Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация по единому налогу ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Актуальный в 2022 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.
Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года
Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.
Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.
По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.
Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.
Санкции за нарушение сроков
Если единая упрощённая декларация подана позже срока, инспекция может оштрафовать налогоплательщика. В Минфине считают, что в данном случае нет оснований накладывать штраф по статье 119 НК РФ, как за опоздание с представлением обычной налоговой декларации. Это связано с тем, что ЕУД не содержит показателей для расчёта налогов. Поэтому в финансовом ведомстве полагают, что это всего лишь непредставление документа в ИФНС в отведенный для этого срок. В этом случае адекватным наказанием будет штраф 200 рублей по пункту 1 статьи 126 НК РФ. Такое мнение выражено в письме Минфина от 03.07.08 № 03-02-07/2-118.
Но иногда налоговые органы всё же привлекают к ответственности за несвоевременную подачу ЕУД по статье 119 НК РФ. Штраф назначается в минимальном размере — 1 тыс. рублей, но по каждому налогу, который указан в отчёте.
Итак, мы рассмотрели заполнение единой упрощённой налоговой декларации (форма по КНД 1151085). Это нулевая отчётность для тех, кто за отчётный период не произвел никаких операций и не имел объектов налогообложения. Её подача является добровольным выбором налогоплательщика и заменяет представление нулевых деклараций, но только для тех, у кого есть основания, указанные выше.
IV. Распределение ЕНП
Отраженные по единому налоговому счету суммы налоговый орган самостоятельно засчитывает в счет исполнения плательщиком обязанностей по уплате конкретных налогов, страховых взносов в следующей последовательности, установленной п. 8 ст. 45 НК РФ:
- недоимка – начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
- налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате;
- пени;
- проценты;
- штрафы.
Если на момент распределения суммы ЕНП недостаточно для покрытия всех налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, распределение производится в соответствии с приведенной последовательностью пропорционально суммам налоговых обязательств (п. 10 ст. 45 НК РФ).
Приведенная схема уплаты и распределения применяется к большинству платежей, предусмотренных НК РФ, но есть и исключения (см. п. 1 ст. 58 НК РФ). Вне состава ЕНП уплачиваются и учитываются налоговыми органами:
- госпошлина (за исключением госпошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ),
- авансовые платежи по НДФЛ, вносимые иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.
Данные платежи не входят в совокупную обязанность и не учитываются на едином налоговом счете (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Могут уплачиваться не в составе ЕНП (на усмотрение плательщика):
- налог на профессиональный доход,
- сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Налоговые калькуляторы
• Оцените выгоду от применения УСН.
• Оцените выгоду от применения УСН (для индивидуальных предпринимателей).
• Цена манипуляций с налогами.
• Авансовые платежи по транспортному налогу.
• Земельный налог при размещении на одном земельном участке объектов недвижимости разного функционального назначения.
• Налог на доходы иностранных организаций.
• Налог при УСН.
• Пени за пользование бюджетными средствами.
• Пени за просрочку перечисления в бюджет средств от сдачи в аренду недвижимости.
• Пени по платежам во исполнение налоговых обязательств.
• Подоходный налог с физических лиц.
• Доходы и расходы в садоводческом товариществе.
• Суммы инвестиционных вычетов.
• Период уплаты страховых взносов для назначения пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам.
• Страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Кому (не) выгодно становиться самозанятым?
Заместитель министра по налогам и сборам Игорь Скринников допускает определенный переток индивидуальных предпринимателей в категорию самозанятых с 2023 года. Кому из «ипэшников» будет выгодно становиться самозанятыми, а кому нет?
В стране около 270 тыс. индивидуальных предпринимателей, при этом 84% из них не используют, по данным Минфина, наемный труд.
— Индивидуальные предприниматели до последнего времени не переходили в категорию самозанятых потому, что возможности последних были весьма ограничены, — подчеркнула в комментарии Onlíner налоговый консультант Вера Солянкова.
За нарушение правил, установленных государством, самозанятым может грозить штраф до ста базовых величин, уточнила эксперт.
