Взносы на травматизм на 2023 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Взносы на травматизм на 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Взносы на обязательное социальное страхование по НС и ПЗ — это платеж в бюджет, который работодатель перечисляет в Фонд социального страхования. Плательщиками взносов выступают любые коммерческие и некоммерческие организации, бюджетные учреждения и индивидуальные предприниматели, трудоустроившие работников по трудовому или гражданско-правовому соглашению (если обязанность уплаты страхвзносов прописана в ГПД). Не имеет значения, какова организационная форма, отраслевая принадлежность или система налогообложения страхователя. Вид экономической деятельности влияет лишь на тариф, по которому будут уплачиваться взносы от НС и ПЗ. Точный размер страхового тарифа по ОКВЭД в 2022 году определяется довольно просто — по специальной таблице.

Иностранные работники

С 2023 года придется уплачивать единый тариф страховых взносов, в том числе в ФОМС России, с заработной платы по трудовым договорам и вознаграждений по договорам ГПХ постоянно проживающим на территории РФ высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранным гражданам. Сейчас же, напомним, взносы на обязательное медицинское страхование за иностранных сотрудников работодатели не платят.

Данное изменение позволит иностранным гражданам получать медицинскую помощь по ОМС, но только через три года. К тому же в связи с изменениями работодатели больше не будут обязаны требовать представления полиса ДМС и указывать его реквизиты в трудовом договоре.

Страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

Соцвзнос на травматизм уплачивается с таких начислений:

• заработная плата;
• доплаты и надбавки к зарплате — компенсационные и стимулирующие выплаты;
• премии;
• единовременные вознаграждения;
• компенсация неиспользованного отпуска;
• перечисление за сотрудника денежных средств на оплату товаров, работ или услуг.

Общий тариф страховых взносов

В соответствии с Федеральным законом от 14.07.2022 № 239-ФЗ в 2023 году подавляющее большинство организаций и ИП перейдет на уплату страховых взносов по единому тарифу. Единый тариф объединит страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, а также страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. «б» п. 10 ст. 2 Федерального закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ).

Величина общего тарифа страховых взносов с 1 января 2023 года составит (п. 3 ст. 425 НК РФ):

• 30% – в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
• 15,1% – свыше предельной величины.

Льготы по страховым взносам для субъектов МСП

Во вторую группу «льготников» вошли компании малого и среднего бизнеса, которые на бессрочной основе смогут уплачивать страховые взносы по совокупной льготной ставке 15%. Данный тариф начиная с 2023 года смогут применять (п. 2.4 ст. 427 НК РФ):

• организации и ИП, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства;
• субъекты малого и среднего предпринимательства, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков и среднесписочная численность работников которых превышает 250 человек по данным единого реестра субъектов МСП;
• организации, получившие статус участников инновационного центра «Сколково».

Льготы по страхвзносам «на травматизм»

При добросовестном перечислении страхвзносов «на травматизм» и отсутствии несчастных случаев или профзаболеваний компании могут рассчитывать на получение скидки по взносам. Ее максимальная величина составляет 40%. Заявление на льготу на 2019 г. нужно было подать до 1 ноября 2018 г., поэтому если организация не успела этого сделать, то уже не может претендовать на льготу.

При наличии в организации сотрудников — инвалидов начисление страхвзносов с их доходов производится с учетом скидки, то есть тариф умножается на 60%. Подтверждать такую скидку не нужно.

Пример

Компания ООО «Вымпел» работает по коду ОКВЭД — 74.20 (инженерно-техническое проектирование). Организация получила скидку к тарифу в размере 25%. Деятельность компании относится к I классу риска, и ее тариф 0,2%.

За сентябрь 2018 г. была начислена зарплата основным работникам в размере 250 тыс. руб. и инвалидам в размере 80 тыс. руб.

Величину страхвзносов «на травматизм» нужно рассчитать следующим образом:

1. Расчет окончательного тарифа с учетом скидки:

Тариф = 0,2% — 0,2% * 25% = 0,15%

1. Расчет взносов по основным сотрудникам:

Взносы = 250 000 * 0,15% = 375 руб.

