Как получить налоговый вычет за обучение?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как получить налоговый вычет за обучение?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Одним из видов социального налогового вычета по НДФЛ, гарантированного налогоплательщикам в соответствии со ст. 219 НК РФ, является вычет по расходам на образование. Данный вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение либо за обучение своих детей и подопечных в возрасте до 24 лет (в ряде случаев – до 18 лет).

Как и когда подавать на налоговый вычет за обучение

Итак, как и когда подавать на налоговый вычет за обучение?

Во-первых, это напрямую зависит от места получения.

Вариант 1. Получение вычета в налоговом органе

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на обучение, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

Шаг 1. Заполнить налоговую декларацию

Шаг 2. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

Шаг 3. Представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства.

Вариант 2. Получение вычета у работодателя

Социальный вычет можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на обучение, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.

Шаг 1. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

Шаг 2. Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий подтверждающих документов.

Шаг 3. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.

Шаг 4. Представить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.

Кому не предоставят налоговый вычет на обучение

Действующее налоговое законодательство не предусматривает возможности предоставления социального налогового вычета следующим категориям налогоплательщиков:

• физлицам, оплатившим расходы на обучение за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер господдержки семей, имеющих детей;
• бабушкам и дедушкам, оплатившим обучение своих внуков (письмо Минфина от 01.06.2018 № 03-04-05/37757);
• дядям и тетям, оплатившим обучение племянников;
• двоюродным братьям и сестрам, заплатившим за образование своих двоюродных братьев и сестер;
• супругу, оплатившему обучение другого супруга (письмо Минфина от 17.04.2014 № 03-04-05/17785);
• лицам, оплатившим получение образования в организации, не имеющей лицензии на осуществление образовательной деятельности;
• лицам, оплатившим получение образования у ИП, в отношении которого в ЕГРИП не содержится сведений об осуществлении им образовательной деятельности.

Процедура получения вычета на обучение

Все вышеуказанные документы для получения вычета можно предъявить как в ИФНС по месту жительства (по окончании налогового периода), так и предоставить своему работодателю (до окончания налогового периода). Если вычет получается через ИФНС, то наряду с вышеуказанными документами в инспекцию представляется налоговая декларация 3-НДФЛ и справка 2-НДФЛ, полученная от работодателя.

Декларация 3-НДФЛ представляется по форме, утв. приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. В ней необходимо заполнить приложение к разделу 1 «Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ», а также приложения 5 и 6, используемые для расчета вычетов. Декларацию с подтверждающими документами разрешается подать в любой момент после завершения календарного год, в котором возникло право на вычет. То есть вычет по расходам 2021 года можно заявить в 2022 году, а по расходам текущего года – только в следующем, 2023 году.

После предоставления документов у ИФНС будет 3 месяца для проведения камеральной проверки полученных сведений. По завершении проверки деньги в виде излишне уплаченного НДФЛ в течении месячного срока будут возвращены плательщику на указанный в заявлении (в декларации) банковский счет.

Если вычет заявляется через работодателя, то вместо декларации и справки 2-НДФЛ плательщик должен представить своему работодателю заявление на вычет, а также уведомление о праве на социальный вычет, полученное в налоговой инспекции. Чтобы получить указанное уведомление, плательщик должен обратиться в ИФНС с соответствующим заявлением, приложив к нему все необходимые документы, подтверждающие право на вычет. Заявление подается по форме, указанной в приложении № 1 приказу ФНС от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@.

Уведомление о подтверждении права на вычет выдается плательщику не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов (п. 2 ст. 219 НК РФ). Получив от работника уведомление и заявление о предоставлении вычета (в произвольной форме), работодатель прекратит удерживать с его зарплаты НДФЛ вплоть до выплаты вычета в полном объеме.

В каких случаях можно получить налоговый вычет за образование?