— На данный момент определено много видов деятельности, для осуществления которой необходима регистрация ИП и вы не можете быть самозанятым. Например, это аренда и прокат транспорта, стоматологическая, консалтинговая, маркетинговая и рекламная деятельность.
Если такая деятельность будет разрешена самозанятым и они смогут оказывать соответствующие услуги юрлицам, то к ним теоретически могут присоединиться и сегодняшние «ипэшники», не использующие наемный труд.
— Говорить про массовый переход предпринимателей в самозанятые пока рано, мы все еще многого не знаем о налоговых новациях 2023 года. Но в случае некоторых изменений, которые анонсированы, можно ожидать, что к самозанятым присоединится существенный процент ИП, — полагает Вера Солянкова.
Хотя при условии, что «ипэшники» готовы самостоятельно заниматься бухучетом и подготовкой налоговой отчетности, в некоторых случаях у них фискальная нагрузка может быть ниже, чем у самозанятых, уточнила эксперт.
Штраф за несоблюдение сроков
Неприятным сюрпризом может стать уведомление о штрафе за несоблюдение сроков подачи или требование об уплате налога.
Что следует считать нарушением с точки зрения НК РФ:
| № | Нарушение | Взыскание |
| 1 | Декларация с заявленным доходом сдана с опозданием |
Первично – 5% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц (минимально 1 000 рублей).
Повторно – до 30% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц. |
| 2 | Не сдана нулевая декларация | 1 000 рублей |
| 3 | Декларация сдана вовремя, НДФЛ уплачен с опозданием или не уплачен | 20% суммы подлежащего уплате/доплате НДФЛ |
| 4 | Декларация не сдана, налог не уплачен | штраф + пеня за просрочку |
Как уведомить налоговые органы о переходе с единого налога на НПД?
Во время общения с предпринимателями заметили общую тенденцию – самозанятые, чьи доходы слишком малы для регистрации ИП, оценивают новый налог позитивно. А предприниматели, которые никого не нанимают, уже подумывают о переходе на НПД.
Например, 32-летний фотограф Татьяна Меленкова сейчас уплачивает единый налог – 245 рублей. Больше всего расстраивает, что такую сумму необходимо перечислять не по итогам месяца, а наперед.
– Для меня это неподъемно – я только начинающий фотограф, зарабатываю немного. На уплату одного налога нужно провести условно 4 съемки, и только с пятой и последующих уже может быть прибыль. Чего добиться трудно, потому что стабильной записи наперед как таковой нет.
Новые сроки уплаты налогов с 2023 года
С 2023 года в целях уплаты налогов с помощью ЕНП Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ устанавливает в НК РФ единые сроки уплаты налоговых платежей. Таким сроком будет являться 28-е число соответствующего месяца.
В частности, налог на прибыль по итогам года будет уплачиваться не позднее 28 марта следующего года. Авансовые платежи по налогу на прибыль по итогам отчетного периода нужно будет уплачивать не позднее 28-го числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (новая редакция ст. 287 НК РФ).
Единый налог по УСН, подлежащий уплате по истечении налогового периода, организации будут уплачивать не позднее 28 марта, а ИП – не позднее 28 апреля следующего года. Авансовые платежи по единому налогу нужно уплатить не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. При прекращении деятельности единый налог нужно будет уплатить не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности, а при утрате права на применение УСН – не позднее 28 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено данное право (новая редакция ст. 346.21 НК РФ).
Транспортный налог будет уплачиваться организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по транспортному налогу нужно будет платить в срок не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (новая редакция ст. 363 НК РФ). В эти же сроки компании будут уплачивать и земельный налог.
Что касается НДФЛ за работников, то налоговые агенты обязаны будут перечислять суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца.
Перечисление НДФЛ, исчисленного и удержанного за период с 1 по 22 января, будет осуществляться не позднее 28 января, а за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года (новая редакция п. 6 ст. 226 НК РФ).
Как заполнить электронную налоговую декларацию
В годовой декларации заполняете разделы для обеих групп, указываете, сколько заработали на одной группе и сколько на другой.