1. Расчет взносов по работникам-инвалидам:

Взносы = 80 000 * 0,2% * 60% = 96 руб.

1. Итого страховые взносы по сотрудникам ООО «Вымпел»

ИТОГО Взносы = 375 + 96 = 471 руб.

Тарифы: величина ставки, льготы и отсрочка

Тарифы от несчастных случаев в 2021 году утверждены законом «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

Величина ставки для взносов на травматизм определяется ст. 1 закона № 179-ФЗ и зависит, как уже говорилось выше, от класса профессионального риска. Распределение же по соответствующим классам, согласно приказу Минтруда России от 30.12.2016 № 851н, зависит от вида осуществляемой предприятием деятельности.

Юридические лица, производящие выплаты взносов в адрес инвалидов, а также предприятия, основанные инвалидами или для помощи им, согласно ст. 2 закона № 179-ФЗ, могут рассчитывать на снижение взносов и в итоге отчислять только 60% от установленных страховых тарифов. Кроме того, на основании ст. 2 закона № 419-ФЗ индивидуальные предприниматели также начисляют взносы на травматизм с выплат инвалидам по ставке в размере 60%.

Состояние охраны труда предприятия (медосмотры, оценка условий труда, число несчастных случаев) напрямую влияет на возможность получения скидки от ФСС. Порядок определения скидок и надбавок установлен постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 № 524.

Если из-за финансового положения организация не может вовремя перечислять взносы, то можно обратиться в ФСС с просьбой об отсрочке, но не больше чем на год. Основания для отсрочки перечислены в п. 4 ст. 26.2 закона № 125-ФЗ.

Как узнать тариф по несчастным случаям по ОКВЭД, расскажем далее.

Что делать, если больничный не оплатили

Если работодатель не оплатил первые три дня больничного, нужно обратиться к нему с претензией. В случае если он не отреагирует, необходимо сообщить в органы прокуратуры.

Если же выплаты не предоставил ФСС, то нужно сначала также обратиться к работодателю. Дело в том, что иногда ФСС задерживает выплаты, так как не получает информацию от работодателя.

По словам Митрофановой, больничный могут не оплатить или снизить размер выплат на законных основаниях. Например, лишиться пособия может сотрудник, получивший травму в состоянии алкогольного опьянения.

В случае если работник не соблюдал режим, предписанный врачом, это не будет основанием для лишения больничного. Однако размер выплат снизят до уровня минимального размера оплаты труда.

Пониженные тарифы страховых взносов

Льготные тарифы для отдельных категорий страхователей сохранены. В 2023 году определены несколько групп льготников, которые получили право платить налоги с зарплаты в 2023 году по сниженным ставкам (смотрите сравнительную таблицу в процентах):

Категория	Тариф до 2023 года	Тариф с 2023 года
СМП	15% сверх МРОТ	15% сверх МРОТ
ИТ-компании, резиденты ТОСЭР, резиденты порта Владивосток, резиденты ОЭЗ в Калининградской обл., Участники СЭЗ в Крыму	7,6%	7,6%
Социально ориентированные НКО, благотворительные организации	20%	7,6%
Участники «Сколково», создатели научно-технических проектов, создатели мульфильмов	14%	7,6%
Члены летных экипажей	0,0%	0,0%

Какие документы подготовить для ФСС

Чтобы получить возмещение расходов по ковид за счёт ФСС, понадобятся:

1. Заявление о финансовом обеспечении предупредительных мер — форма утверждена приложением № 1 к приказу ФСС от 07.05.2019 № 237.
2. Копия перечня мероприятий по улучшению условий и охраны труда и (или) копия или выписка из коллективного договора, соглашения по охране труда.
3. План финансового обеспечения предупредительных мер — форма утверждена приложением к приказу № 580Н.
4. Заверенные подписью руководителя и печатью (если есть) документы, которые обоснуют каждый вид «коронавирусных» расходов. Они перечислены в п. 4.1 приказа № 580Н:
   перечни приобретений с указанием количества, стоимостей, сроков годности;
5. копии сертификатов или деклараций соответствия или документы о том, что они не нужны;
6. договоры с медорганизациями, разрешительные документы и список работников, которых тестируют на коронавирус.