Получить вычет можно за любые «образовательные вложения» – в школе, вузе, детском саду, дополнительные занятия, курсы, спортивные секции, художественные школы, даже курсы по вождению! Причем, оформить вычет можно как за свое обучение, так и обучение детей, братьев, сестер (не достигших 24 лет). За себя можно получить вычет при любой форме обучения (то есть, налоговый вычет за обучение в вузе можно получить при очной, заочной, дистанционной форме), за детей, братьев, сестер – только при очном обучении.

Важно! Другие родственники получить вычет за обучение ребенка не могут, только родители и опекуны. Если вы получаете деньги от кого-то, оформляйте все документы на себя, в этом случае вы сможете вернуть часть суммы.

Основное условие – у образовательного учреждения, услугами которого вы пользуетесь, должна быть лицензия. Номер лицензии или ее копию вы можете запросить у администрации.

Сроки давности и ограничения

Максимальный срок подачи документов на вычет — три года. Для оплаты обучения должны использоваться только личные средства налогоплательщика (материнский капитал или деньги работодателя, потраченные на обучение, не дают права на вычет).

Максимальная сумма расходов на собственное обучение, с которых государство возвращает НДФЛ — 120 000 руб. в год. То есть за свое обучение можно получить до 15 600 руб. в год. Но не больше, чем вы заплатили подоходного налога за год.

Если вы сразу заплатили всю сумму за курс, который длится несколько лет, то претендовать на получение вычета можете только в год оплаты. Государство предоставляет налогоплательщику вычет по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически было оплачено обучение. Если в одном налоговом периоде вычет не может быть использован полностью, на следующий налоговый период остаток не переносится.

Особенности получения налоговых вычетов за детей и родственников

Также вы можете претендовать на налоговый вычет, если обучали:

• Своих детей, не достигших возраста 24 лет, опекаемых в возрасте до 18 лет, а также бывших под вашей опекой в возрасте до 24 лет (только на очной форме обучения).
• Брата или сестру в возрасте до 24 лет, в том числе, если у вас только один общий родитель (только на очной форме обучения).

Важно: возраст считают на момент оплаты обучения.

Сумма на обучение ребенка, с которой рассчитывается вычет — 50 000 руб. (если оплачивали оба родителя, лимит не удваивается, а делится между ними; за двоих детей дают лимит на обоих). То есть за одного ребенка можно получить 6 500 руб. в год.

Важно: деньги, потраченные на обучение детей и подопечных, не суммируются с затратами на другие услуги, за которые положен вычет.

Чтобы подать заявление на вычет за детей, брата или сестру, добавьте к комплекту документов:

1. Копию документа, подтверждающего степень родства и возраст обучаемого (например, свидетельство о рождении).

2. Копию документа, подтверждающего опеку или попечительство.

3. Копию документа, подтверждающего очную форму обучения (например, справка учебного заведения).

Налоговый вычет через работодателя

Налоговый вычет проще оформить через работодателя, который будет выступать посредником между вами и налоговой службой. В этом случае гражданину не нужно заполнять налоговую декларацию (3-НДФЛ) и получать справку 2-НДФЛ. Перед тем как обращаться за вычетом к работодателю, нужно подтвердить в налоговой службе право на получение вычета. Для этого нужно:

• Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на вычет
• В налоговую службу предоставить документы подтверждающие право на вычет
• По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет

Оформление налогового вычета через работодателя

Как получить налоговый вычет за обучение через работодателя? В этом случае, в отличие от варианта с налоговой, следует провести оформление до завершения налогового периода, в котором имели место такие затраты. Чтобы это осуществить, обязательно подтвердите обладание таким правом.

Чтобы выяснить, можно ли получить налоговый вычет за обучение, нужно отправить в территориальную Федеральную налоговую службу все вышеперечисленные справки для подтверждения права плательщика на уменьшение суммы облагаемой налогом выплаты.

Отправить документацию можно:

• записавшись на личный прием;
• на портале налоговой службы через «Личный кабинет плательщика налогов».

Что делать с документами?

Подготовленные документы нужно будет:

1. При оформлении вычета через работодателя:

• направить документы в ФНС для удостоверения права на вычет;
• получить из ФНС в течение 30 дней подтверждение о праве на вычет;
• передать подтверждение работодателю, дополнить заявлением на вычет через работодателя.