А также уплаченные на 2-й группе авансовые платежи по ЕН.
Если в первом полугодии работали на 3-й группе, потом перешли на 2-ю, в декларации за год вы заполняете разделы II, IV и V.
1. Прежде чем идти в ГосСУОК, скачай документ на оплату (счёт-фактуру), который подходит твоему бизнесу:
– издание сертификата с выдачей носителя ключевой информации (если получаешь
ключ впервые);
– издание сертификата c дополнительным атрибутным сертификатом для работы с
системами ФСЗН с выдачей носителя (если есть наёмные работники);
– если делаешь сертификат повторно, либо продлеваешь, можно выбирать без выдачи носителя информации;
– срок, на который оформляешь услугу.
Если ты индивидуальный предприниматель без сотрудников, при первом получении ключа ЭЦП можешь выбрать услугу:
Издание сертификата юридического лица на 1 год
6.6.31 с выдачей носителя ключевой информации (USB-носитель AvPass)
6.6.32 с выдачей носителя ключевой информации (USB-ключ AvBign)
или
Издание сертификата юридического лица на 2 года
6.2.1 с выдачей носителя ключевой информации (USB-носитель AvPass)
6.2.2 с выдачей носителя ключевой информации (USB-ключ AvBign)
2. Посмотри перечень документов, которые необходимо принести с собой. Для индивидуального предпринимателя это паспорт, копия платёжного поручения, распечатанное с сайта заявление и копия свидетельства о регистрации.
Если есть наёмные сотрудники, принеси с собой и копию извещения о постановке на учёт в ФСЗН.
3. Когда все документы будут готовы, обратись в РУЦ ГосСУОК в Минске или в его регистрационные центры, которые есть во всех областях. Также на сайте ГосСУОК можно выбрать услугу дистанционного издания сертификата.
4. Когда сертификат ЭЦП будет у тебя на руках, ты можешь подавать налоговую отчётность удаленно через портал Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь или десктопную версию программы АРМ Плательщика (Edeclaration), которую тебе выдадут на диске при получении ключа. Также программу можно скачать на сайте МНС. Руководство по заполнению налоговой декларации есть на портале МНС.
Важный момент. Десктопную программу можно скачать и использовать без сертификата ЭЦП только для создания деклараций без отправки. Ты сможешь заполнить декларацию без ошибок, распечатать её и отнести в налоговую инспекцию или выслать почтовым отправлением.
Если ты не хочешь подключать сертификат ЭЦП, налоговую декларацию можно отправить почтой. В этом случае надо обезопасить себя и убедиться, что декларация дошла. Для этого письмо в налоговую отправляй заказным с описью вложения. По закону дата отправки письма и будет считаться датой подачи декларации. С 2021 года индивидуальные предприниматели могут подавать налоговую декларацию в любую инспекцию, независимо от места регистрации.
Как представить налоговую декларацию
Налоговую декларацию (расчет) по налогу на прибыль необходимо представить по установленной форме в письменной форме или в виде электронного документа в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом Республики Беларусь (далее – НК) или иными актами налогового законодательства (п. 3 ст. 40 НК).
Справочно: новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль приведена в приложении 4 к постановлению МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей», которым утверждена Инструкция о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок (далее – Инструкция № 2).
Представить налоговую декларацию по налогу на прибыль в виде электронного документа должны плательщики, среднесписочная численность работников у которых за 2018 г. превышает 15 чел., а также плательщики НДС (часть первая п. 4 ст. 40 НК).
Среднесписочную численность работников определяют в порядке, предусмотренном Указаниями по заполнению в формах государственных статистических наблюдений статистических показателей по труду, утвержденными постановлением Минстата Республики Беларусь от 29.07.2008 № 92.
Внимание! Без подтверждения портала о получении налоговой декларации и прилагаемых к ней документов (вне зависимости от наличия ошибок) у плательщика нет оснований считать, что декларацию он подал в срок. За непредставление или несвоевременное представление налоговых деклараций предусмотрена административная ответственность по ст. 13.4 Кодекса об административных нарушениях Республики Беларусь (далее – КоАП).