Работодатель 30.10.2019 направил в Санкт-Петербургское региональное отделение ФСС РФ заявление об установлении скидки к своему тарифу взносов на 2021 год. Отказной приказ отделения Фонда датирован 11.11.2019 и обоснован тем, что в результате расчета по Методике из приказа Минтруда России от 01.08.2012 № 39н размер скидки составил показатель «ноль».

В ответ работодатель 21.11.2019 подал уточненные расчеты 4-ФСС за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 2021 года и написал обращение с просьбой к Фонду пересмотреть отказное решение. На что Фонд ответил следующее.

Во-первых, предоставление 21.11.2019 уточненных расчетов 4-ФСС не является основанием для пересмотра ранее принятого решения. Во-вторых, повторно рассмотреть заявление от 30.10.2019 о предоставлении скидки невозможно, так как оно уже было рассмотрено и по нему принято решение. Кроме того, работодатель обратился за пересмотром 21.11.2019, то есть после крайнего срока, установленного на 1 ноября.

Взносы на травматизм: как определить тариф по ОКВЭД

Напомним, наиболее существенные изменения в сфере уплаты страховых взносов произошли в 2021 году. Тогда администрирование некоторых видов страховых взносов было передано ФНС. Однако страховые взносы на травматизм, как и прежде перечисляются в ФСС.

В 2021 году ФСС имеет следующие полномочия:

• контролировать поступление денег;
• рассчитывать суммы страховых платежей к уплате;
• требовать объяснений по взносам от страхователей.

Кроме того, закон № 125-ФЗ 1998-го года дополнили статьями, в соответствии с которыми определены способы начисления пеней, взыскания недоимок. В законе появились нормы о проведении камеральных проверок.

Работодатель перечисляет взносы в Фонд социального страхования, вне зависимости от наличия или отсутствия у сотрудника гражданства РФ, в случае если с работником подписан:

• гражданско-правовой договор (если он содержит такую норму);
• трудовой договор (всегда).

Таким образом, страховщиком является ФСС, а страхователями могут быть:

• физические лица (при подписании трудового соглашения с другим лицом);
• юридические лица (тип собственности не имеет значения);
• владельцы бизнеса.

Напомним, что отчисления в ФСС производятся из таких поступлений как:

• заработная плата;
• премия;
• надбавка;
• компенсация за отпуск, который не был использован.

Не являются объектами обложения такие денежные средства:

• государственные пособия;
• выплаты при сокращении штата (ликвидации фирмы);
• материальная помощь в форс-мажорных обстоятельствах;
• компенсации за трудовую деятельность в опасных (особо тяжелых) для здоровья условиях;
• оплата обучения на курсах повышения квалификации.

Класс проф. риска	Тариф (%)	Класс проф. риска	Тариф (%)	Класс проф. риска	Тариф (%)	Класс проф. риска	Тариф (%)
I	0,2	IX	1	XVII	2,1	XXV	4,5
II	0,3	X	1,1	XVIII	2,3	XXVI	5
III	0,4	XI	1,2	XIX	2,5	XXVII	5,5
IV	0,5	XII	1,3	XX	2,8	XXVIII	6,1
V	0,6	XIII	1,4	XXI	3,1	XXIX	6,7
VI	0,7	XIV	1,5	XXII	3,4	XXX	7,4
VII	0,8	XV	1,7	XXIII	3,7	XXXI	8,1
VIII	0,9	XVI	1,9	XXIV	4,1	XXXII	8,5

Тарифы страховых взносов по травматизму в 2021 году

Взносы на травматизм – это денежные средства, направленные через Фонд социального страхования сотруднику в качестве компенсации за вред здоровью, причиненный при выполнении их своих трудовых функций.

Работодатель обязан ежемесячно начислять их определенную сумму в отношении поступающих подчиненному трудовых доходов. На нее влияет множество факторов, в числе которых:

• наличие льготы по страховым взносам на травматизм;
• вид деятельности;
• утвержденные тарифы по страховым взносам на травматизм.