После этого начиная с того месяца, в котором осуществлено обращение к работодателю, налогоплательщик будет получать вычет — в виде неудержания сумм НДФЛ с зарплаты:

• до тех пор, пока соответствующие суммы не достигнут исчисленного НДФЛ по максимальной сумме вычета, установленной законом;
• до конца года — если не достигнута максимальная сумма вычета.

Если до конца года вычет не был до конца предоставлен, то необходимо будет повторить указанные процедуры и оформить его у работодателя снова. Либо — оформить остаток по вычету, обратившись в ФНС.

1. При оформлении выплаты в ФНС (при оформлении вычета целиком или при получении остатка по нему после предоставления части вычета работодателем):

• в любой день года, следующего за тем, за который составлена декларация 3-НДФЛ, передать документы в ФНС;
• дождаться подтверждения вычета и перечисления денежных средств на реквизиты, отраженные в заявлении (все указанные процедуры занимают до 4 месяцев).

Как рассчитать размер

Вычет — это 13% от трат на обучение, но закон ограничивает его размер. Максимальная сумма расходов на обучение детей в год, с которой считают вычет, — 50 000 ₽. На самообразование, учебу брата или сестры — 120 000 ₽.

То есть за один раз вернете максимум 15 600 ₽, даже если потратили больше.

Остаток суммы не переходит на следующий налоговый период: деньги просто «сгорают». Поэтому дорогую многолетнюю учебу оплачивайте каждый год, а не сразу.

Например, цена обучения — 200 000 ₽. Чтобы получить максимальный вычет, внесите половину всей суммы в этом году, а другую половину — в следующем. Тогда вам вернут дважды по 13 000 ₽, а не 15 600 ₽ один раз.

Еще на сумму влияет годовой размер НДФЛ. Государство не вернет больше, чем вы уплатили. Например, вы работаете на полставке и официально получаете половину МРОТ. В 2022 году он 13 890 ₽. То есть ваша белая зарплата — 6945 ₽, а ежемесячный НДФЛ — 902,85 ₽. Значит, в год вы платите налог на сумму
10 834,2 ₽. Именно столько вы и получите.

❗ Что еще важно. Кроме возврата НДФЛ за обучение есть и другие виды социальных выплат. Например, за оплату лечения. При расчете их суммируют. Так, если вы потратили 120 000 ₽ на лечение и 100 000 ₽ на обучение, получить вычет с обеих сумм не получится.

Получение вычета на обучение у работодателя после 2018 года

Получение налогового вычета за учебу может быть осуществлено через работодателя. В таком случае Вам нужно все равно сначала обратиться в налоговую инспекцию с тем же пакетом документов (кроме справки 2-НДФЛ с места работы), а также указать в заявлении данные своего работодателя (наименование, ИНН/КПП, юридический и фактический адрес).

Ваше заявление будет рассмотрено в течение месяца и по окончании камеральной проверки выдадут уведомление — право на получение вычета. Его нужно будет передать по месту работы (расчетный отдел, бухгалтерия и т.п.). Со следующего месяца при начислении ежемесячной зарплаты НДФЛ удерживаться не будет, то есть «на руки» Вы будете получать на 13% больше обычной месячной выплаты до тех пор, пока сумма заработной платы нарастающим итогом не достигнет суммы вычета.

Какие потребуются документы для соцвычета

Документы, справки, копии, заявления — постоянные атрибуты всех государственных процедур. Для получения соцвычета вам понадобятся:

1. Ксерокопия договора, заключенного с УО на курс (или несколько курсов) обучения;
2. Ксерокопия лицензионных или учредительных (уставных) документов УО для подтверждения его статуса;
3. Ксерокопии и платежных квитанций к приходным кассовым ордерам о том, что вы произвели оплату (должно быть указано имя того, кто внес платеж, и оно должно совпадать с именем получателя вычета);
4. Справка от работодателя о начисленных и произведенных платежах в счет уплаты налогов по форме 2НДФЛ за год платного обучения — берется в бухгалтерии;
5. Ксерокопии документов, свидетельствующих о родстве и возрасте обучающегося на платном курсе;
6. Документ о посещении дневной формы обучения, — предоставляет УО;
7. Копия договора попечительства, если обучение оплачивается подопечному, — предоставляет отдел опеки.