Не позднее второго рабочего дня, следующего за днем получения налоговым органом декларации, плательщику направляют в электронном виде подтверждение о приеме налоговой декларации (п. 8 Инструкции о порядке представления в налоговые органы электронных документов, утвержденной постановлением МНС Республики Беларусь от 29.02.2012 № 7; далее – Инструкция № 7).
Поступивший на портал МНС электронный документ подвергается предварительному этапу камеральной проверки и может быть принят:
– без ошибок по форме согласно приложению 3 к Инструкции № 7;
[1]
– с ошибками по форме согласно приложению 4 к Инструкции № 7.
Важно! Налоговый орган не вправе отказать в принятии декларации, представленной плательщиком по установленной форме (установленному формату) (часть вторая п. 5 ст. 40 НК).
Налог на прибыль за I квартал 2019 г. должен быть уплачен плательщиками в срок – не позднее 22 апреля 2019 г.
Начиная со второго квартала 2009 года стала меняться привычная система подачи налоговых деклараций.
До этого процесс, в общем виде, выглядел так: плательщик заполнял, чаще на компьютере, установленную форму налоговой декларации за отчетный период. Затем этот документ предоставлялся налоговому инспектору, который проверял его (при приеме, как правило, бегло), затем принимал, или возвращал для исправления ошибок. Иногда ошибки находились уже после передачи декларации инспектору. Тогда у плательщика раздавался телефонный звонок с предложением переделать документ. В налоговой инспекции информация из принятой на бумажном носителе декларации заносилась в компьютерную базу данных.
Система, со всеми ее недостатками, уже успела стать привычной.
Хотя очереди в последние дни подачи отчетов, необходимость в спешке проверять документы вызывали объяснимое раздражение у подающей и принимающей стороны.
Предполагалось, что переход на передачу электронного документа из компьютера в компьютер устранит имеющиеся противоречия, уменьшит количество ошибок, и сделает весь процесс значительно более быстрым и эффективным.
Предложения перейти на бесконтактный и безбумажный способ подачи деклараций стали раздаваться с середины 2009 года. Формально переход на электронное декларирование не являлся обязательным и не лишал права сдавать отчетность на бумаге. Однако настойчивость, с которой сотрудники ИМНС продвигали инициативу, скорее подогревало ожидание подвоха у рядовых плательщиков. Стоимость услуги также казалась завышенной, да и сама мысль, что нужно заплатить за возможность платить налоги вызывала внутреннее сопротивление. Конечно, сказывалось и нежелание менять привычки.
Однако процесс перехода на электронное декларирование набирал обороты и, в течение следующих лет, стал основным способом подачи отчетности в налоговые органы.
Вопросы электронного декларирования регулируют: Указ Президента Республики Беларусь от 26.03.2007г. №136 «О Государственной программе инновационного развития Республики Беларусь на 2007-2010 годы», постановление Совета Министров Республики Беларусь от 26.08.2008г. №1227 «О государственной целевой программе по разработке программно-технического комплекса по автоматизации процесса расчета подлежащих уплате в бюджет сумм налогов, сборов (пошлин) и представлению в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде на 2008 — 2011 годы», статья 63 Налогового кодекса Республики Беларусь. Принимаются новые нормативные документы в этой области, так для организации численностью свыше 50 человек электронное декларирование стало обязательным. С 1 января 2014 года декларации по НДС подаются только в электронном виде – неприятный момент в том числе и для «ИП единщиков» плативших за импортный товар фиксированную ставку НДС в двойном размере. Можно предположить, что в перспективе, электронное декларирование станет всеобщим.
На практике подключение к системе электронного декларирования выглядит так:
- Плательщик регистрируется в удостоверяющем центре РУП «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» в качестве абонента.
- В регистрационном центре генерируется личный ключ электронно-цифровой подписи, пользуясь которым плательщик может подписывать электронные документы
- Создается сертификат открытого ключа плательщика, используя который налоговые органы проверяют подлинность подписанных плательщиком электронных документов.