Ставка на страхование сотрудников от несчастных случаев и профессиональных недугов, связанных с производственной деятельностью, установлена в диапазоне 0,2 – 8,5%. Она возрастает пропорционально повышению степени риска, к которому отнесена основная деятельность предприятия. Все эти параметры установлены законодательством.

Всего есть 32 тарифа, сформированных с учетом разных сфер деятельности (ст. 1 Закона № 179-ФЗ 2005-го года). Они характеризуют разные степени риска и соответствующий процент взносов. Тарифы по страховым взносам на травматизм, действующие в 2020 году, представлены ниже в таблице (в %).

Для определения своей ставки страховых взносов на травматизм в 2020 году необходимо подтвердить вид экономической деятельности за прошлый период. То есть 2017-й год. Страхователь должен не позднее 16 апреля 2021 года (15.04 выпадает на воскресенье) отправить в ФСС:

1. заявление о подтверждении основного вида деятельности;
2. справку-подтверждение;
3. пояснительную записку к балансу за минувший год (от этой обязанности избавлены представители малого предпринимательства).

Работодатели должны ежемесячно рассчитывать страховые взносы на травматизм в 2021 году, учитывая начисления за прошедшие 30 (31) дней. Делать это можно по формуле:

Б – база по взносам на травмы. Это размер полученных сотрудником денежных средств, на основании которых идет расчет искомой величины. Законодательство не предусматривает для нее ограничений по сумме. Расчет производят так:

Б = Выплатытд/гпд – Выплатын/о Где:

Выплатытд/гпд – денежные средства, выплаченные физлицу согласно трудовому (гражданско-правовому) договору.

Выплатын/о – необлагаемые взносами выплаты.

Турагентство «Престиж» предлагает отдыхающим экскурсионные билеты, а также места для проживания и транспортные средства. ОКВЭД – 63.30.2. В феврале 2021 года сотрудникам была начислена зарплата в общей сумме – 3 млн 500 тыс. руб., в том числе материальная помощь 32 тыс. руб. Определить размер страховых взносов в ФСС.

1. Согласно Классификации видов деятельности по риску, турагентство «Престиж» отнесено к I классу профессионального риска, которому соответствует тариф 0,2%. В итоге, отчисления по травмам равны:

Работодатели вносят взносы «на травматизм» в соответствии со страховыми тарифами. Однако к тарифу может быть применена скидка или надбавка (п. 1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Размер скидки (надбавки) определяется по формуле, в которой участвуют три показателя:

1. Соотношение расходов ФСС на выплату обеспечений по всем страховым случаям у страхователя и общей суммы начисленных взносов;
2. Количество страховых случаев у страхователя на тысячу работающих;
3. Количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на один страховой случай (исключая случаи со смертельным исходом).

Средние значения данных показателей по видам экономической деятельности на 2021 год утверждены постановлением ФСС РФ от 31.05.17 № 67. Например, для торговли розничной пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах указанные значения равны 0,07, 0,46 и 48.67 соответственно.

Тарифы страховых взносов по травматизму в 2020 году

Ставка взноса на НС и ПЗ может варьироваться от 0,2% до 8,5%. Чем больше риск ключевой деятельности организации, тем выше процент. Соотношения утверждены на законодательном уровне. Всего существует 32 тарифа, которые разработаны с учетом различных направлений деятельности. Они регламентированы Законом о тарифах по травматизму № 179-ФЗ от 22.12.05.

Выборочно классы риска из статьи 1 документа отражены в таблице:

Класс профриска	Ставка, %	Класс профриска	Ставка, %	Класс профриска	Ставка, %	Класс профриска	Ставка, %
1-й	0,2%	9-й	1,0%	17-й	2,1%	25-й	4,5%
3-й	0,4%	11-й	1,2%	19-й	2,5%	27-й	5,5%
4-й	0,5%	12-й	1,3%	20-й	2,8%	28-й	6,1%
5-й	0,6%	13-й	1,4%	21-й	3,1%	29-й	6,7%
6-й	0,7%	14-й	1,5%	22-й	3,4%	30-й	7,4%
8-й	0,9%	16-й	1,9%	24-й	4,1%	32-й	8,5%

Определить класс риска работодатель может по или специальному классификатору, утвержденному Приказом Минтруда № 851н от 30.12.16. Эти данные есть в регистрационных документах от ФСС.