Размер налогового вычета за собственное обучение

Размер налогового вычета за собственное обучение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

1. Вы не можете вернуть больше денег, чем перечислили в бюджет НДФЛ (около 13% от официальной зарплаты).
2. Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. рублей (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей).
3. Ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на обучение, а ко всем социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения и благотворительности). Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. рублей. Вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты.

Пример: В 2021 году Иванов А.А. оплатил собственное обучение в вузе на сумму 150 тыс. рублей. При этом за 2020 год он заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей. Так как максимальная сумма налогового вычета составляет 120 тыс. рублей, то за 2021 год (в 2021 году) Иванов А.А. сможет вернуть только 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 рублей.

Если Вы оплачиваете учебу, то Вы можете оформить налоговый вычет за обучение и вернуть часть потраченных денег. В статье мы ответим на часто задаваемые вопросы, касающиеся возврата НДФЛ за учебу: что нужно для возмещения налога, как вернуть 13 процентов за обучение (с пошаговой инструкцией), какую максимальную сумму можно получить, а также какие документы нужны для возврата налога за обучение.

Можно ли получить налоговый вычет за обучение?

Да, согласно закону налогоплательщик при оплате образовательных услуг имеет возможность оформить социальный налоговый вычет на обучение. К социальным вычетам относится также вычет за лечение (лекарства), страхование жизни.

Получение налогового вычета за обучение регламентируется статьей 219 Налогового кодекса РФ. В частности, из этой статьи можно узнать о том, что нужно для налогового вычета за обучение, сколько денег можно возместить, за учебу каких родственников можно вернуть налог и какие документы для налогового вычета за обучение нужно подать в ИФНС.

За чьё обучение можно вернуть 13%?

После оплаты учебы и при соблюдении необходимых условий Вы можете оформить налоговый вычет за свое обучение, а также за обучение:

• своего ребенка,
• сестры/брата,
• подопечных.

Отметим, что в данном списке не указаны супруги — возмещение НДФЛ за обучение Вашей супруги или супруга в настоящий момент согласно законодательству не производится.

Что нужно для налогового вычета за обучение?

Выясним, какие условия должны выполняться, чтобы получить налоговый вычет за обучение:

• обучение должно происходить в организациях, ИП, имеющих лицензию на осуществление образовательной деятельности. При обучении у ИП, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно, вернуть 13 % можно при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности данным ИП. Если образование получали в иностранной организации, то для оформления вычета за обучение необходимо наличие у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность;
• У Вас был облагаемый по ставке 13 % доход в тот год, в котором Вы оплатили учебу;
• не пропущен срок давности возврата налога за обучение (три года с года оплаты);
• Вы предоставили в ИФНС необходимые документы (какие документы нужны для налогового вычета за обучение расскажем далее);
• Вы оплатили учебу за свой счет (а не за счет работодателя или средств материнского капитала).

Что нужно для возврата налога за обучение своего ребенка, брата/сестры? Для получения налогового вычета за обучение указанных членов семьи к перечисленным выше условиям добавляются следующие:

• вычет положен только по очной форме обучения,
• вычет положен при обучении ребенка, брата или сестры в возрасте до 24 лет.

За какое обучение можно получить налоговый вычет?

Вы можете получить социальный налоговый вычет по расходам на обучение в различных государственных учреждениях, а также в частных организациях, у ИП. Итак, предоставив все необходимые документы для налогового вычета за обучение, Вы можете вернуть 13 процентов за учебу:

• в ВУЗе,
• в колледже,
• в школе,
• в детском саду,
• в автошколе,
• на курсах (повышения квалификации, иностранного языка и т.д.),
• в музыкальной школе,
• в спортивной школе, секциях,
• в других образовательных учреждениях.