Регистрационные центры постоянно действуют в Минске и областных городах, в райцентры периодически выезжают специалисты для подключения абонентов. Как правило, все процедуры по подключению и обслуживанию проходят по предварительно согласованному графику.
Одним из достоинств электронного декларирования является возможность отправлять в налоговые органы любые документы, в том числе и при осуществлении административных процедур. Абонент может направлять электронные обращения в адрес налоговой инспекции, получать разъяснения о принятых решениях, направлять запросы о разъяснении законодательства и получать ответы, запрашивать выписки из своих лицевых счетов, получать справки о состоянии расчетов с бюджетом и др.
Подключившиеся к системе электронного декларирования, получают возможность отправлять отчеты в «Белгосстрах», а также в органы государственной статистики, организации электронного взаимодействия с Министерством юстиции Республики Беларусь.
Декларирование доходов граждан за 2020 год: практические вопросы
Бланк можно получить в налоговой инспекции или скачать в интернете: в Экселе или в ПДФ. Его можно заполнить прямо на компьютере или распечатать и заполнить вручную синей ручкой. Титульный лист и каждый раздел декларации нужно распечатать на отдельных листах — печатать с двух сторон листа нельзя.
Чтобы не отвлекаться во время заполнения декларации, лучше сразу позаботиться о документах, которые понадобятся.
- Справки 2-НДФЛ за год, которые можно получить в бухгалтерии по месту работы или через Госуслуги. Если вы их уже заказывали для иных целей, например, оформления кредита, то повторно получать не надо — они есть в личном кабинете налоговой.
- Документы, подтверждающие право на вычет. Их перечень зависит от того, какой возврат вы делаете. Это может быть договор с образовательной организацией, договор с медицинской организацией, чеки и квитанции на уплату и т. д.
Когда документы готовы, можно заходить в личный кабинет налоговой по ИНН или с помощью учётной записи на Госуслугах (войти с помощью ЕСИА).
Для оформления декларации понадобится электронная цифровая подпись. Она оформляется здесь же, на сайте налоговой. Система сама предложит пройти эту процедуру при попытке заполнить декларацию.
Заполняем источники дохода. Для этого вам понадобится справка 2-НДФЛ.
Выбирайте, откуда поступили доходы: от организации РФ (зарплата), индивидуальный предприниматель, физическое лицо или иной источник (налог, уплаченный за продажу недвижимости, сдачи квартиры внаём и прочие налоги, которые уплачивались индивидуально).
- Заполняйте реквизиты организации. В справке 2-НДФЛ — первый блок информации.
- Заполняйте данные о доходах. Это тоже делается по справке 2-НДФЛ по третьему и пятому блокам.
- Вид дохода — на справке прописан в столбце «код дохода». В декларацию достаточно внести цифры.
- Сумма дохода — в соответствующем столбце.
- Осталось заполнить ячейку «Сумма налога удержанная». В справке — пятый блок информации, одноимённая графа в таблице.
По результатам хозяйственной деятельности единоналожники подают налоговую декларацию плательщика ЕН в зависимости от принадлежности к той или иной группе, формы которой утверждены Приказом № 1688. В частности, данным приказом утверждены:
- налоговая декларация плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя;
- налоговая декларация плательщика единого налога – юридического лица.
Налоговая декларация плательщика ЕН представляется всеми без исключения плательщиками ЕН, независимо от возникновения у них в отчетном периоде налогового обязательства. Не освобождает их от подачи декларации и приостановление ведения предпринимательской деятельности. Следует также отметить, что у налогоплательщиков 1 и 2 групп показатели для заполнения декларации будут всегда (налог ими уплачивается независимо от факта получения дохода). А вот налогоплательщикам 3 — 6 групп, даже если в отчетном налоговом периоде хозяйственная деятельность не велась, и доходы не были получены (т. е. нет показателей для заполнения декларации), необходимо представить декларацию с прочерками.