Взносы на травматизм работодатель перечисляет в территориальное отделение ФСС, в котором он зарегистрирован.

Платежка оформляется так же, как и в прошлом году. Платеж нужно произвести до 15 числа идущего за отчетным месяца (п. 4 ст. 22 Закона). Если крайний день уплаты совпадает с праздником или выходным, то переносится на следующий будний день.

Сумма взноса, полученная в рублях и копейках, не подлежит округлению. При возникновении переплаты, компания может уменьшить на эту сумму размер очередного платежа. Уведомлять об этом соцстрах не нужно.

Не позднее 16 апреля организации обязаны подтвердить в ФСС основной вид экономической деятельности за 2020 год. Требование по ежегодному подтверждению установило Правительство РФ в постановлении .

От вида экономической деятельности зависит тариф страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Тариф определяет ФСС, однако страхователи могут сделать это и самостоятельно, не дожидаясь подтверждения из фонда.

Ставка (тариф) взносов зависит от класса профессионального риска, который определяется по классификатору, утвержденному приказом Минтруда России .

Сначала необходимо выяснить основной вид деятельности. Для этого организации берут данные из бухгалтерского учета. Тот вид, по которому получено больше всего выручки и будет основным у коммерческой организации для целей классификации профессионального риска. У некоммерческих организаций основной вид деятельности определяют по количеству работников в той или иной деятельности НКО.

Тарифы по классам на 2006—2018 год можно найти в Федеральном законе от 22.12.2005 № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» (действие тарифов продлено федеральными законами)

Размер страхового тарифа, %	Класс профессионального риска	Размер страхового тарифа, %
I	0.2	XVII	2.1
II	0.3	XVIII	2.3
III	0.4	XIX	2.5
IV	0.5	XX	2.8
V	0.6	XXI	3.1
VI	0.7	XXII	3.4
VII	0.8	XXIII	3.7
VIII	0.9	XXIV	4.1
IX	1.0	XXV	4.5
X	1.1	XXVI	5.0
XI	1.2	XXVII	5.5
XII	1.3	XXVIII	6.1
XIII	1.4	XXIX	6.7
XIV	1.5	XXX	7.4
XV	1.7	XXXI	8.1
XVI	1.9	XXXII	8.5

Если организация создана в текущем году, то класс профессионального риска определяется по виду деятельности (по основному коду ОКВЭД), заявленному как основной в ЕГРЮЛ.

Тариф для организаций устанавливается на календарный год и, как выше уже писалось, должен подтверждаться каждый год. Если вид деятельности у страхователя меняется в середине года, то до конца года продолжает действовать страховой тариф, установленный на текущий год.

В случае, если организация не подтвердит вид деятельности, тариф будет установлен по коду ОКВЭД, указанному в ЕГРЮЛ, относящемуся к наивысшему классу профессионального риска. Если у организации заявлен в реестре только один вид деятельности или все виды деятельности принадлежат к одному классу, то даже если в ФСС не будут представлены необходимые документы, тариф взносов не изменится.

Предельная величина базы по взносам на 2023 год: проект

Как в 2022 году. Предельная величина облагаемой базы (Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951):

• для пенсионных взносов — 1 565 000 ₽;
• на случай ВНиМ — 1 032 000 ₽.

Как в 2023 году. Предполагаемая единая предельная величина облагаемой базы по взносам — 1 917 000 ₽. (проект Постановления Правительства РФ от 20.10.2022). Это связано с объединением фондов и единым тарифом для взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование, на случай ВНиМ.

Общий тариф страховых взносов:

• в пределах лимита базы — 30 %,
• свыше лимита базы — 15,1 %.

Предельной величины облагаемой базы нет для взносов:

• на травматизм;
• обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам;
• дополнительное соцобеспечение отдельных категорий работников, например, членов летных экипажей, сотрудников организаций угольной промышленности.

Похожие записи:

• Как инвалидам 3 группы получить льготы по квартплате
• Налог с продажи квартиры-2023: кому и как его платить в следующем году?
• Электронная подпись в 2023 году: ответы на вопросы