заполнять их все, как правило, нет необходимости.
- Листы А, Б и В – заполняется при наличии доходов и расходов на территории РФ, за ее пределами, либо полученными от предпринимательства или адвокатской деятельности.
- Лист Г – расчет доходов, не облагающихся налогом.
Следующие листы надо заполнять только в случае подачи декларации на налоговые вычеты:
- Листы Д1 и Д2 – расчет налогового вычета на покупку или строительство недвижимости и по доходам от ее продажи.
- Листы Е1 и Е2 – стандартные и социальные вычеты.
- Лист Ж – профессиональные налоговые вычеты.
Последние два листа заполняются при соблюдении следующих условий:
- Лист З – наличии операций с ценными бумагами и акциями.
- Лист И – доход, полученный от инвестиций.
Таким образом, если 3-НДФЛ заполняется с целью декларирования и уплаты подоходного налога, то из всего списка понадобится только лист В, а в случае получения налоговых вычетов – листы Д-И.
Код вида дохода в декларации 3-НДФЛ: строка 020 Приложения 1
Форма 3-НДФЛ имеет множество листов, но гражданин не обязан заполнять их все. От него требуется заполнение тех листов, которые отражают его индивидуальную ситуацию. Так, Приложение 1 (в декларациях, которые заполняются до 2022 года — это лист А) заполняют граждане, подающие документы на вычет.
- заполнять декларацию в операционном зале ИФНС — там есть стенды со справочной информацией и, как правило, имеются печатные сборники с различными кодами и номерами; если вы попадете на декларационную кампанию, которая проводится ежегодно с февраля по апрель включительно, то консультанты помогут вам правильно указать сведения во всех графах;
- использовать коды, размещенные на сайте ФНС России.
Если, например, возврату подлежит НДФЛ, уплаченный ранее в разных муниципальных образованиях, то раздел 1 декларации заполняется также в нескольких экземплярах отдельно для каждого кода по ОКТМО (п. 4.1 Приложения № 2 к Приказу ФНС от 03.10.2022 № ММВ-7-11/569@). Правда, КБК в каждом из таких разделов указывается один и тот же.
- если доходы, с которых НДФЛ был удержан налоговым агентом, то указывается «агентский» КБК НДФЛ — 182 1 01 02022 01 1000 110. Как правило, декларация с таким КБК подается физлицом при заявлении права на какой-либо вычет для возврата НДФЛ из бюджета;
- если доходы, с которых физлицу еще только предстоит уплатить НДФЛ в бюджет, то — 182 1 01 02030 01 1000 110.