Согласно п.296.4 ст.296 НКУ налоговая декларация представляется в орган ГНС по месту налогового адреса, т.е. с учетом требований ст.45 НКУ:
- физическими лицами — плательщиками ЕН – по месту своего проживания, по которому предприниматель ставится на учет в качестве налогоплательщика (п.45.1 ст.45 НКУ);
- юридическими лицами — плательщиками ЕН – по местонахождению такого юридического лица, сведения о чем, содержаться в Едином государственном реестре юридических лиц и физических лиц – предпринимателей (п.45.2 ст.45 НКУ).
Налоговая декларация представляется:
- в течение 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) года налогоплательщиками 1 группы;
- в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала налогоплательщиками 2 – 6 групп.
При этом если последний день срока предоставления налоговой декларации приходится на выходной или праздничный (нерабочий) день, то последним днем срока будет считаться операционный (банковский) день, следующий за выходным или праздничным днем (п.49.20 ст.49 НКУ).
Порядок заполнения Декларации в действующем законодательстве отсутствует. Поэтому в данном случае следует руководствоваться соответствующими требованиями НКУ и самой формой Декларации.
При заполнении налоговой декларации плательщика единого налога и физические лица – предприниматели, и юридические лица должны помнить о том, что:
- в декларации должны быть заполнены все обязательные реквизиты (п.48.3 и п.48.4 ст.48 НКУ);
- если строка декларации не заполняется в связи с отсутствием показателя (суммы), то в такой строке проставляется прочерк;
- декларация заполняется нарастающим итогом с начала отчетного (налогового) года;
- показатели налоговой декларации формируются на основании данных первичных документов , регистров бухгалтерского учета, финансовой отчетности , других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов, ведение которых предусмотрено законодательством (п.44.1 ст.44 НКУ);
- налоговая декларация плательщика ЕН – физического лица – предпринимателя составляется в целых гривн��х без копеек (с округлением по общеустановленным правилам), налоговая декларация плательщика ЕН – юридического лица заполняется в гривнах с копейками;
- декларация заполняется на украинском языке;
- достоверность данных, приведенных в декларации, заверяется подписями плательщика ЕН и/или должностных лиц плательщика ЕН, а также печатью (при наличии) (п.48.3 ст.48 НКУ). Запрещается использовать факсимиле при подписании декларации.
Хранение и использование ЭЦП
Обрати внимание, сертификат ЭЦП нельзя передавать третьим лицам. По закону РБ «Об электронном документе и электронной цифровой подписи от 28 декабря 2009 г. № 113-З» и по правилам безопасности, если предприниматель передает ведение налоговой отчетности бухгалтеру, то сертификат ЭЦП или его копию надо получить на имя бухгалтера. Если ты передала свою личную ЭЦП бухгалтеру, то вся ответственность лежит на тебе.
Согласно статье 25 Закона РБ «Об электронном документе и электронной цифровой подписи от 28 декабря 2009 г. № 113-З» владелец личного ключа обязан:
– хранить в тайне личный ключ;
– обеспечивать защиту личного ключа от случайного уничтожения или модификации (изменения);
– не использовать личный ключ, если соответствующий ему открытый ключ отозван или срок действия этого открытого ключа истек;
– отозвать открытый ключ в случае, если тайна соответствующего ему личного ключа нарушена.
В случае неисполнения владельцем личного ключа обязанностей, указанных в части третьей настоящей статьи, на него возлагается возмещение причиненного вследствие этого вреда.
Как заполнить электронную декларацию единый налог беларусь
Декларация состоит из семи разделов:
- в первом разделе приводятся общие сведения о налогоплательщике;
- второй, третий, четвертый и пятый разделы предназначены для отражения показателей хозяйственной деятельности физлиц — единоналожников групп 1, 2, 3 и 5 соответственно;
- шестой раздел служит для определения налоговых обязательств по ЕН;
- седьмой раздел заполняется в случае исправления налогоплательщиком самостоятельно выявленных ошибок.
Рассмотрим алгоритм заполнения каждого из разделов налоговой декларации.
Раздел I «Общие сведения» декларации (Таблица 1.1) заполняют все плательщики ЕН — физлица независимо от того, к какой группе они относятся. Все поля первого раздела являются обязательными реквизитами налоговой декларации согласно п.48.3 ст.48 НКУ, кроме «Фактична чисельність працівників у звітному періоді». Данный реквизит не является обязательным, тем не менее, заполнить его необходимо, поскольку соблюдение ограничений по численности работников – это одно из условий пребывания физического лица в рядах единоналожников.