Сколько раз можно получить налоговый вычет за обучение?

Если Вы оплачивали учебу в течение нескольких лет и более, то за каждый год Вы вправе подать в налоговую инспекцию документы для возврата налога за обучение, т.к. количество получений вычетов на образование за всю жизнь Налоговым кодексом не ограничивается. Но необходимо, чтобы выполнялись условия для возмещения НДФЛ за обучение.

Сколько денег можно получить, оформив вычет?

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение уменьшает налоговую базу для расчета НДФЛ (налога на доходы физических лиц). В результате этого уменьшается налог, подлежащий уплате в бюджет. После подачи документов для налогового вычета за обучение излишне уплаченный налог возвращается налогоплательщику (или НДФЛ перестают удерживать из заработной платы).

Таким образом, Вы получаете на руки не сумму налогового вычета за учебу, а 13 % от стоимости образования с учетом установленных Налоговым кодексом ограничений.

В настоящий момент налоговый вычет за обучение за календарный год ограничен суммой:

• 120000 руб. в случае оплаты своей учебы, а также брата или сестры (данный предел также установлен на год для расходов на медикаменты и недорогостоящее лечение, страхование жизни и других расходов согласно п. 2 ст. 219 НК РФ);
• 50000 руб. в случае оплаты учебы собственных или подопечных детей (на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)).

Соответственно, за год Вы можете вернуть 13 % от Ваших расходов на обучение, но не более:

• 15600 руб. за свою учебу, обучение брата и сестры (13 % от 120000 руб.),
• 6500 руб. за учебу ребенка (13 % от 50000 руб.).

Еще одним ограничением для возврата НДФЛ за обучение будет сумма удержанного подоходного налога в тот год, в котором оплачивалось обучение, т.к. не получится вернуть налога больше, чем ��ыло удержано из Вашей заработной платы.

Как оформить налоговый вычет на ребенка

Оформить налоговый вычет на ребенка можно разными способами. Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно подать заявление работодателю. Но такая возможность предусмотрена не для всех «детских» вычетов. Некоторые из них можно оформить только через подачу заявления в налоговый орган. К заявлению следует приложить документы, подтверждающие право на получение вычет.

Налоговый вычет на ребенка рассчитывается следующим образом:

• стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода по фиксированной ставке (см. раздел «Размер налогового вычета») до месяца, в котором доход родителя превысил 350 тыс руб нарастающим итогом с начала налогового периода (п. ч ст. 1 218 НК РФ);
• социальные вычеты рассчитываются по окончании налогового периода в размере понесённых на ребёнка расходов, но в сумме не более 120 тыс руб, в это значение не входят расходы на дорогостоящее лечение, по тратам на обучение установлен лимит в 50 тыс руб на одного ребёнка (ст. 219 НК РФ);
• имущественный вычет устанавливается в размере расходов, понесённых каждым родителем на покупку квартиры для ребёнка.

Ограничения по зарплате

Налоговый вычет — это сумма возврата уплаченного вами НДФЛ, которую работодатель автоматически вычитает и переводит в налоговую.

Например, вы решили получить возврат процентов по ипотеке за прошлый год. В итоге вам вернут сумму, которая будет положена из расчета 13% от суммы выплаченных процентов банку за указанный период, но не более суммы уплаченных налогов в указанном году.

Пример: ваш годовой доход до налогообложения составил 720 000 рублей (зарплата — в среднем по 60 000 в месяц). С этой суммы вы заплатили НДФЛ 13% в размере 93 600 рублей. Соответственно, в 2022 году вы сможете получить вычет до 93 600 рублей.

Узнать, какая сумма вам полагается за определенный год, можно из справки 2-НДФЛ, которая по вашему запросу предоставляется работодателем в любой момент.

Похожие записи:

• Отпуска ветеранам труда в 2023 году
• Возможно ли летать с долгами у приставов по России
• Титульное страхование недвижимости: что это такое?