Декларация состоит из четырех разделов:
- в первом разделе приводятся общие сведения о налогоплательщике;
- второй и третий разделы предназначены для определения налоговых обязательств по ЕН единоналожниками групп 4 и 6 соответственно;
- четвертый раздел обобщает информацию о расчете налогового обязательства в случае перехода в течение календарного года на другую группу плательщика ЕН (заполнение данного раздела не рассматривается)
и приложения Расчет налогового обязательства единого налога за предыдущий период, который уточняется
Рассмотрим алгоритм заполнения каждого из разделов налоговой декларации.
Раздел I «Общие сведения» декларации (Таблица 2.1).
- Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI (НКУ);
- Закон Украины от 04.11.2011 г. № 4014-VI «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины относительно упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности » (Закон № 4014);
- Закон Украины от 20.11.2012 г. № 5503-VI «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно пересмотра ставок отдельных налогов и сборов»;
- Приказ Минфина Украины от 15.12.2011 г. № 1637 «Об утверждении форм книги учета доходов и книги учета доходов и расходов и порядков их ведения» (Приказ № 1637);
- Приказ Минфина Украины от 21.12.2011 г. № 1688 «Об утверждении форм налоговых деклараций плательщика единого налога» (Приказ № 1688);
- Приказ Государственного комитета Украины по вопросам технического регулирования и потребительской политики от 28.05.2004 г. № 97 «Об утверждении национальных стандартов Украины, государственных классификаторов Украины, национальных изменений в межгосударственные стандарты, внесении изменения в приказ Госпотребстандарта Украины от 31 марта 2004 г. № 59 и отмене нормативных документов»;
- Постановление НБУ от 21.03.2012 г. № 102 «Об урегулировании денежно-кредитного рынка»;
- Постановление НБУ от 06.06.2013 г. № 209 «Об урегулировании денежно-кредитного рынка»;
- ГК 009:2010 «Классификация видов экономической деятельности», утвержденный приказом Госпотребстандарта Украины от 11.10.2010 г. № 457 (КВЭД-2010);
- Инструкция по статистике численности работников, утвержденная приказом Госкомстата Украины от 28.09.2005 г. № 286 (Инструкция № 286).
Новости и события
Курс «Восстановление знаний бухгалтерского учета в программе 1С:Предприятие»
Курс «Бухгалтерский учет + 1С:Бухгалтерия 8.2 для начинающих»
Курс «Ведение бухгалтерского учета и подготовка налоговой отчетности в программе 1С:Предприятие»
Курс «Все об НДС в программе 1С»
Другие материалы по теме:
рядок, %, 75, періоді, таблица, периоде, показатели, обязательства, заполняется, срок, сальдо, что, строки, сума, раздел, доход, налог, період, 2013, перейти, статті, сумма, период, учет, счет
Материалы из раздела: Бухгалтеру / Регламентированные отчеты
Другие материалы по теме:
Источники данных для расчетов бюджетирования
Приложение 5: Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (Д5)
Налоговая декларация по НДС
- Что такое налоговая декларация
- Кто обязан подавать НД
- В какие сроки нужно подавать декларацию
- Какие данные нужно включать в декларацию
- Чем грозит несвоевременная подача или подача ложной декларации
- Как подавать декларацию
Предлагаем рассмотреть вопросы, касающиеся декларирования доходов физлиц: кто обязан это делать, как правильно заполнять декларацию, когда нужно сдавать отчетность и что будет, если не сделать этого в срок.
Подача налогового заявления обязательна для таких категорий:
- физлица, получающие доход без удержания подоходного налога со стороны налогового агента;
- иностранные граждане и мигранты;
- частные предприниматели, состоящие на общей системе налогообложения;
- физлица, ведущие независимую трудовую деятельность (адвокаты, юристы, нотариусы и т.п.);
- лица, покидающие Украину для постоянного жительства за границей.